ภาษีบ้านจะเท่าไหร่? กฎใหม่สำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมของมอสโก

ขั้นตอน อัตรา และกำหนดเวลาในการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ในมอสโก ภูมิภาคมอสโก สำหรับปี 2562-2561 กำหนดโดยกฎหมายมอสโกเมื่อวันที่ 19 พฤศจิกายน 2557 N 51 “ เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินของบุคคล” เผยแพร่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของมอสโก City Duma http:// /www.duma.mos.ru (แก้ไขเพิ่มเติมในปี 2019)

ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีทรัพย์สินในมอสโก

ตามขั้นตอนใหม่ที่บังคับใช้ตั้งแต่ปี 2559 ในมอสโกและภูมิภาคมอสโก ภาษีทรัพย์สินจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน ขั้นตอนการชำระภาษีนี้ใช้กับทรัพย์สินดังต่อไปนี้:

• บ้าน;
• พื้นที่อยู่อาศัย (อพาร์ตเมนต์, ห้อง);
• โรงจอดรถ, ที่จอดรถ;
• คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์เดี่ยว
• โครงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ
• อาคาร โครงสร้าง โครงสร้าง สถานที่อื่นๆ

บันทึก, อาคารที่อยู่อาศัยที่ตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับการทำฟาร์มย่อยส่วนบุคคล การทำฟาร์มเดชา การทำสวนผัก การทำสวน การก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล จัดเป็นอาคารที่พักอาศัย

ทรัพย์สินที่รวมอยู่ในทรัพย์สินส่วนกลางของอาคารอพาร์ตเมนต์ไม่ต้องเสียภาษี

ภาษีจะชำระ ณ สถานที่จัดเก็บภาษีตามประกาศภาษีที่ส่งไปยังผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษี ในกรณีนี้ อนุญาตให้ส่งประกาศภาษีได้ไม่เกิน 3 รอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่ง

กำหนดเวลาชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ในมอสโก

เอ็น จะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ นั่นคือภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2561 จะต้องชำระก่อนวันที่ 1 ธันวาคม 2562 สำหรับปี 2562 - ก่อนวันที่ 1 ธันวาคม 2563 และสำหรับปี 2563 - จนถึงวันที่ 1 ธันวาคม 2564

หากมีการละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงินที่กำหนด หน่วยงานด้านภาษีจะกำหนดบทลงโทษ

อัตราภาษีทรัพย์สินในมอสโก

อัตราภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลในมอสโกมีการกำหนดแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับมูลค่าของวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีและสัมพันธ์กัน อาคารที่อยู่อาศัย, สถานที่พักอาศัย,คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจรซึ่งรวมถึงอาคารพักอาศัยอย่างน้อยหนึ่งแห่ง (อาคารที่อยู่อาศัย) รวมถึงที่เกี่ยวข้องกับอาคารหรือโครงสร้างซึ่งแต่ละพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร และตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้ให้ ดำเนินการสาขาส่วนบุคคล การทำฟาร์มเดชา การทำสวน การทำสวน หรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล ในจำนวนดังต่อไปนี้:

ในความสัมพันธ์กับวัตถุอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ อัตราภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ดินของวัตถุที่ต้องเสียภาษีถูกกำหนดในมอสโกในจำนวนต่อไปนี้ (ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดินของวัตถุที่ต้องเสียภาษี):

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ในมอสโก (ทรัพย์สินอื่น)

หมายเลขคำสั่งซื้อ	วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี	อัตราภาษี ((เป็น % ของมูลค่าที่ดิน)
		สำหรับปี 2558-2559	สำหรับปี 2560	สำหรับปี 2561	สำหรับปี 2562
	วัตถุของการก่อสร้างที่ยังสร้างไม่เสร็จหากจุดประสงค์การออกแบบของวัตถุดังกล่าวคืออาคารที่พักอาศัย
	โรงจอดรถและลานจอดรถ
	วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่รวมอยู่ในรายการที่กำหนดตามวรรค 7 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของวรรค 10 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีมูลค่าที่ดินซึ่งแต่ละรายการเกินกว่า 300 ล้านรูเบิล
	วัตถุประสงค์อื่น ๆ ของการเก็บภาษี

อัตราภาษีจะเหมือนกับในเมืองส่วนใหญ่ในภูมิภาคมอสโก

ขั้นตอนการคำนวณภาษี

จำนวนภาษีคำนวณจากมูลค่าที่ดินที่กำหนด ณ วันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันตามสัดส่วนระยะเวลาการเป็นเจ้าของ

เมื่อคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินจะมีการหักภาษี (การลดมูลค่าที่ดิน) ตามจำนวนมูลค่าที่ดิน:

• 10 ตร.ม. เกี่ยวกับห้อง
• 20 ตร.ม. เกี่ยวกับอพาร์ตเมนต์
• 50 ตร.ม. ก. เกี่ยวกับอาคารที่พักอาศัย.
• 1 ล้านรูเบิล - เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์เดี่ยวที่มีอาคารพักอาศัย

หากเมื่อใช้การลดหย่อนภาษี ฐานภาษีจะมีค่าเป็นลบ เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี ฐานภาษีดังกล่าวจะเท่ากับศูนย์

ปัจจัยการแก้ไข

เนื่องจากตามกฎแล้วจำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าที่ดินนั้นสูงกว่าที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าคงคลังอย่างมีนัยสำคัญจึงมีการกำหนดปัจจัยการแก้ไขที่ใช้ในการคำนวณจำนวนภาษี:

• 0.2 – เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2558
• 0.4 - เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2559
• 0.6 - เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2560
• 0.8 - เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2561

ตั้งแต่ปี 2019 เป็นต้นไป จะไม่มีการนำปัจจัยการแก้ไขไปใช้

ในกรณีนี้ จำนวนภาษีจะคำนวณโดยใช้สูตร:

H = (H1 - H2) x K + H2 โดยที่

• N - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ
• N1 - จำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าที่ดินโดยไม่คำนึงถึงปัจจัยการแก้ไข
• N2 - จำนวนภาษีที่คำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังที่เกี่ยวข้องของวัตถุที่ต้องเสียภาษี
• K – ปัจจัยการแก้ไข

ตัวอย่างการคำนวณ

มาคำนวณจำนวนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่มีพื้นที่รวม 70 ตารางเมตรกัน ม. ตั้งอยู่ในมอสโกใกล้กับสถานีรถไฟใต้ดิน Prospekt Mira ซึ่งมีมูลค่าที่ดิน 6 ล้านรูเบิล จำนวนภาษีสำหรับปี 2014 ซึ่งคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังคือ 950 รูเบิล

สำหรับการอ้างอิงคุณสามารถค้นหามูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ (อาคารที่อยู่อาศัย) ได้จากเว็บไซต์ Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) จากนั้นคำนวณจำนวนภาษีทรัพย์สินอย่างอิสระโดยใช้เครื่องคิดเลข

1. ดังนั้น ลดหย่อนภาษีได้ 20 ตร.ม. นั่นคือ ฐานภาษีเท่ากับ:

6,000,000 / 70 ตร.ม. * 20 ตร.ม. = 1,714,285.71 รูเบิล

2. อัตราภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์นี้คือ 0.1%

(6,000,000 - 1,714,285.71) * 0.1% = 4,285.71 รูเบิล

3. เราใช้สูตรการคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงปัจจัยแก้ไข:

ชม = (H1 - H2) x K + H2

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2558 = (4,285.71-950)*0.2+950 = 1,617.14 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2559 = (4,285.71 -950)*0.4+950 = 2,284.28 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2560 = (4,285.71 -950)*0.6+950 = 2,951.42 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2561 = (4,285.71 -950)*0.8+950 = 3,618.56 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2562 และปีต่อ ๆ ไป = 4,285.71 รูเบิล

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินในมอสโก

สิทธิประโยชน์ในการชำระภาษีทรัพย์สินมีให้สำหรับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง) ซึ่งรวมถึง:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
• คนพิการกลุ่มพิการ I และ II;
• ผู้เข้าร่วมมหาสงครามแห่งความรักชาติ
• ทหารผ่านศึก;
• เหยื่อเชอร์โนบิล;
• ผู้รับบำนาญวัยชราและอื่น ๆ

สำหรับรายชื่อผู้รับผลประโยชน์ภาษีทรัพย์สินทั้งหมด โปรดดูบทความที่ลิงก์

ใหม่.หากกฎหมายก่อนหน้านี้กำหนดไว้สำหรับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์สำหรับวัตถุทุกประเภทสำหรับบุคคลที่ได้รับสิทธิพิเศษตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีจะได้รับผลประโยชน์จากการเลือกสำหรับวัตถุหนึ่งประเภท: 1) อพาร์ทเมนต์ห้อง; 2) อาคารที่อยู่อาศัย 3) เวิร์คช็อปสร้างสรรค์, สตูดิโอ, สตูดิโอที่มีอุปกรณ์พิเศษ 4) โรงจอดรถหรือที่จอดรถ ฯลฯ

ตัวอย่างเช่นหากผู้รับบำนาญเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์ห้องอาคารที่พักอาศัยและโรงจอดรถเขาก็มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์: วัตถุหนึ่งชิ้นที่เขาเลือก - อพาร์ทเมนต์หรือห้อง (เนื่องจากที่อยู่อาศัยที่ระบุรวมอยู่ในประเภทเดียว วัตถุ) อาคารพักอาศัย และโรงจอดรถ

ผลประโยชน์ในท้องถิ่น

1. ในมอสโก ผู้รับผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางจะได้รับการยกเว้นเพิ่มเติมจากการจ่ายภาษีสำหรับโรงจอดรถหรือที่จอดรถหนึ่งแห่งหาก:

• ในช่วงระยะเวลาภาษีพวกเขาไม่ได้ใช้สิทธิในการได้รับประโยชน์ตามมาตรา 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเหล่านี้
• พื้นที่โรงจอดรถหรือพื้นที่จอดรถไม่เกิน 25 ตารางเมตร ม.;
• วัตถุนั้นตั้งอยู่ในอาคารที่รวมอยู่ในรายการที่กำหนดตามข้อ 7 ของศิลปะ 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยคำนึงถึงเงื่อนไขของย่อหน้า 2 ข้อ 10 ข้อ 378.2 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. ผู้เสียภาษี (ยกเว้นผู้รับประโยชน์จากรัฐบาลกลาง) ชำระภาษีสำหรับโรงจอดรถหรือที่จอดรถหนึ่งแห่งที่ระบุไว้ในวรรค 1 ในจำนวนต่อไปนี้:

• 8.3% ของจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับปี 2558
• 7.7% ของจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับปี 2559
• 7.1% ของจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับปี 2560
• 6.7% ของจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับปี 2018 และรอบระยะเวลาภาษีถัดไป

สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 มีให้สำหรับโรงจอดรถหรือที่จอดรถหนึ่งแห่ง โดยมีจำนวนภาษีที่คำนวณได้สูงสุด โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเหตุในการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษี

ไม่มีสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับการจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับครอบครัวขนาดใหญ่ พลเมืองที่มีรายได้น้อย และเด็กกำพร้าในระดับท้องถิ่นในมอสโก

หากต้องการรับสิทธิประโยชน์ คุณต้องส่งใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษร (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบสมัครสิทธิประโยชน์โดยใช้ลิงก์) ไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีและเอกสารยืนยันสิทธิ์ของคุณในการรับสิทธิประโยชน์

จัดทำโดย "ส่วนตัว Prava.ru"

เจ้าของมัน จำเป็นต้องจ่ายนับแต่เวลาที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในแปลงนั้น

ภาษีที่ดินไม่มีนวัตกรรมใดๆ เจ้าของที่ดินทุกคนจะจ่ายเงินตามโครงการเดิมที่จัดตั้งขึ้นเมื่อปี 2549 ซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษี ตามมูลค่าที่ดินของแปลง

เพื่อทรัพย์สินของบุคคล

เดชาไม่ได้เป็นเพียงที่ดินเท่านั้น แต่ยังรวมถึง อาคารที่อยู่อาศัยซึ่งคุณต้องเสียภาษีด้วย

จนถึงเดือนมกราคม 2558 การคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับมูลค่าสินค้าคงคลังของวัตถุ แต่การแก้ไขรหัสภาษีกำหนดให้มีการใช้ มูลค่าที่ดินของทรัพย์สินที่อยู่อาศัยซึ่งอยู่ใกล้กับตลาดแห่งหนึ่ง

ตามนั้นและ ภาษีจะเพิ่มขึ้น. อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้จะไม่เกิดขึ้นทันที ในทางปฏิบัติกฎหมายดังกล่าวจะเริ่มบังคับใช้เฉพาะในช่วงครึ่งหลังของปี 2559 และจะมีผลบังคับใช้อย่างสมบูรณ์ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2563 เท่านั้น จนกว่าจะถึงตอนนั้น ภาษีทรัพย์สินจะถูกคำนวณ ตามแบบแผนเก่า.

