ภาพสะท้อนค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องใน kudir ภาพสะท้อนค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องใน kudir ภาษีเงินสมทบและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มันเกิดขึ้นที่สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อเมื่อป้อนเอกสารทั้งหมดค่าใช้จ่ายที่คาดหวังจะไม่แสดงในบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้

พิจารณาสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดว่าทำไมค่าใช้จ่ายที่แสดงในการบัญชีจึงไม่แสดงใน KUDIR

1. อุปกรณ์ประกอบฉาก “ค่าใช้จ่าย (OU)”

ตามมาตรา. 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการค่าใช้จ่ายที่ยอมรับถูกปิด เช่น เฉพาะค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้อย่างชัดเจนในบทความนี้เท่านั้นที่สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้

เมื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายในโปรแกรมจะมีการระบุว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้รับการยอมรับหรือไม่นั่นคือเป็นไปตามข้อกำหนดของศิลปะ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่

ตัวอย่างเช่นในเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" ซึ่งสะท้อนถึงบริการขององค์กรบุคคลที่สามจะมีลักษณะเช่นนี้

รูปที่ 1 “เอกสาร – ​​การรับสินค้าและบริการ”

เป็นที่น่าสังเกตว่าค่าใช้จ่ายจะไม่ได้รับการยอมรับหากไม่ได้กรอกรายละเอียด "ค่าใช้จ่าย (OU)"

เมื่อพูดถึงเรื่องสินค้าและวัสดุ ย่อมมีความยากลำบากอยู่บ้าง สำหรับพวกเขา การยอมรับค่าใช้จ่ายจะพิจารณาจากทั้งการรับและการตัดจำหน่าย

ตัวอย่างเช่นแม้ว่าในเอกสารการรับจะระบุว่า "ยอมรับ" สำหรับวัสดุและสินค้า แต่ค่าใช้จ่ายสำหรับพวกเขาจะไม่ได้รับการยอมรับหากตัวอย่างเช่นวัสดุถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถยอมรับได้และสินค้าถูกขายไป เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมภายใต้ UTII

อีกตัวอย่างหนึ่งคือการจัดหาวัสดุฟรี วัสดุดังกล่าวจะไม่ถือเป็นค่าใช้จ่าย แม้ว่าข้อกำหนด - ใบแจ้งหนี้จะระบุว่า "ยอมรับแล้ว" แต่ในเอกสารใบเสร็จรับเงินในคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย (OU)" ก็จะถูกระบุว่า "ไม่ยอมรับ"

2. การชำระเงินและเงื่อนไขที่จำเป็นอื่น ๆ

ตามที่กำหนดโดยวิธีเงินสด ค่าใช้จ่ายจะรับรู้เมื่อมีการชำระเงินจริงเท่านั้น

สำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภทจะมีเงื่อนไขเพิ่มเติม เช่น ไม่สามารถยอมรับค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าก่อนที่จะขายได้

โปรแกรมจะตรวจสอบเงื่อนไขที่จำเป็นทั้งหมดโดยอัตโนมัติ และจนกว่าเหตุการณ์ที่จำเป็นทั้งหมดจะสะท้อนให้เห็น ปริมาณการใช้จะไม่แสดงใน KUDIR ดังนั้นเหตุผลที่สองอาจเป็นเพราะไม่ได้จ่ายค่าใช้จ่ายหรือเหตุการณ์บางอย่างที่จำเป็นต่อการรับรู้ค่าใช้จ่ายไม่เกิดขึ้น

3. ลำดับของเอกสาร

สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดประการหนึ่งคือการย้อนข้อมูลเอกสาร

เมื่อทำงานกับเอกสารที่ล้าสมัย จำเป็นต้องโพสต์เอกสารใหม่ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในภายหลัง หากคุณไม่สามารถเชื่อมต่อได้ คุณจะต้องเดินสายใหม่ทั้งหมด

4. ยอดคงเหลือยกมา

ในระบบภาษีแบบง่าย การบัญชีพิเศษจะถูกเก็บไว้ในทะเบียนคงค้างพิเศษ ทะเบียนเหล่านี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการส่งมอบสินค้าและวัสดุ การชำระบัญชีร่วมกัน และข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับค่าใช้จ่าย

จะต้องป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้นในการลงทะเบียนเหล่านี้นั่นคือหากมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานที่เกิดขึ้นก่อนเริ่มการบัญชีหรือก่อนที่จะเปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่ายจะต้องป้อนข้อมูลนี้ หากคุณไม่ป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้นค่าใช้จ่ายอาจไม่รวมอยู่ใน KUDIR นี่เป็นอีกเหตุผลหนึ่ง

5. วันที่มีผลบังคับใช้ทางบัญชี

ใน "1C: การบัญชี 8" มีกลไกที่ช่วยให้คุณสามารถแบ่งการประมวลผลเอกสารออกเป็นสองขั้นตอนเพื่อเร่งการทำงาน - การลงทะเบียนเอกสารอย่างรวดเร็วและการผ่านรายการขั้นสุดท้ายในโหมดแบตช์ ในกลไกนี้มีสิ่งเช่นวันที่ที่เกี่ยวข้องของการบัญชี - ก่อนวันที่นี้การบัญชีเป็นปัจจุบันและเอกสารได้ครบถ้วนแล้วและหลังจากวันนี้เอกสารยังคงรอการเสร็จสิ้นขั้นสุดท้าย ด้วยเหตุนี้ ค่าใช้จ่ายอาจไม่รับรู้หากเอกสารไม่ได้ผ่านรายการครบถ้วน (อยู่หลังวันที่ที่เกี่ยวข้อง)

6. การชำระหนี้ร่วมกันโดยใช้เอกสารการชำระบัญชีเพื่อการบัญชีภาษีเท่านั้น

สถานการณ์นี้ค่อนข้างหายาก แต่เนื่องจากเป็นการยากที่จะระบุได้ด้วยตัวเอง จึงสมควรได้รับคำอธิบายแยกต่างหาก

ใน 1C: การบัญชี 8 การบัญชีสำหรับการชำระหนี้ร่วมกันภายใต้ข้อตกลงกับคู่สัญญาสามารถรักษาได้สองวิธี:

• ตามข้อตกลงโดยรวม
• ตามเอกสารการชำระบัญชี

หากสัญญาของคู่สัญญากำหนดการดำเนินการชำระหนี้ร่วมกันตามเอกสารการชำระหนี้ ดังนั้นเพื่อชดเชยการจ่ายล่วงหน้าคุณต้องระบุเอกสารการชำระเงินที่ได้รับล่วงหน้านี้อย่างชัดเจนและเมื่อชำระเงินให้ระบุเอกสารที่จะจ่ายอย่างชัดเจน หากไม่ทำเช่นนี้ในการบัญชีจะไม่มีการคำนวณตามการวิเคราะห์ "เอกสารการชำระบัญชี" กับคู่สัญญา" และปัญหาจะสังเกตเห็นได้ทันที

การบัญชีสำหรับการชำระหนี้ร่วมกันเพื่อวัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่ายนั้นทำงานในลักษณะเดียวกัน เป็นไปได้ว่าในการตั้งค่าการบัญชี การบำรุงรักษาการวิเคราะห์ "เอกสารการชำระเงินกับคู่สัญญา" ถูกปิดใช้งาน แต่มีการใช้ข้อตกลง "ตามเอกสารการชำระเงิน" ในกรณีนี้ตามการบัญชีจะไม่สังเกตเห็นว่าการจ่ายล่วงหน้าและการชำระเงินจะไม่ถูกปิดและในการบัญชีภาษีค่าใช้จ่ายจะถือว่ายังไม่ได้ชำระและจะไม่แสดงใน KUDIR

