ภาพสะท้อนในการคำนวณเบี้ยประกัน เบี้ยประกันภัย: การผ่านรายการและภาษีทั่วไป การจ่ายเงินเกินนี้สามารถนำมาพิจารณาเมื่อชำระเบี้ยประกันหรือคุณต้องเขียนใบสมัครเพื่อขอเบิกค่าใช้จ่าย
2) ดำเนินการตรวจสอบสถานที่ตามกำหนดเวลาถึงความถูกต้องของค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับ VNIM - ร่วมกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
3) ดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับ VNIM นอกสถานที่โดยไม่ได้กำหนดไว้
4) พิจารณาข้อร้องเรียนเกี่ยวกับรายงานการตรวจสอบเกี่ยวกับการกระทำ (เฉย) ของเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานอาณาเขตของ FSS แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาพสะท้อนผลประโยชน์ในการคำนวณเงินสมทบ
หาก ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานหรือปีปฏิทิน จำนวนผลประโยชน์ที่จ่ายเกินจำนวนรวมของเงินสมทบที่คำนวณได้ให้กับ VNiM ส่วนที่เกินจะต้องเป็นไปตาม (ข้อ 9 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
หรือชดเชยโดยผู้ตรวจสอบภาษีกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นสำหรับ VNIM
หรือการชดเชยโดยสาขาอาณาเขตของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย กรณีนี้จะกล่าวถึงในจดหมายวิจารณ์
บรรทัด 080 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณเบี้ยประกันสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายของผู้จ่ายเงินสมทบสำหรับการจ่ายผลประโยชน์สำหรับ VNIM ซึ่งคืนเงินโดยกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงระยะเวลาเริ่มตั้งแต่ไตรมาสแรก ประจำปี 2560 ข้อมูลนี้จัดทำโดย:
ตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงิน - ปีปฏิทิน
ในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน)
สำหรับเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน)
ค่าใช้จ่ายที่คืนเงินโดยกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนปี 2560 จะไม่สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบี้ยประกันที่ส่งไปยังสำนักงานภาษี
ในเรื่องนี้ Federal Tax Service ของรัสเซียชี้แจง: หาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับผลประโยชน์ที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงานล่าสุดของปี 2017 ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่พวกเขา ได้รับการคืนเงินแล้ว
ตัวอย่าง. การชำระคืนค่าใช้จ่าย VNIM
สมมติว่าในไตรมาสแรกของปี 2560 Vector LLC โอนเบี้ยประกันไปยัง VNiM จำนวน 150,000 รูเบิลและจ่ายผลประโยชน์ให้กับ VniM จำนวน 280,000 รูเบิลซึ่ง 250,000 รูเบิลจากกองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนได้ชดใช้ค่าใช้จ่ายในเดือนเมษายน 2560
ในกรณีนี้จะต้องสะท้อนถึงสิ่งต่อไปนี้ในภาคผนวกที่ 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณเบี้ยประกันภัย:
สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 - 250,000 รูเบิลที่บรรทัด 070 แบ่งตามเดือน
ในช่วงครึ่งแรกของปี 2560 – 100,000 รูเบิลที่บรรทัด 080 แบ่งตามเดือน
คุณสมบัติของโครงการนำร่อง
ผู้จ่ายเงินสมทบให้กับ VNiM ซึ่งลงทะเบียนในสำนักงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาคที่เข้าร่วมในโครงการนำร่อง อย่าลดเบี้ยประกันค้างจ่ายด้วยจำนวนผลประโยชน์ที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคม ของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่จ่ายเงินสมทบเต็มจำนวน (ข้อ 2 ของข้อบังคับว่าด้วยลักษณะเฉพาะของการจ่ายเงินสมทบประกันในปี 2555 - 2562 ให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่เข้าร่วมในการดำเนินการ โครงการนำร่องที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294)
คุณสมบัติการชำระเบี้ยประกันนี้ส่งผลต่อขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน (ข้อ 4 ของข้อบังคับ) ตามกฎทั่วไป ผู้จ่ายเงินสมทบไม่ต้องส่งภาคผนวกหมายเลข 3 และหมายเลข 4 ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณไปยังสำนักงานสรรพากร นอกจากนี้พวกเขาไม่ได้กรอกบรรทัด 070 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้คือผู้จ่ายเงินสมทบให้กับ VNiM ซึ่ง:
ย้ายจากนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่ไม่ได้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไปยังอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่อง
ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ได้เข้าร่วมการดำเนินโครงการนำร่องตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน *
ผู้จ่ายเงินสมทบดังกล่าวกรอกและส่งภาคผนวกหมายเลข 3 และหมายเลข 4 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณในลักษณะทั่วไป
__________________
* ในปี 2560 เหล่านี้ ได้แก่ สาธารณรัฐ Adygea, สาธารณรัฐอัลไต, สาธารณรัฐ Buryatia, สาธารณรัฐ Kalmykia, ดินแดนอัลไตและพรีมอร์สกี้, อามูร์, Vologda, Magadan, Omsk, Oryol, ภูมิภาค Tomsk และเขตปกครองตนเองของชาวยิว เข้าร่วมโครงการนำร่องตั้งแต่วันที่ 07/01/2560
77 เมืองมอสโก
วันที่เผยแพร่: 07/05/2017
วันที่ของจดหมาย: 05.07.2017
ตัวเลข:บีเอส-4-11/12778@
ประเภทภาษี (เรื่อง):เบี้ยประกัน
บทความของรหัสภาษี:
คำถาม:ในประเด็นของการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันโดยเฉพาะสะท้อนให้เห็นในการคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการกรอกการคำนวณโดยผู้ชำระเงินที่ลงทะเบียนใน อาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการดำเนินโครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมของรัสเซียซึ่งให้การสนับสนุนทางการเงินคุณสมบัติเฉพาะการมอบหมายและการชำระค่าประกัน
คำตอบ:
Federal Tax Service ที่เกี่ยวข้องกับคำขอที่เข้ามาจากหน่วยงานภาษีอาณาเขตและผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยที่เกี่ยวข้องกับปัญหาการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันรายงานดังต่อไปนี้
1. ในประเด็นของการสะท้อนในการคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า FSS ของรัสเซีย):
ในการเชื่อมต่อกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 243 - FZ “ ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังหน่วยงานภาษีที่มีอำนาจในการจัดการเงินสมทบประกันสำหรับ เงินบำนาญภาคบังคับ การประกันสังคมและการรักษาพยาบาล” (ต่อไปนี้ - กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ) อำนาจในการจัดการเบี้ยประกันตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ถูกกำหนดให้กับหน่วยงานด้านภาษี
กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ แนะนำแนวคิดของการชำระเบี้ยประกันในมาตรา 80 ของส่วนที่ 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) ซึ่งหมายถึงคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรหรือการสมัครของผู้จ่ายเงินประกัน เบี้ยประกันภัยรวบรวมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองหรือผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเบี้ยประกันภัยเกี่ยวกับฐานในการคำนวณเบี้ยประกันภัยเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันภัยที่คำนวณได้และประมาณ ข้อมูลอื่น ๆ ที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภัย
ในเรื่องนี้ ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@ รูปแบบการคำนวณเบี้ยประกัน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการคำนวณ) ได้รับการอนุมัติซึ่งเข้ามา มีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2017
ดังนั้นการคำนวณจึงรวมถึงข้อมูลที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับรอบระยะเวลารายงานเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 โดยเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินสำหรับการชำระค่าประกันภัยสำหรับ การประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร คืนเงินให้โดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560
จำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนปี 2560 จะไม่สะท้อนให้เห็นในการคำนวณ
นอกจากนี้ตามข้อ 11.14 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณในบรรทัด 080 ของภาคผนวกหมายเลข 2 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องสะท้อนถึง จำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินในช่วงสามช่วงสุดท้าย เดือนของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) รวมถึงเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ
ในเรื่องนี้หากดำเนินการชำระคืนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินในรอบระยะเวลาการรายงานหนึ่งสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาการรายงานอื่น จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้องกับเดือนที่หน่วยงานอาณาเขตของรัฐบาลกลาง กองทุนประกันสังคมของรัสเซียได้ทำการชำระเงินคืนตามที่ระบุ
2. ในประเด็นของการกรอกการคำนวณโดยผู้ชำระเงินที่ลงทะเบียนในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการดำเนินโครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งให้การสนับสนุนทางการเงินโดยเฉพาะ การโอนและการชำระค่าประกันภัย:
ตามข้อ 2.7 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณภาคผนวกหมายเลข 3 "ค่าใช้จ่ายในการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและค่าใช้จ่ายที่ดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย" และหมายเลข 4 "การชำระเงินที่ทำจากกองทุน ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง” ในส่วนที่ 1 การคำนวณจะรวมอยู่ในการคำนวณที่ส่งไปยังหน่วยงานภาษีเมื่อผู้จ่ายเงินชำระค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร
ในเวลาเดียวกันในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294 โครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกำลังดำเนินการอยู่ ให้การสนับสนุนทางการเงินการมอบหมายและการชำระค่าประกันภัยโดยเฉพาะ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่อง) การจ่ายผลประโยชน์สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะดำเนินการโดยตรงโดย อาณาเขตของ FSS ของรัสเซีย
พิจารณาว่าผู้ชำระค่าเบี้ยประกันที่ลงทะเบียนในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไม่ต้องจ่ายค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตามลำดับภาคผนวก หมายเลข 3 และหมายเลข 4 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณไม่ได้ถูกกรอกและไม่รวมอยู่ในการคำนวณที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี
มีข้อยกเว้นสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันภัยซึ่งในระหว่างรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ได้เปลี่ยนที่อยู่ของที่ตั้ง (สถานที่อยู่อาศัย) จากอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ได้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไปยังอาณาเขตของ นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่องตลอดจนผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่เข้าสู่การดำเนินการตามโครงการนำร่องข้างต้นไม่ใช่ตั้งแต่ต้น ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน
ในกรณีนี้การกรอกภาคผนวกหมายเลข 3 และหมายเลข 4 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะดำเนินการตามส่วนที่ XII-XIII ของขั้นตอน
นำจดหมายนี้ไปที่หน่วยงานด้านภาษีระดับล่าง
สถานะที่ถูกต้อง
ที่ปรึกษาสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 2
ส.ล. บอนดาร์ชุก
Federal Tax Service ดึงดูดความสนใจของผู้ใช้ฐานข้อมูลอ้างอิงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลที่คุณส่งเกี่ยวกับกรณีความล้มเหลวของหน่วยงานภาษีในการปฏิบัติตามคำชี้แจงของ Federal Tax Service ของรัสเซียนั้นไม่ใช่:
- การอุทธรณ์ในแง่ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 พฤษภาคม 2549 ฉบับที่ 59-FZ "ในขั้นตอนการพิจารณาอุทธรณ์จากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย";
- การร้องเรียนต่อการดำเนินการ (เฉย) ของหน่วยงานภาษีตามบรรทัดฐานที่กำหนดโดยมาตรา 138-141 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ข้อมูลนี้จะถูกใช้โดย Federal Tax Service เพื่อปรับปรุงคุณภาพการบริหารภาษีและทำงานร่วมกับผู้เสียภาษี
เงินสมทบกองทุน: เงินบำนาญ ประกันสุขภาพ และประกันสังคมจะคำนวณจากเงินเดือนของพนักงานของบริษัท สำหรับผู้ประกอบการที่มีพนักงานและไม่ใช่นายจ้างจะมีการจัดตั้งจำนวนเงินสมทบจากกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
อัตราเบี้ยประกันภัยและฐานภาษี
ปัจจุบันอัตราเบี้ยประกันภัยหลักคือ:
- กองทุนบำเหน็จบำนาญ – 22%
- FFOMS – 5.1%
- กองทุนประกันสังคม – 2.9%
- กองทุนประกันอุบัติเหตุ (ประกันอุบัติเหตุ) จัดตั้งขึ้นโดยกองทุนสำหรับผู้ถือกรมธรรม์แต่ละราย ขึ้นอยู่กับประเภทความเป็นอันตรายของกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก
ก่อนหน้านี้การจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อการประกันบำนาญแบ่งออกเป็นส่วนประกันและส่วนออมทรัพย์ ตอนนี้จะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันภัยเฉพาะส่วนประกันเท่านั้น
เงินสมทบประกันจะเรียกเก็บจากการจ่ายเงินของพนักงานภายใต้สัญญาจ้างงาน: ค่าจ้าง ค่าวันหยุดพักผ่อน โบนัส ค่าชดเชยค่าจ้าง การจ่ายเงินเพิ่มเติม นอกจากนี้ จะต้องคำนวณเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อการชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่ง คำสั่งของผู้เขียน และข้อตกลงใบอนุญาต การชำระเงินประเภทนี้ไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม
ในทางตรงกันข้าม สิ่งต่อไปนี้ไม่อยู่ภายใต้การบริจาค: ผลประโยชน์ทางสังคมทุกประเภท, ความช่วยเหลือด้านวัสดุ, การจ่ายบุริมสิทธิ, ผลประโยชน์การว่างงาน, เบี้ยเลี้ยงทหาร ฯลฯ
การบัญชีเบี้ยประกันภัยในรายการบัญชี
ยอดคงค้างของเบี้ยประกันจะแสดงในเงินกู้ การประกันภัยแต่ละประเภทจะมีบัญชีย่อยเป็นของตัวเอง โดยเดบิต 69 บัญชีจะสอดคล้องกับบัญชีต้นทุน: 20, 44
การโพสต์เพื่อคำนวณการมีส่วนร่วม:
- เดบิต 20 (...) เครดิต 69.1 (FSS) - คงค้างเข้ากองทุนประกันสังคม
- เดบิต 20 (...) เครดิต 69.2 (PFR) - กองทุนบำเหน็จบำนาญคงค้าง
- เดบิต 20 (...) เครดิต 69.3 (FFOMS) - คงค้างเข้ากองทุนประกันสุขภาพ
- เดบิต 20 (...) เครดิต (NS) - เงินคงค้างเข้ากองทุนประกันสังคมสำหรับการประกันอุบัติเหตุ
สำหรับเดือนเมษายน ค่าจ้างพนักงานเพิ่มขึ้นเป็นจำนวน 259,874 รูเบิล คำนวณและจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน สำหรับการประกันอุบัติเหตุ อัตราภาษี 0.2%
FFOMS = 259,874 x 5.1% = 13,253.57
กองทุนประกันสังคม = 259,874 x 2.9% = 7536.35
NS = 259,874 x 0.2% = 519.75
ตัวอย่างรายการคำนวณและชำระเบี้ยประกัน
บัญชี Dt | บัญชีเคที | คำอธิบายการเดินสายไฟ | จำนวนธุรกรรม | ฐานเอกสาร |
69.1 | เบี้ยประกันที่จ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม | 7536,35 | บัญชีเงินเดือน T-51 | |
69.2 | มีการสะสมเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ | 57 172, | บัญชีเงินเดือน T-51 | |
69.3 | มีการสะสมเงินบริจาคให้กับ FFOMS | 13 253,57 | บัญชีเงินเดือน T-51 | |
เงินสมทบภาษีที่เกิดขึ้น | 519,75 | บัญชีเงินเดือน T-51 | ||
วัสดุที่ถ่ายโอนไปยังการผลิต | 100 318 | บัญชีเงินเดือน T-51 | ||
69.1 |
ในไม่ช้านายจ้างและบริษัทประกันทั้งหมดจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 ไปยัง Federal Tax Service ฉันจำเป็นต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ไปยังสำนักงานสรรพากรหรือไม่ จะกรอกการคำนวณด้วยยอดรวมคงค้างได้อย่างไร? จะกรอกส่วนที่สามด้วยการบัญชีส่วนบุคคลได้อย่างไร? ควรคำนึงถึงอัตราส่วนการควบคุมใดเพื่อให้การคำนวณไม่ขัดแย้งกับตัวบ่งชี้ใน 6-NDFL จะแสดงผลประโยชน์ที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคมได้อย่างไร? เราได้เตรียมคำแนะนำในการกรอกการคำนวณและตัวอย่างการกรอกการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ในสถานการณ์ต่างๆ
ใครจะต้องยื่นแบบคำนวณราย 9 เดือน
ผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 ไปยัง Federal Tax Service โดยเฉพาะ:
- องค์กรและแผนกที่แยกจากกัน
- ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)
การคำนวณเบี้ยประกันภัยจะต้องเสร็จสิ้นและส่งไปยังผู้ถือกรมธรรม์ที่มีผู้เอาประกันภัยทุกราย ได้แก่
- พนักงานภายใต้สัญญาจ้างงาน
- นักแสดง - บุคคลภายใต้สัญญาทางแพ่ง (เช่นสัญญาการก่อสร้างหรือการให้บริการ)
- ผู้อำนวยการทั่วไปซึ่งเป็นผู้ก่อตั้งแต่เพียงผู้เดียว
กำหนดเวลาการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน (การชำระบัญชี) หากวันสุดท้ายของการส่งตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ การคำนวณสามารถส่งได้ในวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ของข้อ 431 ข้อ 7 ของข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ระยะเวลาการรายงานเบี้ยประกันภัย
ระยะเวลาการรายงานเบี้ยประกันภัยคือไตรมาสแรก ครึ่งปี เก้าเดือน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงถูกต้องกว่าที่จะเรียกปัจจุบันที่รายงานการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือนไม่ใช่สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ท้ายที่สุดแล้ว การคำนวณจะรวมตัวบ่งชี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 และไม่ใช่เฉพาะไตรมาสที่ 3 ของปี 2017
ระยะเวลาการรายงานในกรณีของเราคือ 9 เดือนของปี 2560 (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน) ดังนั้นจะต้องส่งการคำนวณ (DAM) เป็นเวลา 9 เดือนไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 31 ตุลาคม (วันอังคาร)
แบบฟอร์มการคำนวณในปี 2560: ประกอบด้วยอะไรบ้าง
การคำนวณเบี้ยประกันจะต้องกรอกตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ที่นี่
แบบฟอร์มนี้ใช้มาตั้งแต่ปี 2560 องค์ประกอบของการคำนวณมีดังนี้:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- เอกสารสำหรับบุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
- ส่วนที่ 1 (รวม 10 ใบสมัคร);
- ส่วนที่ 2 (พร้อมใบสมัครเดียว)
- ส่วนที่ 3 – ประกอบด้วยข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตนที่นายจ้างจ่ายเงินสมทบให้
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลจะต้องรวมไว้ในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 (ข้อ 2.2, 2.4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน):
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 3
ในองค์ประกอบนี้ Federal Tax Service ควรได้รับการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมที่ดำเนินการในช่วงเวลารายงาน (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2017 หมายเลข BS-4- 11/6940).
นอกจากนี้ หากมีเหตุบางประการ ผู้ชำระค่าเบี้ยประกันจะต้องระบุส่วนและภาคผนวกอื่นๆ ด้วย ให้เราอธิบายองค์ประกอบของการคำนวณในตาราง:
การคำนวณ 9 เดือน: ส่วนไหนและใครเป็นผู้กรอก | |
---|---|
หน้าชื่อเรื่อง | กรอกโดยทุกองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล |
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล” | สร้างขึ้นโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลหากไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการคำนวณ |
ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3 | กรอกทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2560 |
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโอนเบี้ยประกันภัยในอัตราเพิ่มเติม |
ภาคผนวก 5 - 8 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใช้อัตราภาษีที่ลดลง (เช่น การดำเนินกิจกรรมพิเศษในระบบภาษีแบบง่าย) |
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานชาวต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2017 |
ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่จ่ายเงินรายได้ให้กับนักศึกษาที่ทำงานเป็นทีมนักศึกษา ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2560 |
ภาคผนวก 3 และ 4 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายผลประโยชน์โรงพยาบาล ผลประโยชน์เด็ก ฯลฯ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน 2017 (นั่นคือ เกี่ยวข้องกับการชดเชยจากกองทุนประกันสังคม หรือการจ่ายเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง) |
ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2 | หัวหน้าฟาร์มชาวนา |
ต้องกรอกตามลำดับไหนคะ?
