บริษัทไหนมีสิทธิไม่กำหนดวงเงินเงินสดในปี 2559

ขีดจำกัดรายได้สำหรับการจัดประเภทบริษัทเป็นธุรกิจขนาดเล็กได้เพิ่มขึ้นตั้งแต่วันที่ 25 กรกฎาคม 2015 หากก่อนหน้านี้ บริษัท ที่มีรายได้ไม่เกิน 400 ล้านรูเบิลถือว่ามีขนาดเล็ก แต่ตอนนี้ - ไม่เกิน 800 ล้านรูเบิลต่อปี (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2558 ฉบับที่ 702) ส่งผลให้บริษัทขนาดกลางบางแห่งกลายเป็นบริษัทเล็กๆ ตั้งแต่วันนั้นเป็นต้นมา และตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U องค์กรขนาดเล็กมีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดวงเงินเงินสดในปี 2559

มีเกณฑ์อื่นๆ ที่บริษัทต้องปฏิบัติตามจึงจะถือว่ามีขนาดเล็กได้ ตรวจสอบว่าบริษัทของคุณจะมีสิทธิ์ได้รับหรือไม่ ธุรกิจขนาดเล็กในปี 2559 .

เป็นไปได้ไหมที่จะปฏิเสธวงเงินเงินสดในช่วงกลางปี?

บริษัท ที่มีรายได้น้อยกว่า 800 ล้านรูเบิลต่อปีมีสิทธิ์ยกเลิกได้ตลอดเวลา วงเงินเงินสดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2559- บริษัทมีสิทธิที่จะเปลี่ยนแปลงวงเงินได้ตลอดเวลาและกี่ครั้งก็ได้ตามความจำเป็น นอกจากนี้ ผลกระทบของคำสั่งต่อการอนุมัติขีดจำกัดนั้นไม่จำกัด

ตามที่หน่วยงานด้านภาษีระบุว่าหาก บริษัท กลายเป็นองค์กรขนาดเล็กในช่วงกลางปีก็มีสิทธิ์ยกเว้นวงเงินเงินสดคงเหลือในปี 2559 ในช่วงกลางปีด้วย ในการดำเนินการนี้มีความจำเป็นต้องออกคำสั่งให้ละทิ้งวงเงินเงินสดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2559 ตัวอย่างคำสั่งยกเลิกวงเงินเงินสดในปี 2559ดูด้านล่าง คำสั่งซื้อสามารถลงวันที่ใดก็ได้ ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนในทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กขนาดเล็ก แต่เพื่อให้แน่ใจ จะปลอดภัยกว่าหากได้รับคำตอบเป็นลายลักษณ์อักษรจากการตรวจสอบของคุณ

คำสั่งยกเลิกตัวอย่างวงเงินเงินสด

คำสั่งที่ 32

เรื่อง ยกเลิกคำสั่งลงวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2558 ฉบับที่ 23

1. ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2559 ยกเลิกคำสั่งลงวันที่ 30 มิถุนายน 2558 หมายเลข 23 “ เมื่อได้รับอนุมัติยอดเงินสดใน LLC “ บริษัท”

2. ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2559 LLC “บริษัท” ไม่ได้กำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือเนื่องจากเกี่ยวข้องกับธุรกิจขนาดเล็ก

3. แคชเชียร์ของ LLC "บริษัท" จะมอบเงินสดให้กับธนาคารตามคำสั่งด้วยวาจาของผู้จัดการหากจำเป็นต้องเติมเงินในบัญชีปัจจุบัน

ต่อไปนี้ได้ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งซื้อ:

ข้อผิดพลาดทั่วไป
บางบริษัทที่ได้รับสถานะน้อยจะหยุดพิจารณาวงเงินเงินสดทันที แต่เพื่อไม่ให้โอนเงินให้ธนาคาร คุณต้องยกเลิกคำสั่งจำกัดเดิมก่อน มิฉะนั้นการตรวจสอบอาจส่งผลให้บริษัทต้องเสียค่าปรับ มากถึง 50,000 รูเบิลภายใต้มาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำแนะนำ
ควรเขียนคำสั่งว่าแคชเชียร์จะมอบเงินให้กับธนาคารหากจำเป็นตามคำสั่งด้วยวาจาจากผู้จัดการ บริษัทไม่มีสิทธิ์จัดทำเอกสารใดๆ เกี่ยวกับเรื่องนี้

ข้อเสนอที่อันตราย
เกณฑ์ที่ถือว่าบริษัทมีขนาดเล็กแสดงอยู่ในส่วนที่ 1 ของข้อ 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 209-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2550 หากองค์กรละเมิดเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อ จำเป็นต้องคำนวณขีดจำกัดและออกคำสั่งใหม่

ตัวอย่างการสั่งซื้อวงเงินเงินสดสำหรับปี 2559

บริษัทที่กำหนดวงเงินเงินสดสำหรับปี 2559 จะพบว่าสินค้าสำเร็จรูปของเรา ตัวอย่างการสั่งซื้อวงเงินเงินสดสำหรับปี 2559.