ในสถานการณ์เช่นนี้ขอแนะนำให้กรอกรายละเอียด "เอกสารการชำระเงิน" อย่างถูกต้องในเอกสารหรือปฏิเสธที่จะใช้ข้อตกลงที่มีการชำระหนี้ร่วมกัน "ตาม
เอกสารการประนีประนอมยอมความ" และใช้ข้อตกลงที่มีการประนีประนอมร่วมกันแทนภายใต้ "ข้อตกลงโดยรวม"

การวิเคราะห์สถานะของค่าใช้จ่ายที่ต้องสะท้อนในการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

การลงทะเบียนการสะสม "ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย" จะจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายแต่ละรายการขององค์กรซึ่งสามารถสะท้อนให้เห็นใน KUDIR

ข้อมูลที่น่าสนใจที่สุดคือ:

• ด้วยเหตุผลใดและไม่ยอมรับค่าใช้จ่ายใดสำหรับการบัญชีภาษี
• สิ่งที่ต้องทำเพื่อให้แน่ใจว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีภาษี

เพื่อให้สามารถกำหนดสถานะปัจจุบันได้ ค่าใช้จ่ายจะถูกจัดเก็บในบริบทของสถานะ ซึ่งเป็นตัวกำหนดเหตุการณ์ที่ต้องเกิดขึ้นเพื่อที่จะรับรู้ค่าใช้จ่ายเป็นการลดฐานภาษี เมื่อมีเหตุการณ์เกิดขึ้นที่ต้องมีการบัญชีภาษีของค่าใช้จ่าย สถานะใหม่จะถูกสร้างขึ้นสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ค่าใช้จ่ายจะต้องผ่านสถานะที่เกี่ยวข้องทั้งหมดจึงจะได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี

สถานะค่าใช้จ่ายสามารถรับค่าต่อไปนี้:

• ไม่ได้ถูกตัดออก
• ไม่ถูกตัดออก ไม่จ่าย
• ไม่จ่าย;
• ไม่ชำระเงิน ผู้ซื้อไม่ชำระ
• ผู้ซื้อไม่ชำระเงิน

มีรายงานที่คุณสามารถตรวจสอบสถานะของค่าใช้จ่ายได้ในการลงทะเบียน "ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย" - นี่คือรายงานสากล "รายการ\ตารางข้าม"

สำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระบบภาษีแบบง่าย) จำเป็นต้องสร้างบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า KUDiR) หากต้องการสร้างบันทึก KUDiR โดยอัตโนมัติในโปรแกรม 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP) คุณต้องตั้งค่านโยบายการบัญชีสำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษีก่อน

บนแท็บ "ทั่วไป" คุณต้องเลือกระบบภาษี - แบบง่าย จากนั้นไปที่แท็บ “STS” ที่นี่คุณต้องเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: รายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่ายระบุวันที่ของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหมายเลขและวันที่แจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อคุณเลือกวัตถุภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แท็บ "ค่าใช้จ่าย STS" จะพร้อมใช้งาน

ในแท็บนี้มีการกำหนดเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายเช่น กำหนดว่าเหตุการณ์ใดจะต้องเกิดขึ้นจึงจะรับรู้ค่าใช้จ่ายจึงจะรับเข้าบัญชีภาษีได้

ในการสร้างรายการในสมุดรายรับและรายจ่ายใน 1C:UPP จะใช้การลงทะเบียนต่อไปนี้:

ทะเบียนสะสม “การชำระหนี้ร่วมกันของระบบภาษีแบบง่าย” สำหรับติดตามการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญา ผู้รับผิดชอบ และพนักงาน การบัญชีจะดำเนินการโดยมีรายละเอียดจนถึงเอกสารการชำระเงิน

การลงทะเบียนสะสม “ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย” สำหรับค่าใช้จ่ายทางบัญชี ค่าใช้จ่ายจะถูกนำมาพิจารณาตามประเภทของค่าใช้จ่าย (รายการ บริการ ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ค่าจ้าง ภาษี ฯลฯ) องค์ประกอบค่าใช้จ่าย (องค์ประกอบของระบบการตั้งชื่อไดเรกทอรี บุคคล ฯลฯ) เอกสารการชำระเงิน ชุดงาน สถานะการชำระเงิน คำสั่งสะท้อนกลับ ใน NU (ยอมรับ, ไม่ยอมรับ, แจกจ่าย) ฯลฯ ค่าใช้จ่ายจะถูกตัดออกโดยใช้วิธี FIFO

ทะเบียนสะสม "สมุดรายได้และรายจ่าย" การลงทะเบียนนี้จะจัดเก็บบันทึก KUDiR ซึ่งจะมีการจัดทำสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายในภายหลัง

สร้างบัญชีรายรับและรายจ่ายคุณสามารถสร้างรายงาน "สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย" (เมนูรายงาน - การบัญชีและการบัญชีภาษี) (รายงานถูกสร้างขึ้นตามข้อมูลการลงทะเบียนสะสม "สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย")

นอกจากนี้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการก่อตัวของ KUDiR คุณสามารถสร้างรายงาน“ การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย” (รายงานถูกสร้างขึ้นตามข้อมูลของทะเบียนการสะสม“ หนังสือบันทึกของ รายได้และค่าใช้จ่าย”)

ในรายงานนี้ รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดแบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ มีใบรับรองผลการเรียนสำหรับแต่ละส่วน (ใบรับรองผลการเรียนถูกสร้างขึ้นตามทะเบียนการสะสม “ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย”)

เรามาดูบางส่วนกันดีกว่า

ใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อ

ในส่วนนี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการรับเงินจากลูกค้า เช่น เอกสาร "ใบสั่งชำระเงินขาเข้า" ที่มีประเภทธุรกรรม "การชำระเงินจากผู้ซื้อ" หรือ "ใบสั่งจ่ายเงินสด" การถอดเสียงของส่วนนี้แสดงไว้ด้านล่าง:

สินค้าและวัสดุ.