เริ่มกรอกหน้าชื่อเรื่อง จากนั้นสร้างส่วนที่ 3 สำหรับพนักงานแต่ละคนที่คุณมีในไตรมาสที่ 3 หลังจากนี้ให้กรอกภาคผนวกของส่วนที่ 1 และสุดท้ายแต่ไม่ท้ายสุดคือส่วนที่ 1 เอง
วิธีการชำระเงิน
มีสองวิธีในการโอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 ไปยังบริการภาษีอาณาเขต:
กรอกการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือน: ตัวอย่าง
ผู้ถือกรมธรรม์ส่วนใหญ่จะกรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 9 ปี 2560 ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้บริการซอฟต์แวร์บัญชีพิเศษ (เช่น 1C) ในกรณีนี้ การคำนวณจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติตามข้อมูลที่นักบัญชีป้อนเข้าสู่โปรแกรม อย่างไรก็ตามตามความเห็นของเรา ขอแนะนำให้เข้าใจหลักการคำนวณบางประการเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด เราจะแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับคุณลักษณะของการกรอกส่วนที่พบบ่อยที่สุด พร้อมทั้งให้ตัวอย่างและตัวอย่างด้วย
หน้าชื่อเรื่อง
ในหน้าปกของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 คุณต้องระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้เป็นพิเศษ:
ระยะเวลาการรายงาน
ในฟิลด์ "ระยะเวลาการคำนวณ (รายงาน) (รหัส)" ระบุรหัสของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) จากภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน:
ดังนั้นในการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือนปี 2560 รหัสรอบระยะเวลารายงานจะเป็น "33"
รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
ในช่อง "ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี (รหัส)" - ระบุรหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกัน คุณสามารถค้นหามูลค่าสำหรับภูมิภาคเฉพาะได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service โดยใช้บริการอย่างเป็นทางการ
https://service.nalog.ru/addrno.do
รหัสสถานที่แสดง
เป็นรหัสนี้ ให้แสดงค่าดิจิทัลที่ระบุถึงความเป็นเจ้าของ Federal Tax Service ที่ส่ง DAM สำหรับไตรมาส 9 เดือนปี 2017 รหัสที่ได้รับอนุมัติจะแสดงอยู่ในตาราง:
รหัส | ชำระเงินแล้วส่งที่ไหน? |
112 | ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการ |
120 | ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย |
121 | ณ ถิ่นที่อยู่ของทนายความผู้ก่อตั้งสำนักงานกฎหมาย |
122 | ณ สถานที่พำนักของทนายความที่ทำงานส่วนตัว |
124 | ณ สถานที่พำนักของสมาชิก (หัวหน้า) วิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) |
214 | ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซีย |
217 | ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้สืบทอดตามกฎหมายขององค์กรรัสเซีย |
222 | ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรรัสเซีย ณ ที่ตั้งของแผนกแยก |
335 | ณ ที่ตั้งแผนกแยกขององค์กรต่างประเทศในรัสเซีย |
350 | ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรระหว่างประเทศในรัสเซีย |
ชื่อ
ระบุชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายในหน้าชื่อเรื่องตามเอกสารโดยไม่มีตัวย่อ มีหนึ่งเซลล์ว่างระหว่างคำ
รหัส OKVED
ในฟิลด์ "รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามตัวจําแนก OKVED2" ระบุรหัสตามตัวจําแนกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย
ประเภทของกิจกรรมและ OKVED
ในปี 2559 ตัวแยกประเภท OKVED มีผลบังคับใช้ (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)) ตั้งแต่เดือนมกราคม 2017 เป็นต้นไป มีการแทนที่ด้วยตัวแยกประเภท OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) ใช้เมื่อกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560
นี่คือตัวอย่างวิธีการกรอกหน้าชื่อเรื่องซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเบี้ยประกัน (DAM) สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560:
แผ่นงาน: ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล
แผ่น "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล" จะถูกกรอกโดยพลเมืองที่ส่งการชำระเงินสำหรับคนงานที่ได้รับการว่าจ้างหากเขาไม่ได้ระบุ TIN ของเขาในการคำนวณ ในเอกสารนี้ นายจ้างระบุข้อมูลส่วนบุคคลของตน
ส่วนที่ 3: ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคล
ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย” ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560 จะต้องกรอกสำหรับผู้เอาประกันภัยทุกคนในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2560 รวมถึงผู้ที่มีการจ่ายเงินสมทบเป็นเวลา 9 เดือน 2560 ภายใต้กรอบแรงงานสัมพันธ์และสัญญาทางแพ่ง
ส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 แสดงข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ประกันตน - ผู้รับรายได้: ชื่อนามสกุล หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี SNILS ฯลฯ
ส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณเพื่อประโยชน์ของแต่ละบุคคล รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบประกันค้างจ่ายสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ นี่คือตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 3
ตัวอย่าง.มีการจ่ายเงินให้กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียในไตรมาสที่ 3 ปี 2017 เงินสมทบที่เกิดขึ้นจากการประกันบำนาญภาคบังคับมีดังนี้:
ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ส่วนที่ 3 ของการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 9 เดือนปี 2560 จะมีลักษณะดังนี้:
โปรดทราบว่าสำหรับผู้ที่ไม่ได้รับการชำระเงินในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน) ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 (ข้อ 22.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ ของเบี้ยประกัน)
ต้องมอบสำเนาส่วนที่ 3 ของการคำนวณให้กับพนักงาน ระยะเวลาคือห้าวันปฏิทินนับจากวันที่บุคคลยื่นขอข้อมูลดังกล่าว มอบสำเนาส่วนที่ 3 ให้กับแต่ละคนซึ่งมีเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาเท่านั้น หากคุณส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะต้องพิมพ์สำเนากระดาษ
ให้สารสกัดจากมาตรา 3 แก่บุคคลในวันที่เลิกจ้างหรือเลิกสัญญาทางแพ่งด้วย ต้องเตรียมสารสกัดตลอดระยะเวลาการทำงานตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 เป็นต้นไป
ตรวจสอบ SNILS
ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางบางรายก่อนที่จะส่งการคำนวณเบี้ยประกัน ข้อความข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยีในการรับรายงานสำหรับ 9 เดือนปี 2017 ในข้อความดังกล่าวมีข้อสังเกตว่าการคำนวณจะไม่ได้รับการยอมรับหากข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลไม่ตรงกับข้อมูลในฐานข้อมูลบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ปัญหาอาจเกิดขึ้นได้ เช่น กับ SNILS วันเดือนปีเกิดและสถานที่เกิด นี่คือข้อความของข้อความข้อมูลดังกล่าว:
เรียนท่านผู้เสียภาษี ( ตัวแทนภาษี)!