สิ่งที่ต้องมีในเอกสาร

บริษัท ทุกแห่งมีสิทธิ์เลือกด้วยตนเองว่าจะนับวงเงินเงินสดคงเหลือจากปริมาณการรับเงินสดหรือเงินสดออก (วรรค 2 ข้อ 2 ของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014) ตัวบ่งชี้ที่เลือกจะต้องเขียนตามลำดับ เอกสารควรรวมการคำนวณขีดจำกัดด้วย (ตัวอย่างที่ 2)

ทุกหน่วยงานที่มอบเงินสดให้กับธนาคารและไม่ใช่สำนักงานใหญ่จำเป็นต้องมีขีด จำกัด ของตนเอง (วรรค 4 วรรค 2 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U) ดังนั้นสำหรับหน่วยงานที่ฝากเงินสดเข้าธนาคารจำเป็นต้องกำหนดวงเงินและอนุมัติด้วยคำสั่งแยกต่างหาก (ตัวอย่างด้านล่าง) เมื่อคำนวณจำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้หรือจำนวนเงินที่ฝากไว้สำหรับสำนักงานแยกต่างหากโดยเฉพาะ ยิ่งไปกว่านั้น หากบริษัทอนุมัติวงเงินแยกต่างหากสำหรับสำนักงานใหญ่และแผนก จะปลอดภัยกว่าในการคำนวณจากตัวชี้วัดเดียวกัน ไม่ว่าจะจากปริมาณการรับเงินสดหรือจากปริมาณการออก

บริษัทจำกัด "บริษัท"

คำสั่งซื้อเลขที่ 30

เมื่อได้รับอนุมัติวงเงินเงินสดคงเหลือใน LLC "บริษัท"

ตามวรรค 2 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U ฉันสั่ง:

ฉันสั่ง:

1. ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2559 กำหนดวงเงินทั่วไปสำหรับยอดเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสดของ LLC "บริษัท" โดยคำนึงถึงแผนกแยกต่างหากหมายเลข 1 ในจำนวนต่อไปนี้:

75,000 ถู (350,000 รูเบิล: 14 วัน × 3 วัน) โดยที่

350,000 ถู - ปริมาณการรับเงินสดสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตั้งแต่วันที่ 12 พฤษภาคมถึง 31 พฤษภาคม 2559 (รวมถึงรายได้ของ LLC "บริษัท" - 300,000 รูเบิล รายได้ของแผนกแยกต่างหากหมายเลข 1 - 50,000 รูเบิล)

3 วันทำการ - ช่วงเวลาระหว่างวันที่ส่งมอบเงินสดส่วนเกินให้กับธนาคาร

2. จากวงเงินเงินสดคงเหลือที่กำหนดไว้ที่ 75,000 รูเบิล แผนกแยกต่างหากหมายเลข 1 มีสิทธิ์เก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดในจำนวนไม่เกิน 5,000 รูเบิล

3 แคชเชียร์ของแผนกแยกหมายเลข 1 มีหน้าที่ต้องส่งมอบรายได้เกินขีดจำกัด 5,000 รูเบิลทุกวันก่อนเวลา 19.00 น. ให้กับโต๊ะเงินสดกลางของ LLC "บริษัท"

4. แคชเชียร์ของ LLC “บริษัท” มีหน้าที่ต้องส่งมอบรายได้ให้กับ JSCB “ธนาคารหมายเลข 1” ทุกวันก่อนเวลา 20.00 น.