ส่วนนี้รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายตามประเภทของการบัญชี "ระบบการตั้งชื่อ" ซึ่งการสะท้อนใน NU เมื่อได้รับถูกตั้งค่าเป็น "ยอมรับ"

สำหรับแต่ละรายการ คุณยังสามารถแสดงบันทึกที่แสดงใบเสร็จรับเงิน การชำระเงิน การตัดค่าใช้จ่าย และการรับรู้ค่าใช้จ่ายเป็นกราฟิกและตามเอกสาร

มาดูกันว่ารายการเข้าสู่บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายตามรายการได้อย่างไร หากต้องการทำสิ่งนี้ เรามาดูรายละเอียดการตั้งค่านโยบายการบัญชีกันดีกว่า:

โดยค่าเริ่มต้น จะต้องรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าและวัสดุ มีข้อกำหนดเบื้องต้น 2 ประการ:

1) การรับสินค้า (วัสดุ) - เอกสาร "การรับสินค้าและบริการ", "รายงานล่วงหน้า"

2) การชำระค่าสินค้า (วัสดุ) ให้กับซัพพลายเออร์ - "ใบสั่งจ่ายเงินออก", "ใบสั่งจ่ายเงินสด"

หลังจากตรงตามเงื่อนไข 2 ข้อนี้ (มีเอกสารทั้งสองฉบับ) ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าจะรวมอยู่ในสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย

คุณสามารถเลือกเงื่อนไขเพิ่มเติม 2 ข้อในนโยบายบัญชีของคุณ:

สำหรับวัสดุ:

3) การโอนวัสดุไปยังการผลิต - "ใบแจ้งหนี้ความต้องการ" เมื่อมีการตั้งค่าแฟล็กนี้ ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุจะถือว่ารับรู้หลังจากผ่านรายการเอกสาร "ใบแจ้งหนี้ความต้องการ" แล้วเท่านั้น

4) ผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์ – เอกสาร “รายงานการผลิตสำหรับกะ”

สำหรับสินค้า:

3) การขายสินค้า – เอกสาร “การขายสินค้าและบริการ”

4) การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)

บริการของบริษัทบุคคลที่สาม

ส่วนนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับบริการ หากต้องการรับเป็นค่าใช้จ่าย ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไข 2 ประการ: การสะท้อนการให้บริการ (“การรับสินค้าและบริการ”) และการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์

ในตัวอย่างนี้ได้รับบริการจำนวน 200,000 รูเบิล แต่จ่าย 150,000 รูเบิลให้กับซัพพลายเออร์ดังนั้นค่าใช้จ่ายจึงรับรู้เพียงจำนวน 150,000 รูเบิลและ 50,000 รูเบิล ยังไม่ทราบ ดังนั้นจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายหลังจากชำระเงินครั้งถัดไปเท่านั้น

ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการได้มาซึ่งรายการสินค้าคงคลัง

เพื่อสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในสมุดรายได้และค่าใช้จ่าย คุณต้องพิจารณาการตั้งค่านโยบายการบัญชีด้วย:

เงื่อนไขบังคับในการรับรู้ค่าใช้จ่ายคือการรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม (เอกสาร "การรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม") และการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์

เงื่อนไขเพิ่มเติมคือการตัดสินค้าคงเหลือ ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจะปรากฏในสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายหลังจากการตัดสินค้าคงเหลือ (สินค้าหรือวัสดุ) ออกจากต้นทุนที่มีการคิดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเท่านั้น

เงินเดือน.

ส่วนนี้สะท้อนต้นทุนแรงงาน คำอธิบายในส่วนนี้ทำให้คุณสามารถดูข้อมูลแยกตามพนักงานได้

รายงานจะแสดงยอดคงเหลือเริ่มต้น เงินคงค้าง (จำนวนเงินคงค้าง - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) การชำระเงิน ยอดคงเหลือสุดท้าย รวมถึงจำนวนเงินที่ยอมรับสำหรับค่าใช้จ่าย

ในการยอมรับต้นทุนเงินเดือนเป็นค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องสะท้อนเงินเดือน (“ การสะท้อนค่าจ้างในการบัญชีการลงทะเบียน”) โดยที่คอลัมน์ "ยอมรับ" ในคอลัมน์ "สะท้อน" ใน NU จะถูกเลือกและจะต้องสะท้อนถึงการจ่ายค่าจ้างด้วย (“ คำสั่งจ่ายเงินออก” พร้อมประเภทการดำเนินการ“ การโอนค่าจ้าง”,“ ใบสั่งจ่ายเงินสดค่าใช้จ่าย” พร้อมประเภทการดำเนินงานสำหรับการจ่ายค่าจ้าง)

ภาษี เงินสมทบ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ส่วนนี้สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายในการจ่ายภาษีและเงินสมทบ

หากต้องการรับเป็นค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องสะท้อนถึงความเป็นจริงของภาษีคงค้าง ("การสะท้อนของค่าจ้างในการบัญชีที่ลงทะเบียน" ด้วยประเภทการสะท้อนใน NU "ยอมรับแล้ว") และการชำระภาษี ("คำสั่งจ่ายเงินออก" ด้วย ประเภทธุรกรรม “การโอนภาษี”)

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ในส่วนนี้รวมถึงค่าใช้จ่ายประเภทอื่น ๆ ทั้งหมด เช่น ธุรกรรมที่ป้อนในเอกสาร "คำสั่งการใช้จ่ายเงินสด" โดยมีประเภทธุรกรรม "ค่าใช้จ่ายเงินสดอื่น ๆ" "คำสั่งจ่ายเงินสำหรับการหักเงิน" เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมการบริการของธนาคารและอื่น ๆ

เป็นที่น่าสังเกตว่าในเอกสารกระแสเงินสด (คำสั่งจ่ายเงิน, คำสั่งเงินสด) ปุ่ม KUDiR นั้นมีให้สำหรับธุรกรรมบางประเภทซึ่งช่วยให้ผู้ใช้สามารถกำหนดเนื้อหาของธุรกรรมและจำนวนรายได้หรือค่าใช้จ่ายด้วยตนเองรวมถึง ได้รับการยอมรับ

นอกจากนี้ คุณสามารถป้อนรายการในสมุดรายรับและรายจ่ายด้วยตนเองได้โดยใช้เอกสาร “รายการในสมุดรายรับและรายจ่าย (บัญชีด้วยตนเอง)”

เมื่อใช้โหมดการวิเคราะห์การบัญชีต้นทุนขั้นสูงเพื่อสร้างรายการบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่าย คุณต้องรันกระบวนการ "คืนค่าลำดับของระบบภาษีแบบง่าย" คุณต้องเลือกองค์กรและกำหนดวันที่อัปเดต จากนั้นคลิกปุ่ม "เรียกใช้"

โดยสรุปเป็นที่น่าสังเกตว่าสำหรับการสร้างรายการที่ถูกต้องในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเงื่อนไขที่จำเป็นคือลำดับการประมวลผลเอกสารที่เรียกคืนเพราะ บ่อยครั้งที่มีการป้อนเอกสารย้อนหลัง ดังนั้นเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาจึงจำเป็นต้องป้อนเอกสารทั้งหมดใหม่ตามลำดับ

ขอบคุณ!

การดำเนินงาน ณ เวลาของการเปลี่ยนแปลง ขั้นตอนที่สองเกิดขึ้นหลังจากเสร็จสิ้นการดำเนินงานทั้งหมด รวมถึงการปฏิรูปงบดุล ขั้นตอนแรกในขั้นตอนนี้คือการรวมเงินทดรองจากผู้ซื้อเป็นรายได้ โปรแกรมจะสร้างเอกสาร “บันทึกบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (STS)” โดยอัตโนมัติ เมื่อวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" โปรแกรมจะแจ้งให้คุณป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้นเพื่อวัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่าย ด้วยระบบภาษีแบบง่าย การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของสินค้าคงคลังจะต้องดำเนินการในบริบทของแต่ละชุด ดังนั้นในพารามิเตอร์การบัญชีคุณต้องทำเครื่องหมายที่ช่องการบัญชี "ตามแบทช์ (เอกสารการรับ)" การดำเนินการครั้งสุดท้ายของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือการตัดยอดคงเหลือทางบัญชีภาษีออกจากการลงทะเบียนทางบัญชีรวมถึงยอดคงเหลือจากการลงทะเบียนที่ไม่ได้ใช้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