โปรดทราบว่าตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 อัลกอริทึมสำหรับการยอมรับการคำนวณเบี้ยประกันจะมีการเปลี่ยนแปลง (ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ เมื่ออนุมัติรูปแบบการคำนวณเบี้ยประกันภัย การกรอกขั้นตอนการกรอก ตลอดจนรูปแบบการส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัยในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”)
ในกรณีที่ระบุตัวตนของผู้ประกันตนไม่สำเร็จ จะแสดงในส่วนนี้
3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน” การปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณจะถูกสร้างขึ้น
ก่อนหน้านี้ (ไตรมาสที่ 1 และ 2) เมื่อมีการตรวจพบการละเมิดเพียงครั้งเดียว - การระบุตัวตนของผู้ประกันตนไม่สำเร็จจากส่วนที่ 3 จะมีการสร้างการแจ้งเตือนคำชี้แจงโดยอัตโนมัติ (ในกรณีนี้ การคำนวณถือว่ายอมรับแล้ว)
เพื่อหลีกเลี่ยงการปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณค่าเบี้ยประกันเนื่องจากข้อมูลของบุคคลที่ระบุในการคำนวณและข้อมูลที่ไม่ตรงกันกับหน่วยงานด้านภาษีเราขอแนะนำให้คุณตรวจสอบข้อมูลส่วนบุคคลของบุคคลที่ระบุในการคำนวณ (แบบเต็ม ชื่อ, วันเดือนปีเกิด, สถานที่เกิด, หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี, รายละเอียดหนังสือเดินทาง, SNILS) เพื่อวัตถุประสงค์ในการนำเสนอข้อมูลที่ล้าสมัยในการคำนวณ นอกจากนี้ข้อมูลที่คล้ายกันจะต้องได้รับการตรวจสอบด้วยข้อมูลที่มีอยู่ในแหล่งข้อมูลของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อระบุ SNILS ของผู้ประกันตนอย่างชัดเจน
ภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1: ต้นทุนผลประโยชน์
ในภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ให้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเพื่อการประกันสังคมภาคบังคับ (หากไม่มีข้อมูลดังกล่าว ก็ไม่ต้องกรอกภาคผนวกเนื่องจากไม่ได้บังคับ)
ในใบสมัครนี้แสดงเฉพาะผลประโยชน์จากกองทุนประกันสังคมที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน วันที่จ่ายผลประโยชน์และระยะเวลาที่เกิดขึ้นไม่สำคัญ เช่น แสดงผลประโยชน์สะสม ณ สิ้นเดือนกันยายนและจ่ายในเดือนตุลาคม 2560 โดยคำนวณเป็นเวลา 9 เดือน สะท้อนถึงสิทธิประโยชน์การลาป่วยที่เปิดในเดือนกันยายนและปิดในเดือนตุลาคมเป็นรายปีเท่านั้น
ผลประโยชน์ที่เป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้างในช่วงสามวันแรกของการเจ็บป่วยของลูกจ้างไม่ควรปรากฏในภาคผนวก 3 ป้อนข้อมูลทั้งหมดลงในใบสมัครนี้ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี (ข้อ 12.2 – 12.4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ)
สำหรับการเติมจริง ควรสร้างบรรทัดของภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ดังนี้
- ในคอลัมน์ 1 ระบุในบรรทัด 010 – 031, 090 จำนวนกรณีที่ได้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่น ในบรรทัด 010 - จำนวนวันที่ลาป่วย และในบรรทัด 030 - การลาคลอดบุตร ในบรรทัด 060 - 062 ระบุจำนวนพนักงานที่ได้รับผลประโยชน์ (ข้อ 12.2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ)
- ในคอลัมน์ 2 ให้สะท้อนกลับ (ข้อ 12.3 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ):
- ในบรรทัด 010 - 031 และ 070 - จำนวนวันที่ได้รับผลประโยชน์ตามค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม
- ในบรรทัด 060 – 062 – จำนวนผลประโยชน์การดูแลเด็กรายเดือน ตัวอย่างเช่น หากคุณจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานคนหนึ่งตลอด 9 เดือน ให้ป้อนหมายเลข 9 ในบรรทัด 060
- ในบรรทัด 040, 050 และ 090 - จำนวนสิทธิประโยชน์
ตัวอย่างการสะท้อนผลประโยชน์ ในช่วง 9 เดือนของปี 2560 องค์กร:
- จ่ายค่าลาป่วย 3 วัน ค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมจ่าย 15 วันจำนวน 22,902.90 รูเบิล
- มอบเงินช่วยเหลือดูแลลูกคนแรกให้กับพนักงานหนึ่งคนในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม กันยายน คนละ 7,179 รูเบิล จำนวนผลประโยชน์เป็นเวลา 3 เดือนมีจำนวน 21,537.00 รูเบิล จำนวนผลประโยชน์ทั้งหมดที่ได้รับคือ RUB 44,439.90 (22,902.90 รูเบิล + 21,537.00 รูเบิล)
เงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล: หมวดย่อย 1.1 – 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1
ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณประกอบด้วย 4 บล็อก:
- หมวดย่อย 1.1 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ”;
- หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ”;
- หมวดย่อย 1.3 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันบางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 428 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
- หมวดย่อย 1.4 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับประกันสังคมเพิ่มเติมของสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือน รวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน”
ในบรรทัด 001 “รหัสภาษีของผู้ชำระเงิน” ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ระบุรหัสภาษีที่เกี่ยวข้อง ซม. " ".
ในการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2017 คุณต้องรวมภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 (หรือแต่ละส่วนย่อยของภาคผนวกนี้) ให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ตามภาษีที่ใช้ในช่วงระยะเวลาการรายงานปี 2017 (รวมตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน) ให้เราอธิบายคุณสมบัติของการกรอกส่วนย่อยที่จำเป็น
หมวดย่อย 1.1: เงินสมทบบำนาญ
ส่วนย่อย 1.1 เป็นบล็อกบังคับ ประกอบด้วยการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับเงินสมทบบำนาญและจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญ ให้เราอธิบายตัวบ่งชี้ของบรรทัดของส่วนนี้:
- บรรทัด 010 – จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมด
- บรรทัด 020 – จำนวนบุคคลที่คุณคำนวณการชำระเงินเบี้ยประกันในช่วงเวลารายงาน (สำหรับ 9 เดือนของปี 2560)
- บรรทัด 021 – จำนวนบุคคลจากบรรทัด 020 ซึ่งการชำระเงินเกินฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบ (ดู "")
- บรรทัด 030 – จำนวนการชำระเงินและรางวัลที่เกิดขึ้นเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่รวมอยู่ในที่นี้
- ในบรรทัด 040 สะท้อน:
- จำนวนการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบเงินบำนาญ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะแสดงภายในขอบเขตที่กำหนดโดยวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- บรรทัด 050 – ฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญ
- บรรทัด 051 – ฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในจำนวนเงินที่เกินมูลค่าฐานสูงสุดสำหรับผู้ประกันตนแต่ละรายในปี 2560 คือ 876,000 รูเบิล (ข้อ 3–6 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- บรรทัด 060 – จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่คำนวณได้ รวมถึง:
- ในบรรทัด 061 - จากฐานที่ไม่เกินขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)
- ออนไลน์ 062 - จากฐานที่เกินขีด จำกัด (876,000 รูเบิล)
บันทึกข้อมูลในส่วนย่อย 1.1 ดังนี้ ให้ข้อมูลตั้งแต่ต้นปี 2560 รวมถึงช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
หมวดย่อย 1.2: เงินช่วยเหลือทางการแพทย์
ส่วนย่อย 1.2 เป็นส่วนบังคับ ประกอบด้วยการคำนวณฐานภาษีสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพ หลักการสร้างสตริงมีดังนี้:
- บรรทัด 010 – จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมด 9 เดือนปี 2560
- บรรทัด 020 - จำนวนบุคคลที่การชำระเงินที่คุณคำนวณเบี้ยประกัน
- บรรทัด 030 - จำนวนเงินที่ชำระเพื่อประโยชน์ของบุคคล (มาตรา 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัด 030
- ในบรรทัด 040 – จำนวนเงินที่ชำระ:
- ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามจำนวนที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ส่วนย่อย 1.3 – กรอกหากคุณชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติม และหมวดย่อย 1.4 - หากตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน 2017 คุณได้โอนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับสมาชิกลูกเรือของเครื่องบินการบินพลเรือนรวมถึงพนักงานบางประเภทขององค์กรอุตสาหกรรมถ่านหิน
การคำนวณเงินสมทบสำหรับความพิการและการคลอดบุตร: ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1
ภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 คำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ข้อมูลจะแสดงในบริบทต่อไปนี้: ยอดรวมตั้งแต่ต้นปี 2017 ถึงวันที่ 30 กันยายน รวมถึงเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2017
ในฟิลด์ 001 ของภาคผนวกหมายเลข 2 คุณต้องระบุสัญญาณการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร:
- “1” – การชำระความคุ้มครองประกันภัยโดยตรง (หากมีโครงการนำร่อง FSS ในภูมิภาค โปรดดู.html)
- “2” – ระบบชดเชยการจ่ายเงินประกัน (เมื่อนายจ้างจ่ายผลประโยชน์แล้วได้รับค่าชดเชย (หรือชดเชย) ที่จำเป็นจากกองทุนประกันสังคม)
- บรรทัด 010 - จำนวนผู้ประกันตนทั้งหมดสำหรับ 9 เดือนปี 2560
- บรรทัด 020 - จำนวนเงินที่ชำระให้แก่ผู้ประกันตน การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะไม่แสดงในบรรทัดนี้
- บรรทัด 030 สรุป:
- จำนวนการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้การสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (มาตรา 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- จำนวนค่าใช้จ่ายที่ผู้รับเหมาจัดทำไว้เช่นภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์ (ข้อ 8 ของมาตรา 421 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสารจำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดตามจำนวนที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- บรรทัด 040 – จำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมและเกินขีด จำกัด สำหรับปีถัดไป (นั่นคือการชำระเงินเกิน 755,000 รูเบิลที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกันตนแต่ละคน)
ออนไลน์ 050 - แสดงพื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ
บรรทัด 051 รวมถึงฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์เข้าร่วมกิจกรรมด้านเภสัชกรรมหรือเข้ารับการรักษา (หากพวกเขามีใบอนุญาตที่เหมาะสม) หากไม่มีพนักงานดังกล่าว ให้ป้อนศูนย์
บรรทัด 053 กรอกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรและชำระเงินให้กับพนักงาน (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อย่อย 19, 45–48 ข้อ 2 ของบทความ 346.43 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) - (อนุมาตรา 9 หน้า 1 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีข้อมูล ให้ป้อนศูนย์
บรรทัด 054 กรอกโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในรัสเซียชั่วคราว บรรทัดนี้ต้องแสดงพื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในแง่ของการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของพนักงานดังกล่าว (ยกเว้นพลเมืองจาก EAEU) หากไม่มีสิ่งใดเช่นนั้น - ศูนย์
ออนไลน์ 060 - กรอกเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ บรรทัด 070 – ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับซึ่งจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม อย่างไรก็ตาม ไม่รวมสิทธิประโยชน์สำหรับสามวันแรกของการเจ็บป่วยที่นี่ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559 เลขที่ PA-4-11/25227) สำหรับบรรทัด 080 ให้แสดงจำนวนเงินที่กองทุนประกันสังคมจ่ายคืนสำหรับการลาป่วย ผลประโยชน์การคลอดบุตร และผลประโยชน์ทางสังคมอื่น ๆ
แสดงในบรรทัด 080 เฉพาะจำนวนเงินที่ได้รับคืนจากกองทุนประกันสังคมในปี 2560 แม้จะเกี่ยวข้องกับปี 2559 ก็ตาม
สำหรับบรรทัด 090 มีเหตุผลที่จะใช้สูตรเพื่อกำหนดค่าของบรรทัดนี้:
หากคุณได้รับเงินสมทบครบตามจำนวนที่ต้องชำระแล้ว ให้ป้อนรหัส “1” ในบรรทัด 090 หากจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นมากกว่าเงินสมทบสะสม ให้ใส่รหัส "2" ในบรรทัด 90