เจ้าของชำระภาษีเหล่านี้ตาม การแจ้งเตือนได้รับจากสำนักงานสรรพากรซึ่งระบุจำนวนเงินและรูปแบบการคำนวณ

อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ใช้ได้กับเจ้าของกระท่อมฤดูร้อนที่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเท่านั้น ในรอสรีสตรีต. เจ้าของบ้านพักฤดูร้อน ยังไม่ได้ลงทะเบียนใน Rosreestr (และมีเจ้าของจำนวนมาก) พวกเขาจ่ายภาษีให้กับหัวหน้าสหกรณ์เดชาซึ่งเป็นผู้กำหนดจำนวนเงินเอง

วิธีการคำนวณ?

ภาษีสามารถคำนวณได้จาก อัตราภาษี. อัตราสำหรับที่ดินขึ้นอยู่กับเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย ในระดับรัฐจะมีการกำหนดอัตราสูงสุดเท่านั้นและหน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์ในการควบคุมตามดุลยพินิจของตนเอง คุณสามารถดูขนาดการเดิมพันได้ ในหน่วยงานท้องถิ่น.

ช่วยด้วย: ถ้ายังมี ไม่มีหนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดินสำหรับแปลงกระท่อมฤดูร้อนจะต้องสั่งจากห้องที่ดิน

เกี่ยวกับภาษี สำหรับทรัพย์สินเดชาจากนั้นในตอนนี้จะคำนวณตามอัตราคูณด้วยมูลค่าสินค้าคงคลัง (ในอนาคต - ด้วยมูลค่าที่ดิน) ของทรัพย์สินซึ่งได้รับการแก้ไขแล้ว ในบีทีไอ.

อัตราภาษีทรัพย์สินกำหนดโดยสภาและส่วนประกอบของเขตและเมืองภายในกรอบที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

วงเงินเดิมพันจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับ ฐานภาษี.

ถ้าเป็นฐานภาษี น้อยกว่า 300พันรูเบิล ดังนั้นขีดจำกัดอัตราคือ 0, 1% .

พร้อมฐานภาษี จาก 300 เป็น 500พันรูเบิล อัตราไม่เกิน 0,3% .

ถ้าเป็นฐานภาษี เกิน 500พันรูเบิล จากนั้นอัตราจะผันผวนภายใน 0,3 – 2% .

ภาษีการขาย

เมื่อขายเดชาคุณจะต้องจ่าย ภาษีเงินได้ (NDFL). อัตราในกรณีนี้จะใกล้เคียงกับอัตราที่กำหนดสำหรับผู้ขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยและ จะเป็น 13%สำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย 30% - สำหรับชาวต่างชาติ ฐานภาษีในกรณีนี้คือราคาตามสัญญาของทรัพย์สินที่ขาย

หากเดชาเป็นของผู้ขาย มากกว่า 3 ปีดังนั้นรายได้จากการขายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้ซื้อไม่ต้องเสียภาษีใดๆ อย่างไรก็ตามหากมีการลงทะเบียนเดชาแล้ว ภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากนั้นผู้รับจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมูลค่าของของขวัญ ในกรณีนี้สัญญา ระบุต้นทุนจะดีกว่าแปลงเดชามิฉะนั้นจะต้องกำหนดฐานภาษีตามมูลค่าที่ดินหรือสินค้าคงคลังของทรัพย์สินเดชา

จะต้องชำระภาษีการขายเดชา ด้วยตัวเอง(ไม่ต้องรอแจ้งจากกรมสรรพากร) โดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องระบุจำนวนรายได้ที่ได้รับ จนถึงวันที่ 30 เมษายนปีหน้า.

มิฉะนั้นคุณ ต้องเผชิญกับโทษปรับเป็นจำนวน 5% ของจำนวนภาษี

การหักเงิน

แนวคิดเรื่องการลดหย่อนภาษียังใช้กับการขายกระท่อมฤดูร้อนด้วย ในกรณีใดบ้างที่สามารถทำได้ การหักภาษี:

1. คุณขายเดชาของคุณในราคาซื้อหรือแม้กระทั่งในราคาที่ต่ำกว่า ข้อเท็จจริงนี้จะต้องระบุไว้ในประกาศโดยแนบเอกสารยืนยันการขายและการซื้อ ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี
2. คุณขายเดชาของคุณในราคาที่สูงกว่าราคาซื้อเล็กน้อย การแนบเอกสารที่ระบุข้อเท็จจริงนี้ไปกับคำประกาศของคุณ คุณจะจ่ายภาษีเฉพาะส่วนต่างระหว่างจำนวนทั้งสองเท่านั้น
3. รัฐสามารถหักภาษีตามจำนวนราคาทรัพย์สินที่ขายได้ (แต่ไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล) สิ่งนี้เป็นไปได้เนื่องจากฐานภาษีที่ลดลง
4. การหักภาษีสามารถมอบให้กับผู้ซื้อ dachas ได้ แต่เฉพาะที่อยู่อาศัยเท่านั้น ยอดลดหย่อนภาษีจะเท่ากับราคาซื้อแต่ไม่เกิน 2 ล้าน

หากแปลงเดชาไม่มีสถานะ อาคารที่อยู่อาศัยจากนั้นผู้ซื้อจะไม่มีการหักภาษี

สำหรับผู้รับบำนาญ

ผู้รับบำนาญก็มีบ้าง สิทธิพิเศษเกี่ยวกับภาษีกระท่อมฤดูร้อน

จากผู้รับบำนาญภาษีทรัพย์สิน ปล่อยแล้วในระดับรัฐบาลกลาง

นั่นคือสำหรับอาคารเดชาที่ไม่มีสถานะเป็นที่อยู่อาศัยพลเมืองประเภทนี้จะต้องเสียภาษี ไม่ต้องจ่าย.

ในส่วนของที่ดินนั้น กฎระเบียบจะให้คำแนะนำแก่หน่วยงานท้องถิ่นเพียงบางส่วนเท่านั้น เกี่ยวกับผลประโยชน์สำหรับผู้รับบำนาญ. ภาษีเองก็เป็นผู้รับบำนาญ จำเป็นต้องจ่ายโดยทั่วไป: หากพวกเขาเป็นเจ้าของเดชาน้อยกว่า 3 ปี อย่างไรก็ตามในบางภูมิภาคพวกเขารับฟังคำแนะนำและ ลดจำนวนภาษีลงเพื่อเป็นที่ดินสำหรับคนวัยเกษียณ แต่เพียงบางส่วนเท่านั้น

โดยสรุป ฉันอยากจะเตือนคุณอีกครั้งว่าเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่มีเกียรติรวมถึงบ้านในชนบท จะต้องเสียภาษีกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถใช้ได้ การหักภาษีแต่เฉพาะในกรณีที่คุณถูกรวมอยู่ในหมวดหมู่พลเมืองที่เหมาะสมเท่านั้น อย่าอายไปเลยจากการจ่ายภาษีกระท่อมฤดูร้อน และหากทรัพย์สินขายไปก็อย่าลืมกรอกรายละเอียดด้วย การคืนภาษี.

อัตราภาษี

ตามกฎแล้วการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังในปัจจุบันของบ้านเก่าจะต่ำกว่ามูลค่าตลาดหลายเท่า

ในบ้านสมัยใหม่ความแตกต่างมีน้อยมาก ตัวอย่างเช่นมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนต์สองห้องในบ้านจากปี 1980 ใน Khimki คือ 800,000

เครื่องคำนวณภาษี - การคำนวณภาษีที่ดินและภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

รูเบิลและมูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ดังกล่าวใกล้จะถึง 4 ล้านรูเบิล

ขั้นตอนการคำนวณภาษี

• 10 ตร.ม. เกี่ยวกับห้อง

ตัวอย่างเช่นพื้นที่ของอพาร์ตเมนต์คือ 56 ตารางเมตร ม. เมตร ลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ - 20 ตร.ม. ม. เมื่อคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีแล้วจะต้องเสียภาษีเพียง 36 ตร.ม. ม. ห้องขนาด 15 ตร.ม. ม. - จะต้องเสียภาษีเพียง 5 ตารางเมตร ม.

ปัจจัยการแก้ไข

H = (H1 - H2) x K + H2 โดยที่

K – ปัจจัยการแก้ไข

การคำนวณภาษีทรัพย์สิน

ที่ไหน

• K – ปัจจัยการลด

ชม = (H1 - H2) x K + H2

ภูมิภาคมอสโก

• พิการตั้งแต่เด็ก
• ทหารผ่านศึก;
• เหยื่อเชอร์โนบิล;

ในเมืองมิติชชีมีการมอบผลประโยชน์ให้

ใหม่.

ตัวอย่างเช่น,

หน้าแรก — บทความ

ภาษีทรัพย์สินสำหรับอาคารวันหยุด

ความเห็นต่อวรรค 60 ของศิลปะ 2 แห่งกฎหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 N 401-FZ

สาระสำคัญของการแก้ไขคืออะไร?

ตามรหัสภาษีพลเมืองจะต้องชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับวัตถุต่อไปนี้ (ข้อ 1 มาตรา 401 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• บ้าน;
• สถานที่พักอาศัย (อพาร์ตเมนต์, ห้อง);
• โรงจอดรถ, ที่จอดรถ;
• คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์เดี่ยว
• โครงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ
• อาคาร โครงสร้าง โครงสร้าง สถานที่อื่นๆ

ก่อนหน้านี้อาคารที่อยู่อาศัยบนที่ดินที่จัดไว้ให้นั้นเทียบเท่ากับอาคารที่อยู่อาศัย (ข้อ 2 ของมาตรา 401 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลใช้ได้จนถึงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559)):

• สำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล การทำฟาร์มเดชา การทำสวนผัก พืชสวน;
• การก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล (IHC)

เกือบจะไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงในฉบับใหม่ เพียงแต่ว่าบ้านที่ตั้งอยู่บนที่ดินที่กล่าวข้างต้นนั้นเทียบได้กับอาคารที่พักอาศัยด้วย (มาตรา 2 ของมาตรา 401 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559))

เหตุใดจึงจำเป็นต้องแนะนำคำว่า "บ้าน" ในบริบทของบรรทัดฐานนี้ เราหันไปหาผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังเพื่อขอคำชี้แจง และนี่คือสิ่งที่เขาบอกเรา

การเปลี่ยนแปลงประมวลกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับ “อาคารที่ไม่ใช่ที่พักอาศัย” และ “บ้านสวน”
— ความเป็นไปได้ของการสร้างอาคารที่อยู่อาศัยบนกระท่อมฤดูร้อนนั้นกำหนดไว้ในกฎหมายว่าด้วยสมาคมการทำสวน (มาตรา 19 ของกฎหมายวันที่ 15 เมษายน 2541 N 66-FZ) อย่างไรก็ตาม ยังไม่ได้กำหนดสถานะของอาคารที่พักอาศัย และไม่มีการจดทะเบียนที่ดินของอาคารดังกล่าว ในเวลาเดียวกันพวกเขาไม่เป็นไปตามแนวคิดของ "อาคารที่อยู่อาศัย"
ในเรื่องนี้อาคารดังกล่าวในเอกสารการลงทะเบียนของสำนักงานที่ดินของรัฐเรียกว่าแตกต่างกัน: "บ้านสวน", "บ้านที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย", "บ้านที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย"

ภาษีทรัพย์สินสำหรับอาคารที่พักอาศัย

ซึ่งนำมาซึ่งเงื่อนไขที่ไม่เท่าเทียมกันในการคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมือง: บางครั้งวัตถุดังกล่าวจะถูกเก็บภาษีเป็นอาคารที่พักอาศัย และบางครั้งก็เป็นโครงสร้างอื่น ๆ
เมื่อต้องการแก้ไขปัญหานี้ ได้ทำการเปลี่ยนแปลงข้อคิดเห็น

ดังนั้นตามที่ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าหากเอกสารการลงทะเบียนสำหรับเดชามีคำว่า "บ้าน" ก็จะถือเป็นอาคารที่อยู่อาศัยเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีทรัพย์สิน

จุดยืนที่คล้ายกันได้แสดงไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ซึ่งออกก่อนที่จะมีการนำการแก้ไขนี้ไปใช้ (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 17 พฤศจิกายน 2016 N BS-4-21/21769@) อย่างไรก็ตาม เป็นอีกสาเหตุหนึ่งที่ทำให้คำว่า "อาคารที่ไม่ใช่ที่พักอาศัย" อาจปรากฏในเอกสารการจดทะเบียน พลเมืองที่ลงทะเบียนอาคารของตนตามที่เรียกว่าการนิรโทษกรรมเดชาจะต้องกรอกคำประกาศเกี่ยวกับทรัพย์สิน (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2552 N 447) สำหรับบ้านที่ไม่ได้มีไว้สำหรับการอยู่อาศัยถาวรของพลเมือง จะมีการระบุลักษณะ "ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย"