วารสารอิเล็กทรอนิกส์ "ผู้ปฏิบัติงาน"

ประการที่สาม ต้นทุนของ บริษัท ซึ่งองค์กรกำหนดตามความเป็นจริงของการเปลี่ยนไปใช้ระบบ "ภาษีแบบง่าย" สามารถรับรู้อย่างเป็นทางการและยอมรับสำหรับการหักจากฐาน - ในวันที่ดำเนินการหากได้รับการชำระเงินต่อหน้า บริษัท เปลี่ยนระบอบการปกครองภาษีหรือในวันที่โอนเงินหากทำหลังจากองค์กรเริ่มดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ประการที่สี่ เงินที่จ่ายเมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อชำระค่าใช้จ่ายของ บริษัท ไม่สามารถหักออกจากฐานได้หากคำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ก่อนการเปลี่ยนแปลงในระบบภาษี การคำนวณความก้าวหน้าเมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย สิ่งสำคัญที่แสดงลักษณะของขั้นตอนสำหรับ บริษัท ในการเปลี่ยนระบบภาษีเป็นระบบภาษีแบบง่ายคือการคำนวณความก้าวหน้า

เรามาดูกันดีกว่า

การเปลี่ยนจากคุณสมบัติพื้นฐานเป็น usn ในปี 2018

หาก บริษัท ถูกบังคับให้เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายเนื่องจากลักษณะเฉพาะของธุรกิจของตน บริษัท จะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังบริการภาษีภายใน 15 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานซึ่งไม่เป็นไปตามเกณฑ์ของ ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น การเปลี่ยนจาก "ระบบแบบง่าย" เป็น OSNO: การคำนวณฐานภาษี เมื่อพิจารณาขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก OSNO ข้างต้นเราสังเกตว่ามีความแตกต่างหลายประการในการคำนวณฐานภาษีในสถานการณ์ที่เกี่ยวข้อง ในทำนองเดียวกันมีคุณสมบัติในการกำหนดตัวบ่งชี้นี้ในกรณีของกระบวนการย้อนกลับ - การเปลี่ยนระบอบการปกครองภาษีสำหรับ OSNO
วิธีคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายภายในฐาน OSNO ขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณภาษีที่บริษัทใช้ มี 2 ​​วิธีคือเงินสดและวิธีการคงค้าง

ผู้ช่วยสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ usn ใน "1s: การบัญชี 8"

สำคัญ

แท็บนี้ประกอบด้วยหลายแท็บ: "ระบบการตั้งชื่อ", "บริการ", "RBP", "ค่าใช้จ่ายแรงงาน", "ภาษีและเงินสมทบ" บนแท็บ คุณป้อนข้อมูลเกี่ยวกับยอดดุลค่าใช้จ่ายที่องค์กรเกิดขึ้น แต่ยังไม่ได้รับการรับรู้ว่าเป็นการลดฐานภาษี เหล่านี้อาจเป็นสินค้าและวัสดุที่ได้รับแล้วแต่ยังไม่ได้ชำระเงิน วัสดุที่ยังไม่ได้โอนไปยังการผลิต เป็นต้น

ลองดูตัวอย่างแท็บ "ระบบการตั้งชื่อ": รายการนี้ระบุว่าระบบการตั้งชื่อ "DF Lampshade" ณ วันที่ 01/01/2558 จำนวน 10 ชิ้นมูลค่า 20 รูเบิลและภาษีมูลค่าเพิ่ม 3.60 รูเบิลอยู่ในคลังสินค้าและยังไม่มี จ่ายให้กับซัพพลายเออร์แล้ว ( สถานะค่าใช้จ่าย = “ไม่ได้ตัดออก, ไม่ได้ชำระเงิน) ในอนาคตเมื่อตัดและชำระเงินรายการนี้จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามข้อมูลในแท็บ "ค่าใช้จ่าย STS" ในนโยบายการบัญชี

การเปลี่ยนจากพื้นฐานเป็น usn ตั้งแต่ปี 2018

ดังนั้นหลังจากการเปลี่ยนไปใช้ OSN ด้วยระบบภาษีแบบง่าย ต้นทุนของสินค้าที่ขาย แต่ไม่ได้ชำระเงินควรรวมอยู่ในโครงสร้างรายได้ การเปลี่ยนจากระบบภาษี "แบบง่าย" เป็น SST: ความแตกต่างของการคำนวณ VAT ดังที่ทราบกันดีว่าหนึ่งในเกณฑ์ในการแยกแยะ SST จากระบบภาษีอื่นคือความจำเป็นในการชำระ VAT พิจารณาว่าการคำนวณ (ภายในกรอบของขั้นตอนเช่นการเปลี่ยนจาก OSNO ไปเป็นระบบภาษีแบบง่าย) ของ VAT นั้นควบคุมโดยรหัสภาษีอย่างไร
ตามมาตรฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ในทางกลับกัน ภาระผูกพันนี้มีความเกี่ยวข้องอย่างสมบูรณ์สำหรับบริษัทที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีทั่วไป ภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบกฎหมายภาษีของรัสเซียมี 2 ประเภทคือในรูปแบบของภาษีขาออกและภาษีขาเข้า
ตามกฎแล้ว บริษัทที่จ่าย VAT จะไม่มีปัญหาในการคำนวณทั้งสองอย่างเป็นพิเศษ

ขั้นตอนการสลับจากพื้นฐานเป็น usn ในโปรแกรม 1c:upp

โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้ "ผู้ช่วยสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย" ได้รับการพัฒนาใน "1C: การบัญชี 8", ed. 3.0. ข้าว. ผู้ช่วยสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ก่อนที่คุณจะเริ่มทำงานกับผู้ช่วยนี้คุณต้องระบุการตั้งค่าภาษีและการรายงานการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 การดำเนินการในผู้ช่วยนี้แบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม - การเตรียมการ การดำเนินงานก่อนการเปลี่ยนแปลงและการดำเนินงานในช่วงเวลาของการเปลี่ยนแปลง

การดำเนินการก่อนการเปลี่ยนแปลง เนื่องจากองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ก่อนที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย พวกเขาจำเป็นต้องวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือของเงินล่วงหน้าของผู้ซื้อและจำนวน VAT ที่เกี่ยวข้อง และตัดสินใจดำเนินการเพิ่มเติม หากต้องการรับข้อมูลนี้ ให้ใช้รายงานพิเศษ "ยอดดุล VAT จากเงินทดรองจ่ายของผู้ซื้อ" ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์รายงานคือการตัดสินใจว่าจะคำนึงถึงการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างไรในการชำระหนี้กับผู้ซื้อสำหรับจำนวนเงินล่วงหน้า

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2561: ขั้นตอน ข้อ จำกัด และข้อดี

ลองดูตัวอย่างการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับลูกค้า: ในรายการนี้เราป้อนข้อมูลว่า 5,000 รูเบิลที่คู่สัญญาเป็นหนี้เราได้รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ตามเอกสารข้อตกลง“ พระราชบัญญัติการให้บริการการผลิต DF000000003 ลงวันที่ 08-12.2557” และใน KUDiR ไม่ควรอยู่ในช่วงที่ 5,000 รูเบิลเหล่านี้มาถึงบัญชีปัจจุบันของเราจริง ๆ ในอนาคตเมื่อโพสต์เอกสาร "ใบสั่งการชำระเงินที่เข้ามา" จำนวนลูกหนี้ที่แสดงอยู่ในแท็บนี้จะไม่สะท้อนเป็นรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในทำนองเดียวกัน คุณต้องกรอกแท็บที่เหลือสำหรับการชำระหนี้ร่วมกัน
2.2 ค่าใช้จ่ายตามระบบภาษีแบบง่ายจะต้องกรอกแท็บนี้หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีระบุไว้ในนโยบายการบัญชีบนแท็บ "STS"