ส่วนที่ 1 “ข้อมูลสรุปเบี้ยประกันภัย”
ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับ 9 เดือนปี 2560 สะท้อนถึงตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับจำนวนเบี้ยประกันที่ต้องชำระ ส่วนของเอกสารที่เป็นปัญหาประกอบด้วยบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 123 ซึ่งระบุ OKTMO จำนวนเงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล เงินสมทบสำหรับการประกันทุพพลภาพชั่วคราว และการหักเงินอื่นๆ นอกจากนี้ ในส่วนนี้ คุณจะต้องระบุ BCC ตามประเภทของเบี้ยประกันและจำนวนเบี้ยประกันสำหรับ BCC แต่ละอันที่สะสมไว้สำหรับการชำระเงินในรอบระยะเวลารายงาน
เงินสมทบบำนาญ
ในบรรทัด 020 ระบุ KBK สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ ในบรรทัด 030–033 - แสดงจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับซึ่งจะต้องชำระให้กับ BCC ข้างต้น:
- ในบรรทัด 030 – สำหรับรอบระยะเวลารายงานตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัด 031-033 – สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
ค่ารักษาพยาบาล
ในบรรทัด 040 ระบุ BCC สำหรับการสมทบทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ ในบรรทัด 050–053 - กระจายจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับที่ต้องจ่าย:
- บรรทัด 050 - สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือน) ตามเกณฑ์คงค้าง (นั่นคือตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัด 051–053 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติม
ในบรรทัด 060 ระบุ BCC สำหรับเงินสมทบบำนาญในอัตราภาษีเพิ่มเติม ในบรรทัด 070–073 – จำนวนเงินสมทบบำนาญที่อัตราภาษีเพิ่มเติม:
- บรรทัด 070 – สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือนปี 2560) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 30 กันยายน)
- ในบรรทัด 071 – 073 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม
ในบรรทัด 080 ระบุ BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมเพิ่มเติม ในบรรทัด 090–093 – จำนวนเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม:
- ในบรรทัด 090 – สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (9 เดือนของปี 2560) ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัด 091–093 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
เงินสมทบประกันสังคม
ในบรรทัด 100 ระบุ BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมภาคบังคับ ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ในบรรทัด 110 – 113 – จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ:
- บรรทัด 110 – เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 ตามเกณฑ์คงค้าง (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน)
- ในบรรทัด 111–113 สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (นั่นคือสำหรับเดือนกรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน)
ในบรรทัด 120–123 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายประกันสังคมส่วนเกินที่เกิดขึ้น:
- ออนไลน์ 120 – เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560
- ในบรรทัด 121–123 – กรกฎาคม สิงหาคม และกันยายน 2017
หากไม่มีค่าใช้จ่ายส่วนเกิน ให้ป้อนศูนย์ในช่องนี้
เมื่อการคำนวณไม่ผ่านการตรวจสอบของ Federal Tax Service: ข้อผิดพลาด
คุณไม่สามารถกรอกพร้อมกันได้:
- บรรทัดที่ 110 และบรรทัดที่ 120;
- บรรทัดที่ 111 และบรรทัดที่ 121;
- บรรทัดที่ 112 และบรรทัดที่ 122;
- บรรทัดที่ 113 และบรรทัดที่ 123
ด้วยการรวมกันนี้ การคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2560 จะไม่ผ่านการตรวจสอบโดย Federal Tax Service อัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้การคำนวณได้รับในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 13 มีนาคม 2560 เลขที่ BS-4-11/4371. ซม. " ".
คุณยังสามารถค้นหาตัวอย่างการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือนปี 2560 ในรูปแบบ Excel
ความรับผิดชอบ: ผลที่ตามมาที่อาจเกิดขึ้น
สำหรับการส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันล่าช้าเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 Federal Tax Service อาจปรับองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ (การชำระเงินเพิ่มเติม) ตามการคำนวณ ค่าปรับดังกล่าวจะถูกเรียกเก็บเงินในแต่ละเดือน (เต็มหรือบางส่วน) ที่ล่าช้าในการส่งการคำนวณ อย่างไรก็ตาม จำนวนบทลงโทษทั้งหมดต้องไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล ตัวอย่างเช่น หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการชำระเต็มเวลา ค่าปรับสำหรับการส่งการคำนวณล่าช้าจะเป็น 1,000 รูเบิล หากมีการโอนเงินสมทบเพียงบางส่วนตรงเวลา ค่าปรับจะถูกคำนวณจากความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินสมทบที่ระบุในการคำนวณและจำนวนเงินที่จ่ายจริง (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากในการคำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560 หากยอดรวมเงินสมทบประกันบำนาญจากฐานไม่เกินมูลค่าสูงสุดในแต่ละช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) โดยรวมสำหรับผู้ชำระเงิน ไม่สอดคล้องกับข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกันตนแต่ละรายจึงถือว่าไม่ได้ส่งการคำนวณ ผลที่ตามมาที่คล้ายกันเกิดขึ้นหากมีการให้ข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่น่าเชื่อถือซึ่งระบุตัวผู้ประกันตน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ความไม่สอดคล้องดังกล่าวจะต้องถูกกำจัดภายในห้าวันทำการนับจากวันที่สำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือภายในสิบวันทำการหากการแจ้งเตือนถูกส่ง "บนกระดาษ" หากคุณตรงตามกำหนดเวลาวันที่ส่งการคำนวณเบี้ยประกันจะถือเป็นวันที่ส่งการคำนวณที่รับรู้ว่าไม่ได้ส่งในตอนแรก (ข้อ 6 ของข้อ 6.1 ข้อ 7 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).
เป็นที่น่าสังเกตว่ากระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 04/21/2017 ฉบับที่ 03-02-07/2/24123 ระบุว่าการคำนวณเบี้ยประกันที่ไม่ได้ส่งไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลาคือ ไม่ใช่พื้นฐานในการระงับการทำธุรกรรมในบัญชีของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย นั่นคือคุณไม่ควรกลัวที่จะบล็อกบัญชีที่ชำระเงินล่าช้าเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560
RSV 2017: วิธีแสดงการเบิกค่าใช้จ่ายจากกองทุนประกันสังคม
ณ สิ้นปี 2559 ค่าใช้จ่ายขององค์กรในการจ่ายผลประโยชน์เกินจำนวนเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ ด้วยเหตุผลนี้ องค์กรจึงได้ยื่นคำขอต่อกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อขอค่าชดเชยสำหรับผลต่างที่เกิดขึ้น ได้รับเงินจากกองทุนในเดือนเมษายน 2560 ฉันจำเป็นต้องระบุพวกเขาในการคำนวณเงินสมทบในช่วงครึ่งแรกของปี 2560 หรือไม่?