เพื่อความชัดเจนเราจะยกตัวอย่างการกรอกใบแจ้งภาษี (เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา)

<1>ดูว่าบ้านของคุณชื่ออะไร:

• หากเป็นอาคารที่พักอาศัย ภาษีทรัพย์สินของคุณจะได้รับการคำนวณอย่างถูกต้อง
• หากแตกต่างคุณอาจจ่ายภาษีเกิน

<2>ตรวจสอบวิธีการคำนวณภาษีสำหรับคุณ: ใต้ชื่อของวัตถุจะมีตัวอักษร "K" (มูลค่าที่ดิน) หรือ "I" (มูลค่าสินค้าคงคลัง)

การเปลี่ยนแปลงส่งผลต่อการชำระภาษีทรัพย์สินอย่างไร

ดังที่เราเข้าใจในขณะนี้ การแก้ไขนี้มีผลเฉพาะกับประชาชนที่หน่วยงานภาษีเก็บภาษีเดชาเป็น "อาคารอื่น" และไม่ใช่ "อาคารที่อยู่อาศัย" เท่านั้น

คุณสามารถดูความแตกต่างในขั้นตอนการจัดเก็บภาษีสำหรับวัตถุเหล่านี้ได้ในตาราง

		อาคารอื่นๆ	บ้าน
อัตราภาษีทรัพย์สิน	มูลค่าสินค้าคงคลัง	มากถึง 300,000 รูเบิล รวม - มากถึง 0.1% มากกว่า 300,000 รูเบิล มากถึง 500,000 รูเบิล - รวมมากกว่า 0.1% ถึง 0.3% มากกว่า 500,000 รูเบิล - รวมมากกว่า 0.3% ถึง 2% ในการคำนวณอัตรา มูลค่าสินค้าคงคลังรวมของวัตถุทั้งหมดที่พลเมืองเป็นเจ้าของจะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ deflator (ข้อ 4 ของมาตรา 406 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	มูลค่าที่ดิน (ข้อ 2 ของมาตรา 406 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	หากพื้นที่น้อยกว่า 50 ตร.ม. ม. - สูงถึง 0.1% หากพื้นที่เกิน 50 ตร.ม. ม. - สูงถึง 0.5%	มากถึง 0.1% โดยไม่คำนึงถึงพื้นที่ ในระดับท้องถิ่น อัตรานี้สามารถลดลงเป็นศูนย์หรือเพิ่มขึ้นได้ แต่ไม่เกิน 3 เท่า (มาตรา 3 ของมาตรา 406 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ฐานภาษี	มูลค่าสินค้าคงคลัง	ค่าใช้จ่ายของวัตถุคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ deflator (มาตรา 404 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	มูลค่าที่ดิน	ต้นทุนอาคาร (ข้อ 1 ของมาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ราคาบ้านลดเหลือ 50 ตร.ม. ม. (ข้อ 5 ของมาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	มูลค่าสินค้าคงคลัง	อาคารหลังหนึ่งบนแปลงกระท่อมฤดูร้อนไม่ต้องเสียภาษีหากพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร ม. ม. (ข้อย่อย 15 ข้อ 1 ข้อย่อย 4 ข้อ 4 ข้อ 3 ข้อ 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	อาคารที่อยู่อาศัยแห่งหนึ่งอาจได้รับการยกเว้นภาษีหากเจ้าของมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ (เช่น ในฐานะผู้รับบำนาญหรือคนพิการของกลุ่ม I หรือ II) (อนุวรรค 2, 10 วรรค 1, มาตรา 407 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลัง

สำหรับเจ้าของอาคารที่มีพื้นที่ตั้งแต่ 50 ตารางเมตรขึ้นไป ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลง ท้ายที่สุดแล้ว อัตราภาษี "สินค้าคงคลัง" จะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับมูลค่าของวัตถุ ไม่ใช่สถานะ

และสำหรับผู้ที่มีพื้นที่เดชา 50 ตารางเมตร m หรือน้อยกว่า การแก้ไขนั้นไม่ได้ผลกำไรด้วยซ้ำ อาคารอื่นใดในพื้นที่ดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษี (ข้อย่อย 15 ข้อ 1 ข้อ 407 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อบ้านของคุณเปลี่ยนเป็นสถานะการอยู่อาศัย คุณจะสูญเสียผลประโยชน์ ยกเว้นในกรณีที่คุณไม่สามารถรับได้ด้วยเหตุผลอื่นเช่นในฐานะผู้รับบำนาญหรือคนพิการ (ในกรณีนี้พื้นที่ของเดชาไม่สำคัญ)

หากคำนวณตามมูลค่าที่ดิน

หากคุณถูกเรียกเก็บภาษี "ที่ดิน" แล้วและพื้นที่อาคารของคุณไม่เกิน 50 ตารางเมตร ม. m ดังนั้นโดยพื้นฐานแล้วไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงสำหรับคุณ ในอีกด้านหนึ่งคุณยังสูญเสียสิทธิ์ในการได้รับประโยชน์สำหรับโครงสร้างอื่น (ข้อย่อย 15 ข้อ 1 ข้อย่อย 4 ข้อ 4 ข้อ 3 ข้อ 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ในทางกลับกัน อาคารที่อยู่อาศัยจะต้องเสียภาษี "ที่ดิน" ลบด้วยพื้นที่ 50 ตารางเมตร เมตรของพื้นที่ทั้งหมด (ข้อ 5 ของมาตรา 403 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษี

แต่เมื่อพื้นที่เดชาของคุณคือ 60 ตารางเมตร m แล้วกำไรก็ชัดเจน ท้ายที่สุดก่อนหน้านี้คุณไม่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์สำหรับอาคารอื่น แต่ตอนนี้สำหรับอาคารที่พักอาศัยภาษีจะคำนวณจากราคา 10 ตารางเมตรเท่านั้น ม. (ข้อ 5 ของมาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ อัตรา “ที่ดิน” สำหรับอาคารที่พักอาศัยมักจะต่ำกว่าอาคารอื่นๆ ดังนั้น คุณอาจชำระเงินเกินสำหรับปี 2558 ซึ่งในกรณีนี้คุณมีสิทธิ์ได้รับการคำนวณใหม่

ความสนใจ!ภาษีทรัพย์สินจะเรียกเก็บเฉพาะกับอาคารเหล่านั้นบนแปลงเดชาที่พลเมืองได้จดทะเบียนกรรมสิทธิ์แล้ว (มาตรา 400 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์อื่น (เช่นคุณเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ II หรือผู้รับบำนาญ) คุณมีสิทธิ์เรียกร้องสิทธิ์สำหรับอาคารที่พักอาศัยหนึ่งหลังโดยรวม (ไม่ใช่สำหรับอาคาร) .

วิธีการคำนวณภาษีใหม่

การแก้ไขถูกนำมาใช้ย้อนหลัง - ตั้งแต่ปี 2558 และภาษีสำหรับงวดนี้ได้รับการชำระแล้ว (กำหนดเวลาการชำระเงินหมดอายุในวันที่ 1 ธันวาคม 2559 (ข้อ 18 ของข้อ 13 ของกฎหมายวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 N 401-FZ; ข้อ 1 ของมาตรา 409 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) )

สมมติว่าหากคุณสูญเสียสิทธิ์ในการได้รับผลประโยชน์สำหรับ "อาคารอื่น" คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเพิ่มเติม การแก้ไขรหัสภาษีที่ทำให้สถานะของผู้เสียภาษีแย่ลงไม่มีผลย้อนหลัง (ข้อ 2 มาตรา 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่หากการคำนวณใหม่เป็นที่ชื่นชอบของคุณ คุณสามารถส่งใบสมัครไปที่ Federal Tax Service ณ สถานที่ตั้งของทรัพย์สินหรือผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณ หลังจากนั้นจำนวนภาษีสำหรับปี 2558 จะถูกคำนวณใหม่ นี่คือสิ่งที่ Federal Tax Service แนะนำให้ทำ (ข้อมูลจาก Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 2 ธันวาคม 2016) แต่ถ้าคุณไม่รีบร้อนก็สามารถรอจนกว่าหน่วยงานสรรพากรจะหักเงินที่จ่ายมากเกินไปเองได้ ผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังอธิบายเรื่องนี้ให้เราฟัง

การคำนวณภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับบ้านในชนบท
Aleksey Valentinovich Sorokin หัวหน้าแผนกภาษีทรัพย์สินและอากรของรัฐ แผนกนโยบายภาษีและศุลกากร กระทรวงการคลังรัสเซีย
— เนื่องจากบ้านและอาคารที่อยู่อาศัยที่สร้างขึ้นบนแปลงสวนและกระท่อมนั้นเทียบเท่ากับอาคารที่พักอาศัย จึงควรอยู่ภายใต้อัตราภาษี การหักลดหย่อน และผลประโยชน์ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับอาคารที่พักอาศัย
หากในส่วนของบ้าน (อาคาร) ดังกล่าวมีการจ่ายภาษีในจำนวนที่มากกว่าหากถือเป็นที่พักอาศัยผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ขอคืนภาษีจำนวนที่ชำระเกิน หน่วยงานด้านภาษีจะหักล้างจำนวนภาษีที่ชำระเกินเฉพาะเมื่อคำนวณภาษีสำหรับงวดภาษีถัดไปเท่านั้น

สำหรับข้อมูลของคุณ รายชื่อภูมิภาคที่เปลี่ยนมาใช้ภาษีที่ดินตั้งแต่วันที่ 01/01/2558 สามารถดูได้บนเว็บไซต์ Federal Tax Service: www.nalog.ru -> ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลปี 2559 -> ดูรายชื่อภูมิภาค

ดังนั้นคุณอาจรอประกาศภาษีสำหรับปี 2559 - บางทีหน่วยงานภาษีอาจคำนึงถึงการจ่ายเงินมากเกินไปด้วยตนเอง (ข้อ 1, 3, 5, 6 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่เกิดขึ้น คุณสามารถติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อคำนวณใหม่ได้ในภายหลัง สิ่งสำคัญคือผ่านไปไม่เกิน 3 ปีนับตั้งแต่การชำระภาษี (ข้อ 7 มาตรา 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ "บ้าน" คุณจะต้องส่งใบสมัครตามแบบฟอร์มที่กำหนดและเอกสารยืนยันผลประโยชน์ (เช่นใบรับรองเงินบำนาญ) ให้กับการตรวจสอบที่คุณเลือก (ข้อ 6 ของบทความ) 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนังสือของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2558 N BS-4-11/19976@)

กุมภาพันธ์ 2017

ภาษีทรัพย์สิน

ภาษีทรัพย์สิน (อสังหาริมทรัพย์) ในภูมิภาคมอสโกในปี 2561-2560

ตามกฎหมายของภูมิภาคมอสโกลงวันที่ 18 ตุลาคม 2557 N 126/2014-OZ “ ในวันเดียวสำหรับการเริ่มต้นการสมัครในอาณาเขตของภูมิภาคมอสโกของขั้นตอนในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินของ บุคคลตามมูลค่าที่ดินของวัตถุที่ต้องเสียภาษี” (รับรองโดยมติของ Moscow Regional Duma ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2557 N 4/102-P) ในภูมิภาคตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 จะมีการคิดภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยคำนวณจาก มูลค่าที่ดิน (คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับคุณสมบัติการคำนวณและการชำระภาษีได้ที่ลิงค์)

ขั้นตอนนี้ใช้กับการตั้งถิ่นฐานทั้งหมดของภูมิภาค เมืองและเมืองใหญ่: Balashikha, Bronnitsy, Dzerzhinsky, Dolgoprudny, Domodedovo, Dubna, Yegoryevsk, Zhukovsky, Zvenigorod, Ivanteevka, Kashira, Kolomna, Korolev, Kotelniki, Krasnoarmeysk, Lobnya, Losino-Petrovsky, Lytkarino, Mytishchi, Orekhovo-Zuevo, Podolsk , โปรตวิโน, พุชชิโน, เรตอฟ, โรชาล, เซอร์ปูคอฟ, ฟรีอาซิโน, คิมกี, เชอร์โนโกลอฟคา, เอเลคโตรกอร์สค์