การเปลี่ยนจากพื้นฐานไปสู่มาตรฐาน ขั้นตอนการเปลี่ยน LLC เป็น USN จากพื้นฐาน

การดำเนินงาน ณ เวลาของการเปลี่ยนแปลง ขั้นตอนที่สองเกิดขึ้นหลังจากเสร็จสิ้นการดำเนินงานทั้งหมด รวมถึงการปฏิรูปงบดุล ขั้นตอนแรกในขั้นตอนนี้คือการรวมเงินทดรองจากผู้ซื้อเป็นรายได้ โปรแกรมจะสร้างเอกสาร “บันทึกบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (STS)” โดยอัตโนมัติ เมื่อวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" โปรแกรมจะแจ้งให้คุณป้อนยอดคงเหลือเริ่มต้นตามวัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่าย ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่าย การบัญชีสินค้าคงคลังเชิงวิเคราะห์จะต้องดำเนินการในบริบทของแต่ละชุด ดังนั้นในพารามิเตอร์การบัญชีคุณต้องตรวจสอบช่องทำเครื่องหมาย "ตามชุดงาน (เอกสารใบเสร็จรับเงิน)" สำหรับการบัญชี
แนวทางนี้แนะนำโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ 03-11-11/58878 หากพลาดกำหนดเวลาในการยื่นการแจ้งเตือน คุณสามารถส่งการแจ้งเตือนใหม่ที่มีวัตถุที่ต้องเสียภาษีอื่นได้หลังจากผ่านไปหนึ่งปีเท่านั้น คำถามที่ 2: กำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนจาก OSNO เป็นระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2561 คือเมื่อใด คำตอบ: เนื่องจากในปี 2017 วันที่ 31 ธันวาคมเป็นวันหยุด ตามกฎทั่วไปกำหนดเวลายื่นเอกสารจึงถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการแรกถัดจากวันหยุดสุดสัปดาห์/วันหยุดนักขัตฤกษ์ ซึ่งหมายความว่าสามารถส่งการแจ้งเตือนได้ในวันที่ 9 มกราคม 2018 คำถามที่ 3: องค์กรสามารถก่อตั้งขึ้นจากการปรับโครงสร้างองค์กรได้ตั้งแต่วันใดจึงจะใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ คำตอบ: องค์กรดังกล่าวสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่เวลาที่ลงทะเบียน เธอจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับเอกสารสำหรับการปรับโครงสร้างองค์กร ให้คะแนนคุณภาพของบทความ

การเปลี่ยนจากพื้นฐานเป็น usn จากปี 2018 ในฟีเจอร์ไข่ 1c

ความสนใจ

การเปลี่ยนจาก OSNO เป็นระบบภาษีแบบง่ายสามารถดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลที่เพิ่งลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ในกรณีนี้องค์กรธุรกิจที่เกี่ยวข้องจะต้องมีเวลาในการส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีภายใน 30 วันนับจากวันที่ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ลงในทะเบียนของรัฐ โดยมีเงื่อนไขว่าเอกสารนี้ถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด บริษัท สามารถเริ่มดำเนินการในฐานะผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายได้ทันทีหลังจากลงทะเบียนกับ Federal Tax Service

การเปลี่ยนจาก OSNO ไปเป็น "ระบบภาษีแบบง่าย": คุณลักษณะในการกำหนดฐานภาษี การเปลี่ยนจาก OSNO ไปเป็นระบบภาษีแบบง่ายนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยความแตกต่างที่น่าสังเกตหลายประการ โดยเฉพาะขั้นตอนนี้มีคุณลักษณะที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณขนาดของฐานภาษี ผู้เชี่ยวชาญเน้นย้ำกฎต่อไปนี้ที่บริษัทควรปฏิบัติตามระหว่างการเปลี่ยนจาก OSNO เป็นระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนจากพื้นฐานเป็น usn จากปี 2018 ในฟีเจอร์ 1c upp

ในส่วนหนึ่งของขั้นตอน เช่น การเปลี่ยนจาก OSNO เป็นระบบภาษีแบบง่าย เงินทดรองจะต้องรวมอยู่ในโครงสร้างรายได้ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่บริษัทดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นอกจากนี้ควรคำนึงถึงเงินทดรองที่ได้รับก่อนการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีและจัดประเภทว่าไม่เปิดเผยเมื่อคำนวณจำนวนรายได้สูงสุดที่ให้ บริษัท มีสิทธิ์ดำเนินการภายใต้ระบบภาษี "แบบง่าย" การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ข้อแตกต่างถัดไปที่เป็นประโยชน์สำหรับ บริษัท ที่ต้องใส่ใจคือความจำเป็นในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย บริษัทอาจจำเป็นต้องดำเนินการตามขั้นตอนนี้เกี่ยวข้องกับสิ่งใด? อันที่จริงเมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนเช่นการเปลี่ยนจาก OSNO เป็นระบบภาษีแบบง่าย บริษัท ไม่ควรจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม มีสถานการณ์จำลองที่ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งองค์กรยอมรับเป็นการหักลดหย่อน จำเป็นต้องได้รับการคืนและชำระให้กับรัฐในภายหลัง

ไม่มีรายได้หักค่าเสื่อมราคา มีเพียงผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "ใบเสร็จรับเงินลบค่าใช้จ่าย" เท่านั้นที่มีสิทธิ์นี้ (มาตรา 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตามการยกเว้นค่าเสื่อมราคาภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้จะไม่ส่งผลกระทบต่อปัญหาทางบัญชี: ผู้เสียภาษีไม่สามารถหลีกเลี่ยงการรักษานโยบายการบัญชีตาม OS (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402) โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัทที่ใช้ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องการ:

1. ยอมรับการบัญชีสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาทั้งหมด
2. ระบุในส่วน "สินค้าคงคลัง"
3. จดราคาเริ่มต้นโดยระบุต้นทุนในการซื้อ การติดตั้ง และค่าขนส่ง
4. ค่าเสื่อมราคาเริ่มในวันแรกของเดือนถัดจากวันที่ซื้อทรัพย์สิน

การคำนวณค่าเสื่อมราคาภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ถือว่าการตัดจำหน่ายเกิดขึ้นตลอดเวลาที่ใช้วัตถุในการผลิตจนกว่าจะชำระคืนเต็มจำนวน

บทความและสิ่งพิมพ์

หากการชำระค่าทรัพย์สินเป็นงวดมูลค่าในการบัญชีภาษีจะชำระคืนเป็นหุ้นเท่ากันของจำนวนเงินที่ชำระ ตัวอย่าง ในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 บริษัท Rigma LLC ซื้อเครื่องจักรโดยมีราคาประมาณ 800,000 รูเบิล