เริ่มตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ผู้จ่ายเงินสมทบจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานภาษีในอาณาเขต แบบฟอร์มการคำนวณและขั้นตอนการกรอก (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@
บรรทัด 080 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ได้รับจากกองทุนในรูปแบบของการชดใช้ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันภัย (โดยเฉพาะผลประโยชน์)
ตามข้อ 11.14 ของขั้นตอนในบรรทัด 080 จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินค่าชดเชย:
- ตั้งแต่ต้นรอบการเรียกเก็บเงิน (เช่น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีที่เกี่ยวข้อง)
- ในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ)
- สำหรับแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ)
ดังนั้นองค์กรไม่ควรระบุในบรรทัด 080 ของภาคผนวก 2 ถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่กองทุนคืนให้ในช่วงก่อนปี 2560 แม้ว่าจะได้รับการชำระเงินคืนดังกล่าวในปี 2560 ก็ตาม ในบรรทัดนี้ คุณต้องสะท้อนถึงค่าชดเชยที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 เป็นต้นไป
ผู้เชี่ยวชาญของ Federal Tax Service ของรัสเซียดึงความสนใจไปที่สิ่งนี้ในจดหมายลงวันที่ 07/05/2017 เลขที่ BS-4-11/12778@
บริการภาษียังชี้แจงด้วยว่าจำนวนค่าตอบแทนจะต้องแสดงบนบรรทัด 080 ของการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ได้รับเงินจากกองทุนเข้าบัญชีของผู้ชำระเงิน และไม่ใช่สำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกิดค่าใช้จ่ายจริง
จะสะท้อนการเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายจากกองทุนประกันสังคมในโปรแกรม 1C ได้อย่างไร
ในการลงทะเบียนจำนวนการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกินจำนวนเบี้ยประกันค้างจ่ายจะใช้สิ่งต่อไปนี้:ในการกำหนดค่า "1C: เงินเดือนและการจัดการบุคลากร, ed. 2.5" / "1C: เอกสารเงินเดือนและบุคลากรของสถาบันงบประมาณ ed. 1.0" การคำนวณเบี้ยประกันในสนาม การชำระเงิน/คงค้างระบุไว้ ค่าประกันภัยในสนาม ประเภทการชำระ - รับจากฝ่ายบริหาร(รูปที่ 1)
รูปที่ 1
ในการกำหนดค่า "1C: เงินเดือนและการจัดการบุคลากร, ed. 3”/ “1C: เงินเดือนและบุคลากรของสถาบันของรัฐ ed. 3” ในมาตรา ภาษีและค่าธรรมเนียมเอกสาร รับเบิกผลประโยชน์จากกองทุนประกันสังคม(รูปที่ 2)
รูปที่ 2
ในการกำหนดค่า “1C: การบัญชีองค์กร, ed. 3”/ “1C: การบัญชีองค์กร, ฉบับที่ 2” เอกสาร ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันกับประเภทของการดำเนินการ ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ(รูปที่ 3) ไปยังบัญชี 69.01 “ภาษี (เงินสมทบ) สะสม/จ่าย”
รูปที่ 3
หลังจากนั้น จำนวนเงินที่ชำระคืนจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อสร้างรายงาน DAM ในบรรทัด 080 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของรอบระยะเวลาการรายงานซึ่งจะมีการชำระค่าใช้จ่ายคืน (รูปที่ 4):
รูปที่ 4
เนื้อหานี้จัดทำโดยพนักงานของสายให้คำปรึกษาทางโทรศัพท์ของบริษัท Mikos โดยอิงตามวัสดุจาก 1C!
บทความที่คล้ายกัน
-
ดูดวงราศีมีน-งู ผู้ชายราศีมีน-งูมีความสัมพันธ์กับผู้หญิง
ปี: 1917; 2472; 2484; 2496; 2508; 2520; 1989; 2544; 2556 การผสมผสานระหว่างราศีมีนและงูนั้นโดดเด่นด้วยความเก่งกาจและความลึก นี่คือบุคคลที่มองการณ์ไกลและมีโลกแห่งจิตวิญญาณที่อุดมสมบูรณ์ เขาอยู่ภายใต้ความรู้สึกและอารมณ์ที่หลากหลาย ภายนอกเขาดูเหมือน...
-
ทำไมความฝันถึงการอาบน้ำ ทำไมคุณถึงฝันถึงการอาบน้ำ? หนังสือในฝันสำหรับคู่รัก
ไม่เป็นไร. อยู่ที่ทำงาน. การนอนอาบน้ำบำบัด - บุคคลหนึ่ง ความกลัวที่จะสูญเสียข่าวดีจะไม่ใช่สิ่งเดียว ในความเป็นจริงสิ่งนี้มีความหมาย แต่ความกลัวต่อสาธารณะที่แสวงหาความใกล้ชิดโดยไม่ไว้วางใจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสัญญาว่าจะต่อสู้กับบาธใน...
-
มังกรกับหมาหลงรัก ผู้ชายหมาจะชื่นชมผู้หญิงมังกร
ความเข้ากันได้ของ Dog man และ Dragon woman นั้นค่อนข้างต่ำ คู่รักไม่ค่อยสร้างครอบครัวที่มีความสุข เป็นเรื่องยากสำหรับผู้หญิงเอาแต่ใจที่เกิดในปีมังกรและสุนัขผู้มีเหตุผลที่จะอยู่ร่วมกัน ปัญหาคือ...
-
เบี้ยประกันภัย: การผ่านรายการและภาษีทั่วไป
2) ดำเนินการตรวจสอบนอกสถานที่ตามกำหนดเวลาถึงความถูกต้องของค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับ VNIM - ร่วมกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย 3) ดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของค่าใช้จ่ายในการชำระ ณ สถานที่ที่ไม่ได้กำหนดไว้ ความคุ้มครองประกันภัยสำหรับ VNIM; 4)...
-
กรอบกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยมีการแก้ไขและเพิ่มเติมจาก
ประเด็นปัจจุบันเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 181-I ลงวันที่ 16 สิงหาคม 2017 “เกี่ยวกับขั้นตอนสำหรับผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศในการส่งเอกสารประกอบและข้อมูลไปยังธนาคารที่ได้รับอนุญาตเมื่อทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ...
-
วิธีปรุงปลาคาร์พเงินบนตะแกรง
วันนี้ซื้อปลาคาร์พเงินมาทอดอร่อยครับ และฉันคิดว่าแทนที่จะกินเนื้อ ฉันจะเอาปลาตัวนี้ไป คุณภาพรสชาติบวกราคาที่เอื้อมถึง (ถ้าซื้อเนื้อหนึ่งกิโลกรัม ควรซื้อปลาคาร์พอ้วนๆ สักสามหรือสี่กิโลกรัมจะดีกว่า) พวกเขาทำให้ได้เนื้อที่ดีที่สุด...