ในเวลาเดียวกันเมืองของมอสโก, สาธารณรัฐบัชคอร์โตสถาน, Buryatia, อินกูเชเตีย, Karachay-Cherkess, Komi, ตาตาร์สถาน, มอร์โดเวีย, Udmurtia, อามูร์, Arkhangelsk, Vladimir, Ivanovo, Magadan, Nizhny Novgorod, Novgorod, Novosibirsk, Penza, ย้ายไปคำนวณจำนวนภาษีจากมูลค่าที่ดิน Pskov, Ryazan, Samara, Sakhalin, ตเวียร์, ภูมิภาค Yaroslavl, ภูมิภาค Transbaikal

ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ นั่นคือภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับปี 2560 จะต้องชำระก่อนวันที่ 1 ธันวาคม 2561 สำหรับปี 2560 - ก่อนวันที่ 1 ธันวาคม 2561 และภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2561 - ก่อนวันที่ 1 ธันวาคม 2562

การไม่ชำระภาษีตรงเวลาจะส่งผลให้มีการประเมินบทลงโทษตามกฎหมายปัจจุบัน

หากมีการละเมิดกำหนดเวลาการชำระภาษีผู้เสียภาษีจะต้องชำระค่าปรับซึ่งเกิดขึ้นในแต่ละวันปฏิทินของความล่าช้าในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีเป็นจำนวนหนึ่งในสามร้อยของอัตราการรีไฟแนนซ์

อัตราภาษี

ลักษณะเฉพาะของการชำระภาษีคือมีการกำหนดอัตราภาษีทรัพย์สินในภูมิภาคมอสโกสำหรับแต่ละเทศบาล

การศึกษาอัตราภาษีปัจจุบันพบว่าทั่วทั้งภูมิภาคมอสโกเกือบทั้งหมด อัตราสำหรับอพาร์ทเมนต์และห้องพักคือ 0.1% ของมูลค่าที่ดิน สำหรับบ้านส่วนตัว โรงรถ และที่จอดรถ - 0.3%

ความแตกต่างระหว่างมูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและมูลค่าที่ดิน

การประเมินมูลค่าที่ดินใกล้เคียงกับมูลค่าตลาดของทรัพย์สินมากที่สุดและสูงกว่ามูลค่าสินค้าคงคลังอย่างมาก

ตามกฎแล้วการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังในปัจจุบันของบ้านเก่าจะต่ำกว่ามูลค่าตลาดหลายเท่า ในบ้านสมัยใหม่ความแตกต่างมีน้อยมาก ตัวอย่างเช่นมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนต์สองห้องในบ้านจากทศวรรษ 1980 ใน Khimki คือ 800,000 รูเบิลและมูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ดังกล่าวอยู่ใกล้กับ 4 ล้านรูเบิล

ขั้นตอนการคำนวณภาษี

จำนวนภาษีคำนวณจากมูลค่าที่ดินที่กำหนด ณ วันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันตามสัดส่วนระยะเวลาการเป็นเจ้าของ

เมื่อคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินจะมีการหักภาษี (การลดมูลค่าที่ดิน) ตามจำนวนมูลค่าที่ดิน:

• 10 ตร.ม. เกี่ยวกับห้อง
• 20 ตร.ม. เกี่ยวกับอพาร์ตเมนต์
• 50 ตร.ม. ก. เกี่ยวกับอาคารที่พักอาศัย.
• 1 ล้านรูเบิล - เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์เดี่ยวที่มีอาคารพักอาศัย

กฎหมายกำหนดว่าหากหักมากกว่าพื้นที่ของอพาร์ทเมนต์/บ้าน/ห้อง ฐานภาษีจะถือว่าเป็นศูนย์

ตัวอย่างเช่นพื้นที่ของอพาร์ตเมนต์คือ 56 ตารางเมตร ม. เมตร ลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ - 20 ตร.ม. ม. เมื่อคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีแล้วจะต้องเสียภาษีเพียง 36 ตร.ม. ม. ห้องขนาด 15 ตร.ม.

อัตราภาษีสำหรับอาคารที่อยู่อาศัยในภูมิภาคมอสโก

ม. - จะต้องเสียภาษีเพียง 5 ตารางเมตร ม.

ปัจจัยการแก้ไข

เนื่องจากตามกฎแล้วจำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าที่ดินนั้นสูงกว่าที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าคงคลังอย่างมีนัยสำคัญจึงมีการกำหนดปัจจัยการแก้ไขเป็นเวลา 5 ปีซึ่งนำไปใช้ในการคำนวณจำนวนภาษี:

• 0.2 – เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2558
• 0.4 - เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2559
• 0.6 - เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2560
• 0.8 - เมื่อคำนวณภาษีสำหรับปี 2561

ตั้งแต่ปี 2019 เป็นต้นไป จะไม่มีการนำปัจจัยการแก้ไขไปใช้

ในกรณีนี้ จำนวนภาษีจะคำนวณโดยใช้สูตร:

H = (H1 - H2) x K + H2 โดยที่

N - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ

N1 - จำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าที่ดินโดยไม่คำนึงถึงปัจจัยการแก้ไข

N2 - จำนวนภาษีที่คำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังที่เกี่ยวข้องของวัตถุที่ต้องเสียภาษี

K – ปัจจัยการแก้ไข

การคำนวณภาษีทรัพย์สิน

ในการคำนวณภาษี คุณจำเป็นต้องทราบมูลค่าที่ดินของวัตถุที่ต้องเสียภาษี คุณสามารถกำหนดมูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ (บ้าน, ที่ดิน) บนเว็บไซต์ Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) โดยระบุหมายเลขที่ดินของทรัพย์สินจากนั้นคำนวณจำนวนภาษีอย่างอิสระ โดยใช้สูตรโดยใช้เครื่องคิดเลข

N = ((การคำนวณ KS –KS) x C)- N2) x K + N2, ที่ไหน

• N – จำนวนภาษีทรัพย์สินประจำปี
• KS – มูลค่าที่ดินของวัตถุ
• KSdeduction - จำนวนการลดมูลค่าที่ดินที่กำหนดซึ่งคำนวณตามสูตร (KS / S ของวัตถุ) * การหัก S;
• C – อัตราภาษีที่กำหนดโดยรัฐบาลท้องถิ่น
• N2 – จำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าคงคลัง (สำหรับปี 2014)
• K – ปัจจัยการลด

ตัวอย่างการคำนวณภาษีทรัพย์สิน

มาคำนวณจำนวนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่มีพื้นที่รวม 70 ตารางเมตรกัน ม. ตั้งอยู่ในเมือง Lyubertsy ในพื้นที่ Krasnaya Gorka ริมถนน Pobeda โดยมีมูลค่าที่ดิน 5 ล้านรูเบิล จำนวนภาษีสำหรับปี 2557 ซึ่งคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังคือ 850 รูเบิล

1. ดังนั้น ลดหย่อนภาษีได้ 20 ตร.ม. นั่นคือ ฐานภาษีเท่ากับ:

5,000,000 / 70 ตร.ม. * 20 ตร.ม. = 1,428,571.42 รูเบิล;

2. อัตราภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์นี้คือ 0.1%

(5,000,000 - 1,428,571.42) * 0.1% = 3,571.42 รูเบิล

เราใช้สูตรการคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงปัจจัยการแก้ไข:

ชม = (H1 - H2) x K + H2

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2558 = (3571.42-850)*0.2+850 = 1394.28 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2559 = (3571.42-850)*0.4+850 = 1938.56 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2560 = (3571.42-850)*0.6+850 = 2482.85 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2561 = (3571.42-850)*0.8+850 = 3027.13 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2562 และปีต่อ ๆ ไป = 3571.42 รูเบิล

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินในภูมิภาคมอสโก

สิทธิประโยชน์ในการชำระภาษีทรัพย์สินมีให้สำหรับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง) ซึ่งรวมถึง:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
• คนพิการกลุ่มพิการ I และ II;
• พิการตั้งแต่เด็ก
• ผู้เข้าร่วมมหาสงครามแห่งความรักชาติ
• ทหารผ่านศึก;
• เหยื่อเชอร์โนบิล;
• บุคลากรทางทหารตลอดจนพลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารเมื่อถึงเกณฑ์อายุในการรับราชการทหาร
• ผู้รับบำนาญวัยชราและอื่น ๆ

สำหรับรายชื่อผู้รับผลประโยชน์ภาษีทรัพย์สินทั้งหมด โปรดดูบทความที่ลิงก์

กฎหมายกำหนดว่าสามารถรับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมได้ตามข้อบังคับของเทศบาล

ตัวอย่างเช่นในเมือง Lyubertsy มีการจัดตั้งสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับครอบครัวที่มีรายได้น้อยขนาดใหญ่ - พวกเขาไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีและพลเมืองที่มีรายได้น้อยจะได้รับผลประโยชน์ในรูปแบบของการลดจำนวนภาษีลง 50% เจ้าหนี้

ในเมืองมิติชชีมีการมอบผลประโยชน์ให้ เด็กที่อยู่ในความดูแล (ผู้ดูแลผลประโยชน์)ลงทะเบียนกับกรมการปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ของกระทรวงศึกษาธิการของภูมิภาคมอสโกสำหรับเขตเมือง Mytishchi และผู้ที่ไม่ได้รับเงินบำนาญของผู้รอดชีวิต ผู้ปกครองของครอบครัวใหญ่ ครอบครัวที่มีรายได้น้อย บุคคลที่ถือตำแหน่ง "พลเมืองกิตติมศักดิ์ของเขตเทศบาล Mytishchi" และอื่น ๆ

กฎหมายของเมือง Khimki, Podolsk, Balashikha ไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับการจ่ายภาษีทรัพย์สินในระดับท้องถิ่น

ใหม่.หากกฎหมายก่อนหน้านี้กำหนดไว้สำหรับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์สำหรับวัตถุทุกประเภทสำหรับบุคคลที่ได้รับสิทธิพิเศษตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีจะได้รับผลประโยชน์จากการเลือกสำหรับวัตถุหนึ่งประเภท: 1) อพาร์ทเมนต์ห้อง; 2) อาคารที่อยู่อาศัย 3) เวิร์คช็อปสร้างสรรค์, สตูดิโอ, สตูดิโอที่มีอุปกรณ์พิเศษ 4) โรงจอดรถหรือที่จอดรถ ฯลฯ

ตัวอย่างเช่น,หากผู้รับบำนาญวัยชราหรือคนพิการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์ห้องอาคารที่พักอาศัยและโรงจอดรถผู้เสียภาษีก็มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์: สำหรับวัตถุหนึ่งชิ้นที่เขาเลือก - อพาร์ทเมนต์หรือห้อง (เนื่องจากระบุ ที่อยู่อาศัยรวมอยู่ในวัตถุประเภทเดียว) อาคารพักอาศัยและโรงจอดรถ

หากต้องการรับสิทธิประโยชน์ คุณต้องส่งใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษร (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบสมัครสิทธิประโยชน์โดยใช้ลิงก์) ไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีและเอกสารยืนยันสิทธิ์ของคุณในการรับสิทธิประโยชน์

จัดทำโดย "ส่วนตัว Prava.ru"

อัตราภาษีทรัพย์สินในเมืองของภูมิภาคมอสโก:

ตัวอย่างการคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ตัวอย่างการคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

บทบัญญัติทั่วไป:

• หน่วยงานภาษีจะต้องคำนวณภาษีด้วยตนเองและ ส่งพร้อมแจ้งการชำระเงิน
  หนังสือแจ้งภาษีจะถูกส่งภายใน 30 วันก่อนถึงกำหนดชำระเงิน
• กำหนดเวลาชำระภาษีไม่เกิน 1 ธันวาคมปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด
• กับ 1 มกราคม 2558ปี ภาษีทรัพย์สินจะคำนวณตาม เกี่ยวกับที่ดินมูลค่าทรัพย์สิน
• การประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐจะดำเนินการไม่บ่อยนัก ทุก ๆ สามครั้งของปี.
  สำหรับมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ลดความถี่สูงสุดในการประเมิน นานถึงสองปี.
  ดังนั้นขนาดของฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินจึงไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้บ่อยนัก
• มูลค่าที่ดินของทรัพย์สินของคุณ คุณสามารถหาคำตอบได้บนเว็บไซต์ Rosreestr
• หากผู้เสียภาษีเชื่อว่ามูลค่าที่ดินของทรัพย์สินของเขาแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากมูลค่าตลาดเขามีสิทธิ์อุทธรณ์ผลการประเมินมูลค่าที่ดินในศาลหรือคณะกรรมการเพื่อแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับผลลัพธ์ของการกำหนดมูลค่าที่ดินที่ฝ่ายบริหารดินแดน ของโรสรีสตรีต
• อัตราภาษี จากที่ดินค่าใช้จ่าย
  

• อาคารพักอาศัยสถานที่อยู่อาศัย
• วัตถุของการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จหากวัตถุประสงค์การออกแบบของวัตถุดังกล่าวเป็นอาคารที่อยู่อาศัย
• คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์เดี่ยวซึ่งรวมถึงสถานที่อยู่อาศัยอย่างน้อยหนึ่งแห่ง (อาคารที่อยู่อาศัย)
• โรงจอดรถและที่จอดรถ
• อาคารหรือโครงสร้างทางเศรษฐกิจซึ่งมีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตรและตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับการทำฟาร์มย่อยส่วนบุคคล การทำฟาร์มเดชา การทำสวนผัก พืชสวน หรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

2 % จากมูลค่าที่ดิน:

• การบริหาร ธุรกิจ ศูนย์การค้า และสถานที่ในนั้น สถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัยสำหรับสำนักงาน ร้านค้าปลีก สถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ และศูนย์บริการผู้บริโภค
• ในความสัมพันธ์กับวัตถุที่ต้องเสียภาษี มูลค่าที่ดินของแต่ละรายการจะเกินกว่า 300 ล้านรูเบิล;

0,5 % ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับวัตถุทางภาษีอื่น ๆ

อัตราภาษี จากสินค้าคงคลังมูลค่า อัตราภาษีตามมูลค่าสินค้าคงคลังถูกกำหนดบนพื้นฐานของมูลค่าสินค้าคงคลังรวมของรายการที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม ค้นหามูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สินของตนบุคคลสามารถอยู่ในสาขาได้ บีทีไอณ สถานที่พำนัก

สิทธิประโยชน์ทางภาษีและการหักลดหย่อน

เมื่อคำนวณฐานภาษีจะมีการหักภาษี

เมื่อคำนวณภาษีในช่วง 4 ปีแรก (2558-2561) จะคำนึงถึงปัจจัยการลดด้วย

ประเภทของผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีโดยสิ้นเชิงไม่มีการเปลี่ยนแปลง - ยังคงรวมถึงวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย คนพิการ เจ้าหน้าที่ทหาร และสมาชิกในครอบครัว ผู้รับบำนาญและคนอื่น ๆ.