ชำระเงินดังนี้: 1 ตร.ม. 2560 - 300,000 ถู 2 ตร.ม. 2560 - 210,000 ถู 3 ตร.ม. 2017 - 100,000 ถู 4 ตร.ม. 2560 - 90,000 ถู 1 ตร.ม. 2018 - 100,000 ถู ค่าใช้จ่ายควรรวมอยู่ใน KUDiR ดังนี้: วันที่รวมใน KUDiR จำนวนเงิน, พัน

ถู. การคำนวณพันรูเบิล คำอธิบาย 03/31/2017 75,300 / 4 ตร.ม. 300,000 ถู ได้รับการยอมรับในหุ้นเท่า ๆ กันในไตรมาสที่ 1, 2, 3 และ 4 2017 30/06/2017 145 75 + 210 3 ตร.ม. 210,000 ถู จะได้รับการยอมรับในไตรมาสที่ 2, 3 และ 4 2017 30/09/2017 195 75 + 70 + 100 ÷ 2 ตร.ม. 100,000 ถู นำมาพิจารณาในไตรมาสที่ 3 และไตรมาสที่ 4 2017 31/12/2017 285 75 + 70 + 50+ 90 90 000 ยอมรับเต็มจำนวนในไตรมาสที่ 4 2559 ในปี 2561 เหลือ 100,000 รูเบิล

การคำนวณค่าเสื่อมราคาตามระบบ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”

ดังนั้น หากมีการซื้อสินทรัพย์ถาวร (มาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): ในไตรมาสแรก ต้นทุนจะถูกตัดออกเมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาสในอัตรา 1/4 ในไตรมาสที่สอง ราคาของมันอยู่ที่ ตัดจำหน่ายในอัตรา 1/3 ของไตรมาส ในไตรมาสที่สาม ในอัตรา 1/2 ของไตรมาสที่สี่ ณ เวลาผลลัพธ์ของปี หากมีการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรเมื่อบริษัทดำเนินธุรกิจภายใต้ระบบทั่วไป ค่าเสื่อมราคา ขั้นตอนขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ใช้ทรัพย์สิน ได้แก่ (มาตรา 346.25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): ระยะเวลา เงื่อนไข สูงสุด 3 ปี ต้นทุนทั้งหมดจะถูกคิดค่าเสื่อมราคาในช่วงปีแรก 3-15 ปี ค่าเสื่อมราคาดำเนินการดังต่อไปนี้: 50% - ในปีแรก 30% - ในปีที่สอง 20% - ในปีที่สามจาก 15 ปี การตัดจำหน่ายเกิดขึ้นในส่วนเท่า ๆ กันในระยะเวลา 10 ปี ในกรณีนี้ บริษัท มีสิทธิตัด VAT ได้ครั้งเดียว จ่ายเมื่อได้รับ OS ภายในกรอบของระบอบการปกครองทั่วไป (มาตรา 170 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าเสื่อมราคาคำนวณเป็นรายได้ลบค่าใช้จ่ายในปี 2561 หรือไม่

ลักษณะเฉพาะของการบัญชีในวิสาหกิจขนาดย่อม” สำคัญ! ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชีดังนั้นพวกเขาจึงไม่มีภาระผูกพันในการคำนวณค่าเสื่อมราคาด้วย

อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคาในการบัญชีจะเหมือนกันสำหรับทุกองค์กรในระบบภาษีใด ๆ และควบคุมโดย PBU 6/01 คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับมาตรฐานของ PBU 6/01 ได้ในเอกสารนี้

วิธีรวมค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวรในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ค่าเสื่อมราคาจะไม่เกิดขึ้น ต้นทุนของวัตถุจะถูกตัดออกในระหว่างปีปฏิทินที่ได้มา (สร้าง) ทุกไตรมาสในส่วนเท่า ๆ กัน (ข้อ

3 ช้อนโต๊ะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือถ้าวัตถุถูกนำไปใช้งาน:

• ใน 1 ตร.ม. - ตัดออกที่¼ของต้นทุนของวัตถุ
• ในไตรมาสที่ 2 - 1/3 ของราคาวัตถุ
• ใน 3 ตร.ม. - ละ 1/2 ส่วน;
• ใน 4 ตร.ม.

ค่าเสื่อมราคาใน usn สำหรับหน่วย 8.1

ปัญหาของการคำนวณค่าเสื่อมราคาจะมีการกล่าวถึงโดยละเอียดในบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียดังนี้: เนื้อหาบทความ 256 เปิดเผยว่าทรัพย์สินของ บริษัท ประเภทใดที่สามารถจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ที่เสื่อมราคาได้ 257 ช่วยให้คุณคำนวณราคาของสินทรัพย์ถาวรที่เสื่อมราคาตาม วิธีการบางอย่าง 258 แบ่งสินทรัพย์ถาวรทุกประเภทออกเป็นกลุ่มค่าเสื่อมราคาพิเศษ 259 อธิบายวิธีการหลักในการคำนวณค่าเสื่อมราคาและขั้นตอนการสมัคร 259.1-259.2 อธิบายเฉพาะของการใช้วิธีการเชิงเส้นและไม่เชิงเส้น 259.3 กำหนดเงื่อนไขและคุณสมบัติของ การใช้ปัจจัยลด เฉพาะของการใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งได้รับการเปิดเผยในกฎหมายของรัฐบาลกลาง -209 "เกี่ยวกับการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในสหพันธรัฐรัสเซีย" เช่นเดียวกับในกฎหมายของรัฐบาลกลาง -164 "การเช่าซื้อ"

V7: องค์กรแบบรวมมีการบัญชีค่าเสื่อมราคาในระหว่างการลงทะเบียนอย่างไร จะดูวิธีคำนวณค่าเสื่อมราคาได้ที่ไหน

1. ใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี
2. มีราคาเริ่มต้นอย่างน้อย 40,000 รูเบิล
3. มีส่วนร่วมในการสร้างรายได้ของบริษัท

ค่าเสื่อมราคาจะแสดงในเอกสารทางบัญชีและสร้างขึ้นทุกปีสำหรับสินทรัพย์ถาวรทั้งหมด เป็นผลให้เกิดกองทุนค่าเสื่อมราคาซึ่งเมื่อสิ้นสุดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ สามารถใช้ในการซื้ออุปกรณ์ ยานพาหนะ และอุปกรณ์สำนักงานใหม่ได้

ภาระผูกพันในการสร้างกองทุนจมส่งผลกระทบต่อทุกองค์กร โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบขององค์กรและระบอบการปกครองด้านภาษี ด้านทฤษฎี ค่าเสื่อมราคาส่งผลกระทบต่อสินทรัพย์ถาวรไม่ในทางใดทางหนึ่ง แต่เป็นไปตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมาย

ในแง่นี้ มีวิธีการที่อนุญาตได้หลายวิธี กล่าวคือ (ข้อ.