ได้รับการยกเว้นภาษี มีเพียงวัตถุเดียวเท่านั้นทรัพย์สินแต่ละประเภทที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของ

กำหนดเวลาในการส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรของคุณเพื่อเลือกวัตถุพิเศษในปีหน้าคือจนถึง 1 พ.ยปีนี้.
ไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัคร หน่วยงานด้านภาษีเองจะให้ผลประโยชน์สำหรับวัตถุที่จำนวนภาษีโดยประมาณคือสูงสุด ดาวน์โหลด “แบบแจ้งรายการภาษีที่เลือก”

การคำนวณภาษีเมื่อโอนกรรมสิทธิ์

หากผู้เสียภาษีได้มา (ยกเลิก) สิทธิในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินในช่วงระยะเวลาภาษี ภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินนี้จะถูกคำนวณโดยคำนึงถึง ค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งหมายถึงอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ทรัพย์สินนี้เป็นของผู้เสียภาษีต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี

M - จำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินต่อปี

จนถึงวันที่ 15วันที่ของเดือนนั้นรวมอยู่ด้วยหรือการสิ้นสุดกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่เกิดขึ้นภายหลังวันที่ 15 ของเดือนนั้น ๆ เป็นเวลาหนึ่งเดือนเต็มยอมรับเดือนต้นทาง (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์ที่ระบุ

ถ้าเกิดความเป็นเจ้าของทรัพย์สินเกิดขึ้น หลังจากวันที่ 15วันที่ของเดือนนั้น ๆ หรือการสิ้นสุดของสิทธิที่ระบุเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนนั้น ๆ รวมเดือนที่เกิด (การสิ้นสุด) ของสิทธิที่ระบุ ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ที่ระบุในย่อหน้านี้

ตัวอย่างที่ 1

ในอพาร์ทเมนต์ (มอสโก) พื้นที่ 49 ตร.ม. ครอบครัวที่จดทะเบียนแล้ว มีสามคน:

1. พ่อ (กลุ่มคนพิการ II มีส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์จำนวน 2/3)
2. แม่ (ไม่ใช่ลูกสมุนมีส่วนแบ่ง 1/3 ในกรรมสิทธิ์ห้องชุด)
3. บุตรชายที่เป็นผู้ใหญ่ (จดทะเบียนในอพาร์ตเมนต์ แต่ไม่มีส่วนแบ่งในกรรมสิทธิ์)

มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์คือ 7,500,000 รูเบิล
ราคาสินค้าคงคลัง – 250,000 รูเบิล เราจำเป็นต้องคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับอพาร์ทเมนต์ในปี 2560

การคำนวณ

1. มาคำนวณภาษีทรัพย์สินปี 2557 กัน มูลค่าภาษีในปี 2014 จำเป็นต้องใช้ปัจจัยการลดเพื่อคำนวณภาษีในช่วงระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง ระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง (2558-2561) - ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงจากการคำนวณภาษีทรัพย์สิน "ตามมูลค่าสินค้าคงคลัง" เป็นการคำนวณ "ตามมูลค่าที่ดิน"
   ในปี 2557 จำนวนเงินที่ชำระคำนวณจาก รายการสิ่งของค่าใช้จ่าย.
2. บิดาในฐานะคนพิการได้รับสิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษี
3. ลูกชายไม่มีกรรมสิทธิ์ในอพาร์ทเมนท์ ซึ่งหมายความว่าเขาไม่ต้องเสียภาษี
4. มารดาซึ่งเป็นเจ้าของส่วนแบ่ง 1/3 ในอพาร์ทเมนท์จะต้องจ่ายภาษีโดยคำนวณจากทรัพย์สินของเธอ
   ตามสูตรต่อไปนี้:

   ภาษี = STI x หุ้น x อัตรา

   STI - มูลค่าสินค้าคงคลังของอสังหาริมทรัพย์

เราทดแทนข้อมูลและรับจำนวนภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนท์:
250,000 ถู x 1/3 x 0.1% = 83,33 ถู. บันทึก:
จำนวนภาษีนี้ (83 รูเบิล) สามารถดูได้จากประกาศภาษีในปี 2558 ตามการจ่ายภาษีสำหรับปี 2557

5. มาคำนวณภาษีทรัพย์สินปี 2558 กันดีกว่า
   ตั้งแต่ปี 2558 จำนวนเงินที่ชำระจะคำนวณจาก เกี่ยวกับที่ดินมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ ในเวลาเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเจ้าของจะมีการหักเงิน - 20 ตร.ม. เมตร ของพื้นที่รวมของอพาร์ทเมนท์ซึ่งไม่ต้องเสียภาษี ภาษีคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

   ภาษี = (Nk - Ni) x K + Ni

   Nk - จำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าที่ดิน
   หรือ - จำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าคงคลัง
   K - ปัจจัยการลด

1. ในการคำนวณจำนวนภาษีคุณต้องกำหนดก่อนว่าจะต้องเสียภาษีพื้นที่อพาร์ทเมนท์เป็นจำนวนเท่าใด ในการทำเช่นนี้เราจะลดพื้นที่รวมของอพาร์ทเมนท์โดยการหักตามที่กฎหมายกำหนด (20 ตร.ม.):
   49 - 20 = 29 ตร.ม. ม
2. ต่อไปเราจะกำหนดมูลค่าที่ดิน 1 ตร.ม. เอ็ม อพาร์ตเมนต์:
   7,500,000 รูเบิล / 49 ตร.ม. ม. = 153,061.22 ถู
3. ในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินคุณต้องคูณต้นทุน 1 ตร.ม. ตารางเมตร ของอพาร์ทเมนต์ต่อพื้นที่ที่ต้องเสียภาษี:
   29 ตร.ม. ม. x 153,061.22 ถู. = 4,438,775.38 ถู.
4. ภายใต้เงื่อนไขตัวอย่าง บิดาได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบการยกเว้นภาษี
   ลูกชายไม่มีกรรมสิทธิ์ในอพาร์ทเมนท์จึงไม่ต้องเสียภาษี
   ในการคำนวณภาษีที่แม่ต้องชำระคุณจะต้องคูณฐานภาษีผลลัพธ์ด้วยส่วนแบ่งของแม่ในการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ (เราได้รับฐานภาษี):
   1/3 x 4,438,775.38 รูเบิล = 1,479,591.79 รูเบิล
5. มาคำนวณจำนวนภาษีตามมูลค่าที่ดิน:
   1,479,591.79 รูเบิล x 0.1% = 1,479.59 ถู
6. เมื่อใช้สูตรที่ระบุไว้ข้างต้นเราจะคำนวณภาษีสำหรับปี 2558, 2559, 2560 และ 2561 เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดปัจจัยการลดที่แตกต่างกันในแต่ละปี

สำหรับปี 2558:
(1,479.59 รูเบิล - 83.33 รูเบิล) x 0.2 + 83.33 รูเบิล = 362.58 ถู. สำหรับปี 2559:
(1,479.59 รูเบิล - 83.33 รูเบิล) x 0.4 + 83.33 รูเบิล = 641.83 ถู. สำหรับปี 2560:
(1,479.59 รูเบิล - 83.33 รูเบิล) x 0.6 + 83.33 รูเบิล = 921.09 ถู. สำหรับปี 2018:
(1,479.59 รูเบิล - 83.33 รูเบิล) x 0.8 + 83.33 รูเบิล = 1,200.34 ถู. สำหรับปี 2019:
(ตั้งแต่ปี 2562 และปีต่อๆ ไป จะไม่ใช้ปัจจัยลด ภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน)
1,479,591.79 รูเบิล x 0.1% = 1,479.59 รูเบิล

อัตราภาษีทรัพย์สินในมอสโก

(กฎหมายมอสโกวันที่ 19 พฤศจิกายน 2557 N 51“ เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล”) ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับ: อาคารที่พักอาศัย สถานที่พักอาศัย อาคารอสังหาริมทรัพย์เดี่ยวซึ่งรวมถึงอาคารพักอาศัยอย่างน้อย 1 แห่ง (อาคารที่พักอาศัย) รวมถึงสิ่งปลูกสร้างหรือโครงสร้าง ซึ่งแต่ละพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร เมตร ซึ่งตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับทำนาย่อย ทำไร่เดชา ทำสวน พืชสวน หรือสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล
อัตราภาษี	มูลค่าที่ดินของวัตถุที่ต้องเสียภาษี หรือวัตถุแห่งการเก็บภาษี
0,1 %	มากถึง 10 ล้านรูเบิล (รวม)
0,15 %	มากกว่า 10 ล้านรูเบิล มากถึง 20 ล้านรูเบิล (รวมแล้ว)
0,2 %	มากกว่า 20 ล้านรูเบิล มากถึง 50 ล้านรูเบิล (รวมแล้ว)
0,3 %	มากกว่า 50 ล้านรูเบิล สูงถึง 300 ล้านรูเบิล (รวม)
ทรัพย์สินอื่นๆ
0,1 %	ที่จอดรถและพื้นที่จอดรถ
0,3 %	โครงการก่อสร้างที่ยังสร้างไม่เสร็จ (อาคารที่พักอาศัย)
1,5 %	การบริหาร ธุรกิจ ศูนย์การค้า และสถานที่ในนั้น สถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัยสำหรับสำนักงาน ร้านค้าปลีก สถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะ และศูนย์บริการผู้บริโภค
2,0 %	วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีมูลค่าที่ดินซึ่งแต่ละรายการเกินกว่า 300 ล้านรูเบิล
0,5 %	วัตถุประสงค์อื่น ๆ ของการเก็บภาษี

ตัวอย่างที่ 2

เมื่อวันที่ 15 พฤษภาคม 2559 ผู้เสียภาษีได้ซื้ออพาร์ทเมนต์ในมอสโกซึ่งมีพื้นที่ 70 ตารางเมตร ม.
มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์คือ 8.7 ล้านรูเบิล
มูลค่าสินค้าคงคลัง ณ วันที่ 01/01/2557 – 300,000 รูเบิล

การคำนวณ

การคำนวณใช้สูตรเดียวกับตัวอย่างที่ 1

1. เราคำนวณพื้นที่ของอพาร์ทเมนต์ที่จะจ่ายภาษีโดยใช้การลดหย่อนภาษี:
   70 - 20 = 50 ตร.ม. ม
2. เรากำหนดมูลค่าที่ดิน 1 ตร.ม. เอ็ม อพาร์ตเมนต์:
   8,700,000 รูเบิล / 70 ตร.ม. ม. = 124,285.71 ถู
3. การค้นหาฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษี:
   50 ตร.ม. ม. x 124,285.71 รูเบิล = 6,214,285.50 ถู.
4. เรากำหนดภาษีตามมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนท์:
   300,000 ถู x 0.1% = 300 ถู
5. เราจะคำนวณจำนวนภาษีตามมูลค่าที่ดิน
   6,214,285.50 รูเบิล x 0.1% = 6214.29 ถู
6. เรากำหนดจำนวนภาษีสำหรับปี 2559:
   ปัจจัยการลดสำหรับปี 2559 = 0.4
   (6214.29 ถู. - 300 ถู.) x 0.4 + 300 ถู.

เครื่องคำนวณภาษีทรัพย์สินออนไลน์

2665.72 ถู

เราคำนวณระยะเวลาที่จะจ่ายภาษีตามอัตราส่วนของจำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินต่อจำนวนเดือนทั้งหมดของปีที่รายงาน:
8 เดือน / 12 เดือน = 0.67

เพื่อคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับระยะเวลาการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ ตั้งแต่เดือนพฤษภาคมถึงธันวาคมปี 2559 คุณต้องคูณจำนวนภาษีจากข้อ 6 ของตัวอย่างนี้ด้วยค่าสัมประสิทธิ์จากข้อ 7 ของตัวอย่างนี้:
2665.72. x 0.67 = 1,786.03 รูเบิล

บ้านส่วนตัวเปิดโอกาสให้เจ้าของได้ใช้ชีวิตห่างไกลจากความวุ่นวายในเมืองและเพลิดเพลินกับอากาศบริสุทธิ์ อย่างไรก็ตาม บ้านก็เหมือนกับทรัพย์สินอื่นๆ ที่กำหนดให้เจ้าของมีหน้าที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สิน

นอกจากนี้ที่ดินที่บ้านหลังนี้ตั้งอยู่ยังต้องเสียภาษีด้วย ภาษีอาคารที่พักอาศัยและที่ดินในปี 2558 จะต้องชำระตามกฎใหม่

ภาษีทรัพย์สิน

ตั้งแต่ปี 2558 กฎใหม่สำหรับการเก็บภาษีทรัพย์สินส่วนตัวของบุคคล เช่น อพาร์ตเมนต์ อู่ซ่อมรถ บ้าน มีผลบังคับใช้

การคำนวณภาษีบ้านโดยใช้เครื่องคิดเลข

การเรียกเก็บค่าธรรมเนียมดังกล่าวจะกระทำได้เฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินนั้นเป็นเจ้าของเท่านั้น

ฐานภาษีสำหรับอาคารที่พักอาศัยมีวัตถุดังต่อไปนี้:

• อาคารที่อยู่อาศัยนั้นเอง
• เดชาที่ตั้งอยู่บนที่ดินที่มีไว้สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยหรือการทำฟาร์มส่วนบุคคล
• บ้านสวนที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นที่พักอาศัย
• อาคารหรือโครงสร้างอื่น ๆ

ภาษีไม่ใช้กับอาคารอพาร์ตเมนต์หลายห้อง ได้แก่ ทรัพย์สินส่วนกลางและที่ดินใต้อาคาร จนถึงปี 2015 จำนวนเงินจะถูกคำนวณตามการประเมินสินค้าคงคลังของออบเจ็กต์ ต้นทุนสินค้าคงคลังจะพิจารณาถึงการสึกหรอของบ้าน ต้นทุนวัสดุก่อสร้าง และบริการก่อสร้าง ระบุไว้ในหนังสือรับรองการจดทะเบียนบ้านซึ่งกำหนดไว้ ณ วันที่ประเมิน

ต้นทุนของที่ดินซึ่งมีบ้านส่วนตัวตั้งอยู่ไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาในมูลค่าสินค้าคงคลัง ตามกฎแล้วสิ่งหลังนั้นต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน (หรือตลาด) ของบ้านของคุณอย่างมากเนื่องจากไม่ได้คำนึงถึงปัจจัยอื่น ๆ ที่จะกำหนดภาษีบ้านสำหรับผู้จ่ายเงิน:

• ที่ตั้งทรัพย์สิน
• ความน่าดึงดูดใจในการอยู่อาศัยหรือทำธุรกิจ
• โครงสร้างพื้นฐาน

ตั้งแต่เดือนมกราคม มูลค่าสินค้าคงคลังจะค่อยๆ ถูกแทนที่ด้วยมูลค่าที่ดิน ซึ่งจะเป็นเพียงมูลค่าเดียวที่ใช้ในการคำนวณภาษีและการทำธุรกรรมกับทรัพย์สินที่เริ่มในปี 2020 Cadastre สะท้อนถึงต้นทุนที่แท้จริงของบ้าน มูลค่าที่แท้จริงโดยคำนึงถึงภูมิภาค โครงสร้างพื้นฐาน และราคาตลาดเฉลี่ยสำหรับอสังหาริมทรัพย์ ภาษีที่กำหนดตามนั้นอาจสูงกว่าภาษีครั้งก่อนถึง 10 เท่า

จำนวนภาษี

การกำหนดจำนวนเงินที่จะต้องชำระสิ้นปีนั้นไม่ใช่เรื่องยาก สูตรมีดังนี้: ต้นทุนตามสำนักงานที่ดินจะคูณด้วยอัตรา หากคำนวณภาษีจากส่วนแบ่งในบ้านส่วนตัวผลลัพธ์ที่ได้จะถูกคูณด้วยขนาดของส่วนแบ่งดังกล่าวเพิ่มเติม การเดิมพันมีผลในจำนวนเงินดังต่อไปนี้:

• จ่าย 0.1% ให้กับบ้านและอพาร์ทเมนท์ บ้านสวน และกระท่อม รวมถึงหากการก่อสร้างยังไม่แล้วเสร็จ แต่ทรัพย์สินได้รับการจดทะเบียนเป็นกรรมสิทธิ์แล้ว
• 2% จ่ายจากสิ่งอำนวยความสะดวกเชิงพาณิชย์ - ศูนย์การค้า สำนักงาน และอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
• สำหรับวัตถุอื่นๆ ทั้งหมด อัตราคือ 0.5%

อัตราสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตามการตัดสินใจของรัฐบาลท้องถิ่น ทั้งขึ้น (สูงสุดสามครั้ง) และลง (ยกเว้นภาษีเต็มอัตรา - อัตรา 0%) อย่างไรก็ตาม อัตราฐาน (รัฐบาลกลาง) ถือเป็นพื้นฐานเสมอ: ใช้เมื่อหน่วยงานท้องถิ่นไม่ได้แยกความแตกต่างอัตราของตนเองและเป็นพื้นฐานในการเพิ่มขนาด

ตอนนี้มูลค่าที่ดินของบ้านจะถูกนำมาใช้ในการคำนวณ หน่วยงานบริหารได้รับมอบหมายให้ดำเนินการประเมินทุกๆ สามปีหรือน้อยกว่านั้น ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานท้องถิ่น ในเมืองเซวาสโทพอล เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเมืองหลวง การประเมินดังกล่าวจะดำเนินการสูงสุดหนึ่งครั้งทุกๆ สองปี ในระหว่างการประเมิน ต้นทุนอาจมีการแก้ไขไปในทิศทางใดทิศทางหนึ่ง ขึ้นอยู่กับราคาตลาดของบ้าน การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานในเมือง และปัจจัยอื่นๆ

เจ้าของแต่ละรายสามารถกำหนดมูลค่าบ้านตามที่ดินได้โดยใช้แผนที่ที่ดินสาธารณะ ข้อมูลในนั้นเปิดเผยต่อสาธารณะและมีการอัปเดตอยู่ตลอดเวลา หากทรัพยากรยังไม่ได้รับข้อมูล เจ้าของบ้านสามารถฝากคำขอไปยังสำนักงานที่ดิน และรับคำตอบเป็นลายลักษณ์อักษรภายในห้าวัน

ราคาที่ระบุสามารถโต้แย้งได้หากเจ้าของไม่เห็นด้วยกับราคาดังกล่าว มูลค่าที่ดินที่สูงเกินจริงและมีอคติส่งผลโดยตรงต่อจำนวนภาษี: ยิ่งมีค่ามากเท่าใด จำนวนเงินจะต้องถูกโอนไปยังคลังก็จะมากขึ้นเท่านั้น

การอุทธรณ์เกิดขึ้นในระหว่างการพิจารณาคดีของศาล โดยจะมีการยื่นคำร้องที่เกี่ยวข้องก่อน อย่างไรก็ตาม สำหรับบุคคล แม้แต่ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นก็ไม่น่าจะมีความสำคัญมากนักจนต้องเสียค่าใช้จ่ายทางกฎหมายและเสียเวลาในการดำเนินคดี ขั้นตอนนี้อาจเกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กร

ขายบ้าน

ในกระบวนการขายบ้านส่วนตัว การประเมินมูลค่าที่ดินก็มีบทบาทสำคัญเช่นกัน ช่วงเวลาที่บ้านส่วนตัวอยู่ในความครอบครองของพลเมืองก็ถูกนำมาพิจารณาด้วย:

• บ้านเป็นเจ้าของมาน้อยกว่า 3 ปี - จ่ายอัตราภาษี 13 เปอร์เซ็นต์ (สำหรับเจ้าของที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 30%)
• หากบ้านเป็นของบุคคลธรรมดาเป็นเวลา 3 ปีขึ้นไป จะไม่มีการเรียกเก็บภาษี

คุณสามารถลดภาษีการขายบ้านพร้อมที่ดินในปี 2558 ที่ถือครองไม่ถึง 3 ปี โดยใช้วิธีหักลดหย่อน การหักเงินทำให้รายได้จากการขายลดลงตามจำนวนที่กำหนด - 1 ล้านรูเบิล ในจำนวนเงินที่เหลือ หากบ้านมีมูลค่าสูงกว่า จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากมูลค่าของบ้านคือหนึ่งล้านหรือน้อยกว่า แม้ว่าคุณจะเป็นเจ้าของบ้านมาไม่ถึงสามปี คุณก็ไม่จำเป็นต้องเสียภาษี สามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้างและบริการชำระเงินระหว่างการก่อสร้างบ้านได้ ในเวลาเดียวกันภาษีเมื่อซื้อบ้านของคุณเองทำให้คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไปก่อนหน้านี้

เมื่อขายบ้านบางส่วนเจ้าของแต่ละคนจะได้รับการหักเงินเป็นจำนวน 1 ล้าน แต่ตามสัดส่วนหุ้นของตน กฎนี้มีผลบังคับใช้หากมีการสรุปข้อตกลงฉบับหนึ่งโดยระบุเจ้าของทรัพย์สินทั้งหมดและขนาดของส่วนของทรัพย์สิน เมื่อขายหุ้นแต่ละหุ้นภายใต้ข้อตกลงแยกต่างหาก เจ้าของคนใดคนหนึ่งมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินเต็มจำนวน - 1 ล้าน - ปลอดจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นอกจากภาษีทรัพย์สินแล้ว ภาษีที่ดินยังจ่ายสำหรับที่ดินใต้บ้านแต่จนกว่าจะขายเท่านั้น สำหรับอาคารสวนชนบทและที่พักอาศัยจะใช้อัตรา 0.3%

วิธีคำนวณภาษีบ้านของคุณ

วิธีคำนวณภาษีบ้านของคุณ

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษีหลังจากได้รับใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐสำหรับการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ หลายคนสนใจคำถามเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีบ้าน

มากกว่า 500,000 ถู

กฎหมายกำหนดอัตราภาษีสูงสุด เจ้าหน้าที่เทศบาลของแต่ละภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราเฉพาะของตนเองซึ่งต้องไม่เกินอัตราสูงสุด นอกจากนี้ หน่วยงานท้องถิ่นยังมีสิทธิ์ในการจัดอันดับอัตราภาษีโดยขึ้นอยู่กับประเภทและวัตถุประสงค์ของสถานที่

ดังนั้นจำนวนภาษีบ้านจึงขึ้นอยู่กับปัจจัยต่อไปนี้:

• จากมูลค่าสินค้าคงคลังของบ้าน
• จากที่ตั้งทางภูมิศาสตร์
• จากจุดประสงค์ของมัน

ตัวอย่างการคำนวณภาษีบ้าน

ลองดูตัวอย่างวิธีคำนวณภาษีบ้านที่ตั้งอยู่ในภูมิภาคเบลโกรอด สมมติว่า BTI ในพื้นที่ประเมินบ้านในราคา 750,000 รูเบิล ในกรณีนี้อัตราภาษีสูงสุดไม่ควรเกิน 2.0% ของมูลค่าบ้าน ตัวอย่างเช่น หากบ้านตั้งอยู่ในเบลโกรอด อัตราจะเป็น 2% และหากบ้านตั้งอยู่ในภูมิภาคเบลโกรอด วาลุยกิ อัตราจะเป็น 0.55% ของราคาบ้าน

ดังนั้นจำนวนภาษีสำหรับบ้านที่ตั้งอยู่ในเบลโกรอดจะเป็น:

750,000 ถู x 2% = 15,000 รูเบิล (ต่อปี)

หากบ้านตั้งอยู่ใน Valuiki เขต Belgorod จำนวนภาษีจะเป็น:

750,000 x 0.55% = 4,125 รูเบิล (ต่อปี)

เมื่อคำนวณมูลค่าสินค้าคงคลังของบ้าน BTI จะประเมินโครงสร้างตามคอลเลกชันของปี 1969 และ 1978 และจำนวนผลลัพธ์จะคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่ตั้งไว้สำหรับแต่ละภูมิภาคแยกกัน การประเมินคำนึงถึงความจุลูกบาศก์ของบ้าน วัสดุก่อสร้างผนังและเพดาน การมีการสื่อสารและอาคารเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นตามคอลเลกชันราคา 1 ม.?