ค่าเสื่อมราคาจะคำนวณเมื่อใด

เมื่อต้นทุนเริ่มต้นของทรัพย์สินเป็น 0 และค่าเสื่อมราคาเท่ากับ 100% ของต้นทุน จะถือว่าสินทรัพย์ได้คิดค่าเสื่อมราคาหมดแล้ว เราจะพิจารณาหลักการพื้นฐานที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับขั้นตอนการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ถาวรโดยใช้ตัวอย่าง

ความสนใจ

สถานการณ์หมายเลข 1 IP Skubakov ดำเนินธุรกิจในภาคการจัดเลี้ยง ในเดือนมีนาคม 2559 Skubakov ซื้อตู้แช่แข็งสำหรับเก็บอาหาร

Skubakov จะต้องคิดค่าเสื่อมราคาบนอุปกรณ์ทำความเย็นตั้งแต่เดือนเมษายน 2559 สถานการณ์หมายเลข 2 ในเดือนสิงหาคม 2559 Globus LLC ขายจอคอมพิวเตอร์ให้กับองค์กรอื่น

ค่าเสื่อมราคาบน Globus Monitor จะถูกคำนวณเป็นครั้งสุดท้ายในเดือนสิงหาคม 2016 การหักเงินจะไม่สะท้อนให้เห็นในเดือนกันยายน สถานการณ์หมายเลข 3 ผู้ประกอบการรายบุคคล Shevtsov เป็นเจ้าของรถยนต์ Chevrolet Niva

ซื้อรถในราคา 416,800 รูเบิล ต้นทุนนี้สะท้อนให้เห็นในการบัญชีเป็นต้นทุนเดิม

ค่าเสื่อมราคาที่ usn ตัวอย่างคำตอบสำหรับคำถาม

เหตุผลก็คือความโปร่งใสของขั้นตอนและความง่ายในการคำนวณ สิ่งที่คุณต้องรู้คือต้นทุนของทรัพย์สิน (เริ่มต้น) และอายุการใช้งาน (เป็นเดือน)

ข้อมูล

ค่าใช้จ่ายจะกระจายเท่าๆ กันในส่วนเท่าๆ กันตลอดอายุการใช้งานของทรัพย์สิน รูปแบบการกำหนดจำนวนค่าเสื่อมราคานั้นง่ายมาก: ต้นทุนที่คุณซื้อระบบปฏิบัติการ (โดยคำนึงถึงต้นทุนในการจัดส่งการติดตั้งการติดตั้งถ้ามี) จะต้องหารด้วยอายุการใช้งานของทรัพย์สินในหน่วยเดือน

ระยะเวลาที่คุณวางแผนจะใช้สิ่งนี้หรือทรัพย์สินนั้นจะต้องบันทึกไว้ในนโยบายการบัญชี เมื่อต้องการทำเช่นนี้ คุณสมบัติจะถูกจัดกลุ่ม: ตัวอย่างเช่น มีการสร้างกลุ่มแยกต่างหากสำหรับอาคาร รถยนต์ เฟอร์นิเจอร์ อุปกรณ์ ฯลฯ

นโยบายคุกกี้

ตามนโยบายการบัญชี Portrait ใช้วิธีการเส้นตรงในการกำหนดจำนวนค่าเสื่อมราคา มาคำนวณจำนวนการหักสำหรับอุปกรณ์แต่ละกลุ่ม: ชื่ออุปกรณ์ ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรตามปริมาณ การคำนวณค่าเสื่อมราคา จำนวนการหักต่อเดือน กล้อง Canon 125,800 rub * 5 ชิ้น. = 629,000 ถู. 629,000 ถู /48เดือน 13,104 รูปีอินเดีย คอมพิวเตอร์ HP 104,900 รูเบิล * 3 ชิ้น = 314,700 ถู. 314,700 รูเบิล /72เดือน 4,371 รูเบิล จอภาพซัมซุง RUR 66,740 * 3 ชิ้น = 200.220 ถู. 200.220 ถู /72เดือน 2,781 รูเบิล เครื่องพิมพ์ HP 11,400 ถู * 2 ชิ้น = 22.800 ถู. 22.800 ถู. / 60 เดือน 380 ถู รวม 20.636 ถู ดังนั้นเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยวสตูดิโอถ่ายภาพบุคคลมีสิทธิ์ลดฐานภาษีทุกเดือนได้ 20,636 รูเบิล

โดยทรัพย์สินจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์หลายข้อในคราวเดียว กล่าวคือ:

• อายุการใช้งานของทรัพย์สินมากกว่า 1 ปี
• ราคาซื้อ (รวมการจัดส่งการติดตั้งหรือไม่รวม) มากกว่า 40,000 รูเบิล

หากคุณได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ใช้ระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่คล้ายกัน จากนั้นคุณจะต้องคำนวณค่าเสื่อมราคา ค่าเสื่อมราคาจะต้องสะท้อนให้เห็นสำหรับทรัพย์สินทุกประเภท ได้แก่ :

• หากใช้ในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ (คอมพิวเตอร์ของนักบัญชี, สถานที่เป็นเจ้าของคลังสินค้า, อุปกรณ์เชิงพาณิชย์ในร้านค้า ฯลฯ );
• หากทรัพย์สินไม่ใช่อุตสาหกรรม (เช่น ตู้เย็น ไมโครเวฟในโรงอาหารสำหรับคนงาน)

สาระสำคัญของค่าเสื่อมราคาคือการค่อยๆ ลดต้นทุนเดิมของสินทรัพย์และตัดเป็นค่าใช้จ่าย

ค่าเสื่อมราคาบัญชีภาษีไข่ usn

• หากทรัพย์สินได้รับการชำระบางส่วนแล้วก็สามารถนำมาพิจารณาต้นทุนเหล่านี้ได้เช่นกัน
ขั้นตอนในการใช้นโยบายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาภายใน 1C มีดังต่อไปนี้:

1. หลังจากซื้อระบบปฏิบัติการ คุณควรไปที่แท็บ "สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" และเลือกส่วน "การรับอุปกรณ์" ที่นั่น
2. กรอกแบบฟอร์มที่เปิดขึ้นทุกช่องอย่างระมัดระวัง
3. เปิดเอกสาร "การยอมรับสินทรัพย์ถาวรสำหรับการบัญชี" และระบุประเภทของวัตถุราคาที่ตั้งและบัญชีผู้สื่อข่าว
4. ในแท็บ "การบัญชี" ระบุจำนวนค่าเสื่อมราคาและขั้นตอนการชำระเงิน
5. ในส่วน "การบัญชีภาษี" ระบุต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและขั้นตอนการโอนเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท (หากกระบวนการนี้เกิดขึ้น)

ผลลัพธ์สุดท้ายของการกรอกแบบฟอร์มเหล่านี้ทั้งหมดสามารถพิมพ์ลงบนกระดาษและจัดเก็บในโฟลเดอร์ที่มีเอกสารทางบัญชีของบริษัท

บทความนี้เป็นรายการการดำเนินการที่ดำเนินการในโปรแกรมระหว่างการซื้อขายคอมมิชชัน มีคำอธิบายสำหรับแต่ละธุรกรรมเพื่อให้สะท้อนถึงธุรกรรมได้อย่างถูกต้อง กูดิอาร์. เนื้อหาในแง่ของภาษาการนำเสนอมีไว้สำหรับโปรแกรมเมอร์มากกว่า

ก่อนอื่น ฉันทราบว่าในการสร้างบันทึก กูดิอาร์ในการโพสต์เอกสารจำเป็นต้องตั้งค่าสถานะการสะท้อนใน NU ในรูปแบบเอกสาร

ดังนั้น, องค์กรขายสินค้าของอาจารย์ใหญ่ให้กับผู้ซื้อ.