ภาษีบ้านในภูมิภาคมอสโกสำหรับบุคคลในปี 2560

สำหรับบ้านอิฐสองชั้นคือ 21.6 รูเบิล (อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปริมาณรวมของบ้านและเขตอาณาเขต) ตัวเลขนี้คูณด้วยปริมาตรรวมของบ้าน (ตามการวัดภายนอก) และด้วยปัจจัยการแปลง

เช่น ลองคำนวณราคาบ้าน 2 ชั้น ขนาด 10 ม. x 10 ม. สูง 2.75 ม. จากการคำนวณคร่าวๆ โดยไม่คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์สำหรับองค์ประกอบโครงสร้างและการสื่อสารต่างๆ ต้นทุนจะคำนวณดังนี้:

21.6 x 550 = 11,880 รูเบิล

จากนั้นตัวเลขนี้จะถูกคูณด้วยปัจจัยการแปลง ซึ่งสำหรับภูมิภาคเบลโกรอดคือ 56.986:

11880 x 56.986 = 676,994 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของรั้ว โรงนา โรงจอดรถ ทางเดิน ฯลฯ จะถูกบวกเข้ากับจำนวนนี้ ภาษีจะคำนวณจากต้นทุนรวมของอาคารทั้งหมด

ระดับการสึกหรอทางกายภาพของทรัพย์สินมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อมูลค่าสินค้าคงคลังของบ้าน ระดับการสึกหรอจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ และเมื่อประเมินบ้าน BTI จะพิจารณาเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดระหว่างสินค้าคงคลังทางเทคนิคล่าสุดของบ้าน ดังนั้นหากพลเมืองไม่ได้สมัคร BTI มาเป็นเวลานานและไม่ได้เปลี่ยนหนังสือเดินทางของบ้านเจ้าหน้าที่สินค้าคงคลังด้านเทคนิคจะไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการเสื่อมสภาพทางกายภาพของวัตถุ ในกรณีนี้ เจ้าของบ้านสามารถติดต่อ BTI เพื่อขอการประเมินราคาทรัพย์สินใหม่ได้

วิธีคำนวณภาษีบ้านเมื่อขาย?

ธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์ใดๆ อยู่ภายใต้การควบคุมของประมวลกฎหมายที่ดินและแพ่งที่จัดตั้งขึ้นในรัสเซีย การจ่ายเงินจากการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์จะคำนวณตามมาตราแห่งประมวลกฎหมายภาษี ตามมาตราแห่งประมวลกฎหมายภาษี พลเมืองทุกคนมีความรับผิดชอบและผลประโยชน์ รหัสภาษีระบุทุกด้านของชีวิต - ที่นี่คุณสามารถดูวิธีคืนภาษีเพื่อการรักษารวมถึงจำนวนและกฎเกณฑ์ในการคำนวณการชำระภาษีภาคบังคับจากกำไรที่ได้รับ การขายบ้านเป็นกำไรประเภทหนึ่งที่คุณต้องจ่ายภาษี ตามบทความของรหัสภาษีหลังการขายบ้านจะต้องจ่าย 13% ของจำนวนเงินที่ขายบ้าน อย่างไรก็ตาม หากคุณคำนึงถึงคุณสมบัติและสถานการณ์บางอย่างในการขายและรู้วิธีคำนวณภาษีบ้าน คุณสามารถจ่ายภาษีน้อยกว่าที่ระบุไว้มากหรือไม่ต้องจ่ายเลย

ควรคำนึงว่าเมื่อขายบ้านพร้อมกับซื้อบ้านหลังใหม่พร้อมกันไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการตกแต่ง แต่เพื่อปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่การแก้ไขต่อไปนี้จะมีผลกับรหัสภาษี: มีบทความกำหนดจำนวนเงินขั้นต่ำ ซึ่งจะไม่เรียกเก็บภาษีเมื่อขายบ้าน ปัจจุบันจำนวนนี้เท่ากับ 1,000,000 รูเบิล พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถได้รับการยกเว้นภาษีที่จ่ายเมื่อขายบ้านได้หากเขาเป็นเจ้าของทรัพย์สินเป็นเวลาอย่างน้อยสามปีขึ้นไป ในกรณีนี้ เมื่อขายบ้าน จะมีประโยชน์หากทราบวิธีปรับภาษีให้เหมาะสมและลดการชำระเงินให้เหลือน้อยที่สุด

ภาษีทรัพย์สิน

ขั้นตอนการจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ยังไม่ชัดเจนสำหรับทุกคนและหลังจากการนำรหัสภาษีมาใช้คำถามเกี่ยวกับภาษีก็ไม่น้อยไปกว่านี้ หนึ่งในประเด็นหลักที่ผู้อ่านสนใจคือภาษีทรัพย์สิน

ภาษีทรัพย์สินประจำปี

ภาษีทรัพย์สินเติมเต็มงบประมาณท้องถิ่นเพราะว่า หมายถึงภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น และอยู่ภายใต้การควบคุมโดยมาตรา 265 ของรหัสภาษีของประเทศยูเครน

ผู้ชำระเงิน ภาษีทรัพย์สิน. นิติบุคคลและบุคคลตลอดจนเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

เฉพาะเจ้าของทรัพย์สินที่อยู่อาศัยเท่านั้นที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สิน ดังนั้น หากคุณเช่าอพาร์ทเมนต์หรืออาศัยอยู่ในอพาร์ทเมนต์ด้วยเหตุผลอื่น ภาษีทรัพย์สินจะไม่ส่งผลกระทบต่อคุณ ภาระของมันอยู่ที่เจ้าของเท่านั้น - บุคคลที่ออกเอกสารกรรมสิทธิ์สำหรับทรัพย์สิน

ภาษีทรัพย์สิน: เราจ่ายเพื่ออะไร?

ภาษีทรัพย์สินชำระค่าอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยเช่น อาคารที่อยู่อาศัย บ้านในชนบท และบ้านสวน สิ่งเหล่านี้ได้รับการพิจารณา:

1. อาคารพักอาศัยเป็นอาคารถาวรสำหรับการอยู่อาศัยถาวร โดยแบ่งออกเป็นอาคารพักอาศัยประเภทอพาร์ตเมนต์และคฤหาสน์
2. อาคารพักอาศัยประเภทคฤหาสน์เป็นบ้านที่ประกอบด้วยสถานที่เพิ่มเติม (ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย) และสถานที่หลัก (ที่อยู่อาศัย) และตั้งอยู่ในพื้นที่แยกต่างหาก
3. การขยายอาคารที่อยู่อาศัยเป็นส่วนหนึ่งของบ้าน นอกโครงร่างของผนังภายนอกรับน้ำหนัก ซึ่งมีผนังหลักหนึ่งหรือหลายผนังเหมือนกับบ้าน
4. บ้านสวน – สำหรับใช้ในฤดูร้อนไม่เป็นไปตามมาตรฐานสำหรับอาคารที่พักอาศัย
5. บ้านในชนบท - บ้านสำหรับวันหยุดในชนบท
6. กระท่อม - อาคารที่อยู่อาศัยพร้อมที่ดินพื้นที่ใช้สอยขนาดเล็กสำหรับอยู่อาศัยชั่วคราวหรือถาวร
7. อพาร์ทเมนต์เป็นห้องแยกต่างหากในอาคารพักอาศัยซึ่งเหมาะสำหรับการใช้งานตลอดทั้งปี
8. ห้องในอพาร์ทเมนต์ส่วนกลางเป็นพื้นที่นั่งเล่นแยกต่างหากในอพาร์ทเมนต์ที่มีผู้พักอาศัยตั้งแต่สองคนขึ้นไป

สำหรับทรัพย์สินเหล่านี้เจ้าของจะต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับกฎอื่นๆ ก็มีข้อยกเว้น รายการต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์:

• บ้านในชนบทหรือบ้านสวน (ไม่เกิน 1 หลังต่อผู้เสียภาษี)
• อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่ชุมชนในอาณาเขตหรือรัฐเป็นเจ้าของ
• หอพัก (อาคารพักอาศัยเพื่อการอยู่อาศัยรวม รวมถึงบ้านสำหรับนักศึกษา คนงานและลูกจ้าง เด็ก ผู้สูงอายุที่มีความพิการ ฯลฯ)
• อสังหาริมทรัพย์ของสถานเลี้ยงเด็กกำพร้าแบบครอบครัว (ครอบครัวที่รับเด็กอย่างน้อยห้าคนที่ถูกกีดกันจากผู้ปกครองหรือเด็กกำพร้า)
• อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย (สูงสุด 1 หลังต่อครอบครัว) ซึ่งเป็นของครอบครัวอุปถัมภ์และครอบครัวใหญ่ที่เลี้ยงลูกสามคนขึ้นไป
• อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยในเขตการตั้งถิ่นฐานใหม่และการยกเว้นที่จำเป็น

อัตราภาษีทรัพย์สิน

พื้นฐานในการคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์คือ พื้นที่อยู่อาศัย. พื้นที่ใช้สอย - ผลรวมของพื้นที่ห้องนั่งเล่น (ตู้เสื้อผ้าบิวท์อินไม่นับรวมกับพื้นที่นั่งเล่น) พื้นที่ใช้สอย: พื้นที่ทำความร้อนเหนือพื้นดิน ออกแบบเพื่อการอยู่อาศัยตลอดทั้งปี ตอบโจทย์ทุกความต้องการ ตัวอย่างเช่น อพาร์ทเมนต์ประกอบด้วยห้องนั่งเล่น (เช่น ห้องนั่งเล่น 2 ห้อง) และห้องเอนกประสงค์ (ห้องครัว โถงทางเดิน ห้องน้ำ ห้องอาบน้ำ ห้องสุขา ฯลฯ)

อัตราภาษีทรัพย์สินก่อตั้งโดยสภาหมู่บ้าน เมือง หรือเทศบาล ต่อตารางเมตรของพื้นที่ใช้สอยของอาคารที่พักอาศัยอสังหาริมทรัพย์:

• สำหรับอพาร์ทเมนท์สูงถึง 240 ตร.ม. และอาคารที่อยู่อาศัยสูงถึง 500 ตร.ม. ภาษีอสังหาริมทรัพย์ - มากถึง 1% ของค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดในวันที่ 1 มกราคมของปีภาษี
• สำหรับอพาร์ทเมนต์ที่มีพื้นที่มากกว่า 240 ตร.ม. และอาคารที่อยู่อาศัยที่มีพื้นที่มากกว่า 500 ตร.ม. ภาษีอสังหาริมทรัพย์คือ 2.7% ของค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดในวันที่ 1 มกราคมของปีภาษี

พื้นที่อยู่อาศัย

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ต่อ 1 ตารางเมตรของที่อยู่อาศัย

ภาษีบ้านได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง แต่องค์ประกอบบางส่วนถูกกำหนดไว้ที่ระดับท้องถิ่น อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณและชำระภาษีนี้

วิธีคำนวณภาษีบ้านและที่ดิน

แต่อาคารที่อยู่อาศัยบนเว็บไซต์จะถูกเก็บภาษี หากใช้ฐานสินค้าคงคลัง จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ หากเป็นที่ดิน ภาษีบ้านจะถูกหักจากพื้นที่มากกว่า 50 ตร.ม. และภาษีสำหรับอาคารที่อยู่อาศัยที่มีขนาดไม่เกิน 50 ตร.ม. จะเป็นศูนย์ตามมาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และหากคุณเข้าข่ายผู้รับผลประโยชน์ตามมาตรา 407 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณจะไม่ต้องจ่ายค่าบ้าน

บ้านชั้นเดียว สองชั้น และ 3 ชั้น คำนวณภาษีอย่างไร?

หลายคนสนใจภาษีจำนวนชั้นของบ้านโดยเฉพาะในระหว่างการก่อสร้าง - บ้านไหนดีกว่าที่จะสร้าง: ชั้นเดียวพร้อมห้องใต้หลังคาหรือสองชั้น, สองชั้นพร้อมห้องใต้ดินหรือสามชั้น ฯลฯ .?