1.1. การรับสินค้าจากอาจารย์ใหญ่ไปยังองค์กร. เอกสาร: "การรับสินค้าและบริการ"

• โพส: 004.01 /

(บันทึก . หากใช้ระบบภาษีทั่วไปในการผ่านรายการเอกสาร ใบเสร็จรับเงินจะทำตามทะเบียน "การส่งสินค้า NU" โดยมีบัญชีการบัญชี 004.01 จากผังบัญชีภาษี หากใช้ระบบภาษีแบบง่าย บัญชีการบัญชีบันทึกจากผังบัญชีของบัญชี หากการขายและการรับดำเนินการภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกันก็จะเกิดปัญหาในการตัดแบทช์สำหรับการบัญชีภาษี)

1.2. ชำระเงินให้กับอาจารย์ใหญ่สำหรับสินค้าที่ขายไม่ออก. เอกสาร: “RKO”, “คำสั่งจ่ายเงินออก”

• การโพสต์: 76.09 (บัญชีล่วงหน้า) / 51 (50)

1.3. การขายสินค้าฝากขายให้กับผู้ซื้อโดยชำระเงินล่วงหน้าเมื่อมีการออกการรับเงินจากผู้ซื้อก่อนเอกสารการจัดส่ง

1.3.1. การชำระเงินจากผู้ซื้อสำหรับสินค้า. เอกสาร: “PKO”, “คำสั่งจ่ายเงินที่เข้ามา”

• โพส: 51 (50) / 62.02

1.3.2. การจัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อ. เอกสาร "การขายสินค้าและบริการ" หากทำสัญญากับผู้ซื้อในบริบทของเอกสารการชำระเงิน (มีเครื่องหมายถูกที่เกี่ยวข้องในสัญญา) จากนั้นในเอกสารการขายในแท็บ "การชำระเงินล่วงหน้า" จำเป็นต้องระบุเอกสารการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง

• การโพสต์: / 004.01; 62.01 / 76.09; 62.02 / 62.01
• ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายรับและรายจ่าย รายการจะถูกสร้างขึ้นในคอลัมน์ 5 สำหรับจำนวนการจัดส่งที่มีเครื่องหมายลบ

1.4. การขายสินค้าฝากขายให้กับผู้ซื้อเมื่อมีการออกเอกสารการรับเงินจากผู้ซื้อช้ากว่าเอกสารการจัดส่ง

1.4.1. การจัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อ เอกสาร "การขายสินค้าและบริการ"

• การโพสต์: / 004.01; 62.01 / 76.09
• ตามการลงทะเบียน "การชำระร่วมกันของระบบภาษีแบบง่าย": ใบเสร็จรับเงินภายใต้ข้อตกลงกับผู้ซื้อสำหรับจำนวนการจัดส่งและค่าใช้จ่ายภายใต้ข้อตกลงกับอาจารย์ใหญ่สำหรับจำนวนการจัดส่ง

1.4.2. การชำระเงินจากผู้ซื้อสำหรับสินค้า เอกสาร: “PKO”, “คำสั่งจ่ายเงินที่เข้ามา” หากทำสัญญากับผู้ซื้อในบริบทของเอกสารการชำระเงิน (มีเครื่องหมายถูกที่เกี่ยวข้องในสัญญา) จากนั้นในเอกสารการชำระเงินจำเป็นต้องระบุเอกสารการชำระเงิน - ใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้อง

• โพส: 51 (50) / 62.01
• ตามการลงทะเบียน "การชำระร่วมกันของระบบภาษีแบบง่าย": ค่าใช้จ่ายภายใต้ข้อตกลงกับผู้ซื้อสำหรับจำนวนเงินที่ชำระ
• ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายรับและรายจ่าย รายการจะทำในคอลัมน์ 4 สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ

1.5. จัดทำรายงานการขายให้กับผู้ส่งสินค้า. เอกสาร "รายงานไปยังผู้ตราส่งเกี่ยวกับการขายสินค้า" หากในเวลาที่รายงานผู้ซื้อชำระค่าสินค้าที่ขายคุณจะต้องระบุจำนวนเงินและประเภทการชำระเงินในแท็บ "เงินสด" หากในขณะที่รายงานสินค้าที่ขายได้ชำระให้กับอาจารย์ใหญ่แล้วในแท็บ "การชำระเงินล่วงหน้า" คุณจะต้องระบุเอกสารและจำนวนเงินที่ชำระ

• โพส: 76.09 / 90 (บัญชีรายได้)

1.6. ชำระเงินให้กับอาจารย์ใหญ่สำหรับสินค้าที่ขายไปหากไม่มีการชำระเงินมาก่อน. จัดทำโดยเข้าเอกสาร:

"RKO", "คำสั่งจ่ายเงินออก" จากเอกสาร "รายงานต่อต้นเรื่องการขายสินค้า"

ในกรณีนี้เพื่อให้สะท้อนถึงค่าตอบแทนสำหรับการขายสินค้าในคอลัมน์ 5 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องทำเครื่องหมายในช่อง "หักค่าคอมมิชชั่น" ในเอกสาร "รายงานต่อต้นเรื่องการขายสินค้า" . จำนวนเงินที่ชำระในเอกสารการชำระเงินจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติและเท่ากับต้นทุนของสินค้าที่ขายลบด้วยจำนวนเงินค่าตอบแทน

1.6.1. ในเอกสาร "รายงานไปยังผู้ตราส่งเกี่ยวกับการขายสินค้า":

• โพส: 76.09 / 90 (บัญชีรายได้)
• ตามการลงทะเบียน "การชำระร่วมกันของระบบภาษีแบบง่าย": ใบเสร็จรับเงินภายใต้ข้อตกลงกับอาจารย์ใหญ่สำหรับจำนวนค่าตอบแทน
• ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายรับและรายจ่าย รายการจะอยู่ในคอลัมน์ 5 สำหรับจำนวนค่าตอบแทน

1.6.2. ในเอกสารการชำระเงิน:

• โพส: 76.09 / 51 (50)
• ตามการลงทะเบียน "การชำระร่วมกันของระบบภาษีแบบง่าย": ใบเสร็จรับเงินภายใต้ข้อตกลงกับอาจารย์ใหญ่สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ
• ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายรับและรายจ่าย รายการจะทำในคอลัมน์ 6 สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ

1.7. การรับค่าตอบแทนจากอาจารย์ใหญ่สำหรับการขายสินค้าหากอาจารย์ใหญ่ได้ชำระต้นทุนสินค้าทั้งหมดก่อนหน้านี้โดยไม่รวมค่าตอบแทน หากข้อตกลงกับอาจารย์ใหญ่ดำเนินการในบริบทของเอกสารการชำระบัญชี (มีเครื่องหมายถูกที่เกี่ยวข้องในข้อตกลง) จากนั้นในเอกสารการชำระเงินจำเป็นต้องระบุเอกสารการชำระบัญชี - "รายงานต่ออาจารย์ใหญ่เกี่ยวกับการขายสินค้า" , เนื่องจาก เป็นเอกสารนี้ที่สะสมค่าตอบแทนสำหรับการขาย

เอกสาร: “PKO”, “คำสั่งจ่ายเงินที่เข้ามา”

• การโพสต์: 51 (50) / 76.09
• ตามการลงทะเบียน "การชำระร่วมกันของระบบภาษีแบบง่าย": ค่าใช้จ่ายภายใต้ข้อตกลงกับอาจารย์ใหญ่สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ
• ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายรับและรายจ่าย รายการจะทำในคอลัมน์ 4 และ 5 สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