ภาษีทรัพย์สินไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนชั้นและพื้นที่ มูลค่าที่ดินมีบทบาทสำคัญ ภาษีสำหรับบ้านสองชั้นและบ้านที่มีห้องใต้หลังคาจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่วิศวกรด้านที่ดินประเมินมูลค่าอาคาร พารามิเตอร์ที่สำคัญที่สองคืออัตราในพื้นที่ของคุณ: อาจเป็นไปได้ว่าภาษีสำหรับบ้านขนาด 700 ตร.ม. จะน้อยกว่าภาษีสำหรับบ้านขนาด 300 ตร.ม. เนื่องจากในอาณาเขตที่สองมี เป็นอัตราที่ต่ำมาก

สถานที่ใดบ้างที่ต้องเก็บภาษีในบ้านส่วนตัว?

จากมุมมองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รูปแบบของบ้าน ประเภทอสังหาริมทรัพย์ และข้อมูลอื่น ๆ จะไม่ได้รับการพิจารณา Federal Tax Service ได้รับข้อมูลจาก Rosreestr เกี่ยวกับมูลค่าที่ดิน (หรือมูลค่าสินค้าคงคลังในหลายภูมิภาค) และคำนวณจำนวนเงินทั้งหมดตามนั้น

มูลค่าที่ดินถูกกำหนดตามวิธีการของวิศวกรเกี่ยวกับที่ดินซึ่งไม่ได้เผยแพร่ในแหล่งข้อมูลภายนอก ปัจจัยที่กำหนด ได้แก่ พื้นที่ของวัตถุ ที่ตั้ง ระยะทาง หรือความใกล้ชิดกับโครงสร้างพื้นฐานส่วนกลางของท้องถิ่น เป็นต้น ในกรณีการประเมิน BTI ที่เรียกว่า ต้นทุนของวัตถุ แต่อย่างไรก็ตามขนาดของบ้านส่งผลต่อภาษีทรัพย์สินมากกว่าปัจจัยอื่น ๆ และหากบ้านมีห้องใต้หลังคาหรือชั้นใต้ดินที่ไม่เหมาะสำหรับการอยู่อาศัยราคาก็จะต่ำกว่าห้องใต้หลังคาและชั้นใต้ดินที่อยู่อาศัย

ตัวอย่างที่ 1

Galkin Alexey มีบ้านขนาด 105 ตร.ม. และยังมีห้องใต้หลังคากว้างขวางขนาดใหญ่ที่ไม่ได้ใช้และไม่ได้ออกแบบมาเพื่อการอยู่อาศัย ทั้งนี้เมื่อพิจารณามูลค่าที่ดินแล้วไม่ถือเป็นเขตที่อยู่อาศัย

เป็นผลให้ภาษีสำหรับบ้านส่วนตัวที่มีพื้นที่มากกว่า 100 ตร.ม. จะขึ้นอยู่กับปัจจัยอื่น ๆ เช่น วัสดุที่ทำจากวัสดุ ระยะทางไปยังวัตถุสำคัญทางสังคม เป็นต้น

ชั้นใต้ดินของบ้านส่วนตัวต้องเสียภาษีหรือไม่?

ในกรณีของห้องใต้ดิน Federal Tax Service จะไม่ทราบด้วยซ้ำ - จะดูข้อมูลจาก Unified State Register ใช้มูลค่าที่ดินหรือสินค้าคงคลังเป็นพื้นฐานและคำนวณการชำระเงินทางการเงินของคุณ ภาษีบ้านขนาด 140 ตร.ม., 180 ตร.ม., 200 ตร.ม. ฯลฯ จะมีความสัมพันธ์กับมูลค่าที่ดิน และภาษีฟุ่มเฟือยซึ่งสื่อมวลชนมักเขียนถึงนั้นไม่ได้ระบุไว้ในภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย: ฐานภาษีและอัตราภาษีไม่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับพื้นที่และมูลค่าของวัตถุ

คุณยังสามารถดูมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินของคุณผ่านทางเว็บไซต์ Rosreestr:

1. เปิด เว็บไซต์ .
   
2. ไปที่ส่วนสำหรับบุคคล
   
3. เลือกบริการ
   
4. ในแบบฟอร์มบริการ คุณต้องระบุรายละเอียดของอพาร์ทเมนต์หรือบ้านของคุณ
   
5. ดูผลลัพธ์

ระเบียงรวมอยู่ในพื้นที่รวมของบ้านเมื่อคำนวณภาษีหรือไม่?

หากคุณกำลังสร้างบ้านหลังใหญ่พร้อมระเบียงและกังวลว่าพื้นที่ของบ้านคือ 250 ตร.ม. และทรัพย์สินดังกล่าวจะจัดอยู่ในประเภทหรูหราได้หรือไม่ก็ควรคำนึงถึงภาษีบ้านด้วย 250 ตร.ม. และ 120 ตร.ม. และ 30 ตร.ม. ม. คำนวณตามกฎเดียวกัน - ตามมาตรา 403 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือพื้นที่ที่ไม่ต้องเสียภาษีของ ​​​​หัก 50 ตารางเมตร แล้วฐานที่เหลือจะคูณด้วยอัตราที่กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่น

วิธีดูกฎหมายท้องถิ่นในอาณาเขตของคุณผ่านทางเว็บไซต์ Federal Tax Service:

1. เปิด เว็บไซต์ .

ตั้งแต่ปี 2559 เจ้าของอพาร์ทเมนท์ได้รับใบเสร็จรับเงินใหม่ - ภาษีทรัพย์สิน ในหลายภูมิภาค คำนวณตามมูลค่าที่ดินของที่อยู่อาศัย การประเมินมูลค่านี้ใกล้เคียงกับมูลค่าตลาดมากที่สุด

พวกเขาวางแผนที่จะแนะนำภาษีทรัพย์สินที่อัปเดตอย่างค่อยเป็นค่อยไป จนถึงปี 2020 สูตรการคำนวณจะคำนึงถึงปัจจัยที่ลดลง ดังนั้นในห้าปีเช็คจะเพิ่มขึ้นห้าเท่า

ในปี 2560 อัตราภาษีทรัพย์สินสูงสุดคือ 2% ในเวลาเดียวกัน ทางการได้ให้สิทธิประโยชน์พิเศษสำหรับพลเมืองบางประเภท เช่น ผู้รับบำนาญและผู้พิการกลุ่ม I และ II

ไม่สำคัญว่าบ้านจะมีพื้นที่ 100 ตารางเมตร 150 หรือมากกว่านั้น เมื่อคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินโดยมีเงื่อนไขว่ามูลค่าที่ดินจะลดลงตามมูลค่าที่ดิน50 ตร.ม. ม.สำหรับอาคารที่อยู่อาศัยสำหรับห้องพัก - ตามมูลค่าที่ดิน10 ตร.ม.เกี่ยวกับอพาร์ตเมนต์ - 20 ตร.ม.

ตัวอย่างเช่น ลองกำหนดจำนวนภาษีของบ้านที่มีพื้นที่เท่ากับ100 ตร.ม, มูลค่าที่ดินโดยประมาณ5 ล้านรูเบิลและอัตราภาษี 0.1%

1. ลองคำนวณการหักลดหย่อนโดยใช้สูตร: มูลค่าที่ดิน/พื้นที่วัตถุ* 50 ตร.ม. (หักตามประเภทวัตถุ)

5 ล้าน/100*50=2,500,000 รูเบิล

2. มาคำนวณฐานภาษีกัน: มูลค่าที่ดิน - การหักภาษี

5 ล้าน –2.5ล้าน= 2.5 ล้านรูเบิล

3. กำหนดจำนวนภาษีตามมูลค่าที่ดิน: (ฐานภาษี*อัตราภาษี)/100%

2.5 ล้าน*0.001= 2,500 รูเบิล

ดังนั้นภาษีทรัพย์สินจะเท่ากับ 2,500 รูเบิล

เป็นที่น่าสังเกตว่ามันไม่ได้มีความสำคัญมากนักในการคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์ แต่เป็นมูลค่าทางที่ดิน หากมูลค่าที่ดินสูงถึง 10 ล้านรูเบิล จะใช้อัตรา 0.1%

ดังที่แสดงให้เห็นในทางปฏิบัติ เมื่อใช้วิธีนี้ในการคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์ ภาระภาษีของผู้อยู่อาศัยในหมู่บ้านก็ลดลง ไม่เหมือนเจ้าของทรัพย์สิน

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดาปี 2561-2562

หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียหันมาใช้ภาษีทรัพย์สินที่คำนวณตามมูลค่าที่ดินมากขึ้นเรื่อยๆ ผู้อยู่อาศัยในอีก 15 ภูมิภาค: สาธารณรัฐ Adygea, Karelia, Mari El, Yakutia, Tyva, Krasnodar, ดินแดน Khabarovsk, Astrakhan, Murmansk, Orenburg, Oryol, ภูมิภาค Tambov, เขตปกครองตนเองชาวยิว, Nenets และ Chukotka Autonomous Okrug จะได้รับการแจ้งเตือนภาษีใน ซึ่งการคำนวณอาจมีการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้อง

มีการตัดสินใจในภูมิภาคเหล่านี้เพื่อกำหนดภาษีสำหรับอาคารสวนและชนบทที่มีพื้นที่ 50 ตารางเมตร โรงจอดรถและสถานที่ที่เหมาะสมสำหรับการอยู่อาศัยซึ่งกำหนดมูลค่าที่ดินแล้ว แต่ยังไม่ได้ดำเนินการสินค้าคงคลัง . สิ่งอำนวยความสะดวกที่เริ่มดำเนินการตั้งแต่ปี 2556 จะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ควรสังเกตว่าใน 21 ภูมิภาค ภาษีทรัพย์สินได้รับการคำนวณตามมูลค่าที่ดินสำหรับปีที่สองแล้ว ดังนั้นค่าสัมประสิทธิ์จะเพิ่มขึ้นเป็น 0.4 ใน 28 ภูมิภาคที่ได้รับผลกระทบจากการปฏิรูปก่อนหน้านี้ ค่าสัมประสิทธิ์จะเพิ่มขึ้นเป็น 0.6

จากตัวอย่าง มาดูกันว่าจำนวนภาษีจะเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรในช่วงระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง

ครอบครัว Ivanov มีอพาร์ทเมนต์ขนาด 45 ตร.ม. สามีถือหุ้น 2/3 หุ้น ภรรยา -1/3, แต่เธอได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากทุพพลภาพ มูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์คือ 3 ล้าน 200,000 รูเบิลมูลค่าสินค้าคงคลังคือ 200,000 รูเบิล

มาคำนวณภาษีทรัพย์สินปี 2557 กัน

จะต้องดำเนินการนี้เพื่อใช้ปัจจัยการลดในการคำนวณภาษีในช่วงระยะเวลาการเปลี่ยนผ่านในปี 2014 ภาษีทรัพย์สินคำนวณตามอัลกอริทึมแบบเก่า กล่าวคือ ตามมูลค่าสินค้าคงคลัง

N=200,000*2/3* 0,1%= 133,3

ภาษีสำหรับปี 2558 ตามมูลค่าที่ดินโดยคำนึงถึงการหักเงินในบัญชี:

N=(Nk-Ni)*K+Ni โดยที่

ทั้ง - ภาษีมูลค่าสินค้าคงคลัง

NK - ภาษีตามการประเมินราคาที่ดิน

K - ปัจจัยการลด

3200000/45=71 111

(45 ตร.ม.-20 ตร.ม.)*71,111= 1,777,775

คูณด้วยเศษส่วน:

1 777 775*2/ 3 =1 183 998

และสำหรับสัมประสิทธิ์:

1,183,998*0.1%= 1,183.9 เป็นภาษีตามมูลค่าที่ดิน

ในปี 2558 ภาษีจะเป็น:

(1,183.9-133.3)*0.2+133.3=343.4 ถู

ในปี 2559:

(1,183.9-133.3)*0.4+133.3=553.5 ถู

ในปี 2560:

(1 183,9-133,3)*0,6+133,3=763,6

ตั้งแต่ปี 2562 เป็นต้นไป:

1,183,998*0.1%= 1,183.9 ถู

ในภูมิภาค ดินแดน และเขตที่เหลือซึ่งยังไม่ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการคำนวณภาษีทรัพย์สิน มูลค่าสินค้าคงคลังของอสังหาริมทรัพย์จะถูกจัดทำดัชนีไว้ที่ค่า deflator ที่ 1.425

เราขอเตือนคุณว่าภายในปี 2563 ดินแดนทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียจะเปลี่ยนไปใช้รูปแบบการคำนวณใหม่ตามมูลค่าที่ดิน

เนื่องจากภูมิภาคส่วนใหญ่ได้เปลี่ยนไปใช้ขั้นตอนใหม่ในการกำหนดฐานภาษี ภาระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีพิเศษก็จะเปลี่ยนไปเช่นกัน