5. วงเงินเงินสดคงเหลือในแผนกแยกหมายเลข 2 ถูกกำหนดโดยคำสั่งแยกต่างหาก

6. คำสั่งซื้อนี้จัดทำขึ้นเป็นสองชุด - สำหรับ LLC "บริษัท" และแผนกแยกต่างหากหมายเลข 1 หัวหน้าฝ่ายบัญชีของ LLC "บริษัท" ควรส่งสำเนาคำสั่งหนึ่งชุดให้กับแคชเชียร์ของแผนกแยกต่างหากหมายเลข 1 และทำความคุ้นเคยกับลายเซ็นในสำเนาที่สอง

7. คำสั่งนี้มีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มิถุนายน 2559 และมีผลใช้จนถึงวันที่ออกคำสั่งถัดไปเพื่ออนุมัติวงเงินเงินสดในแผนก

ผู้อำนวยการทั่วไป Astakhov I.I. แอสตาคอฟ

ต่อไปนี้ได้ทำความคุ้นเคยกับคำสั่งซื้อ:

หัวหน้านักบัญชี Sedova M.N. เซโดวา

แคชเชียร์ของ LLC "บริษัท" Larina L.L. ลาริน่า

แยกแคชเชียร์

แผนกหมายเลข 1 Petrova S.S. เปโตรวา

ข้อผิดพลาดทั่วไป
ในการอนุมัติวงเงินเงินสดสำหรับปี 2559 คุณจะต้องจดบันทึกระยะเวลาที่ถูกต้องเท่านั้น บริษัทมีสิทธิกำหนดวงเงินใหม่ได้ตลอดเวลา และหากตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้เหมาะสมกับองค์กร คุณไม่สามารถเปลี่ยนขีด จำกัด ได้เป็นเวลาอย่างน้อยหลายปี หากคำสั่งซื้อมีระยะเวลาที่จำกัด จะต้องออกคำสั่งซื้อใหม่

คำแนะนำ
บริษัท คำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2559 โดยคำนึงถึงรายได้ของแผนกหากพวกเขาไม่ได้ฝากเงินกับธนาคาร แต่โอนไปที่โต๊ะเงินสดของ บริษัท (ย่อหน้าที่ 5 ข้อ 2 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U) . เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ควรจดบันทึกตามลำดับที่สำนักงานของบริษัทคำนึงถึงรายได้ในการคำนวณวงเงิน

ข้อเสนอที่อันตราย
บริษัท มีสิทธิตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะใช้ตัวบ่งชี้ใดในการกำหนดวงเงินเงินสด - ปริมาณใบเสร็จรับเงินหรือจำนวนเงินสดที่ออก เพื่อหลีกเลี่ยงความสับสน คำสั่งซื้อจะต้องระบุตัวบ่งชี้ที่บริษัทคำนวณจำนวนขีดจำกัด

วงเงินเงินสดคงเหลือ- นี่คือจำนวนเงินสดสูงสุดที่อนุญาตซึ่งสามารถอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

ตัวอย่างเช่น ตามคำสั่งของผู้จัดการ มีการจัดตั้งวงเงิน 100,000 รูเบิล ทุกสิ่งที่เกินจำนวนนี้สะสมอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดตลอดทั้งวันทำงานจะต้องถูกส่งมอบให้กับธนาคาร

แต่:ในสองกรณีจะได้รับอนุญาตให้มีเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้:

1) ในวันที่มีการจ่ายเงินต่างๆ ให้กับพนักงาน (เงินเดือน ค่าลาพักร้อน ค่าจ้าง ฯลฯ) ในกรณีนี้จะต้องชำระเงินภายใน 5 วันทำการ

2) ในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ หากมีการทำธุรกรรมเงินสดในขณะนั้น

เป็นที่น่าสังเกตว่าถ้าคุณไม่ติดตั้ง วงเงินเงินสดจากนั้นจะเท่ากับศูนย์ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินใด ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการจะถือว่าเกินขีดจำกัดซึ่งอาจนำมาซึ่งความรับผิดในการบริหาร

คำสั่งให้กำหนด/ยกเลิกวงเงินเงินสด

หัวหน้าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกคำสั่งตามวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้ ขีดจำกัดสามารถอนุมัติในช่วงเวลาใดก็ได้ (เดือน ไตรมาส ปี ฯลฯ) แต่ก็ไม่สามารถระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ได้เช่นกัน จากนั้น คุณสามารถทำงานกับขีดจำกัดนี้ได้มากเท่าที่คุณต้องการจนกว่าคุณจะเผยแพร่เอกสารใหม่พร้อมตัวบ่งชี้ใหม่

อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรขนาดเล็ก (พนักงานไม่เกิน 100 คนและรายได้สูงถึง 800 ล้านรูเบิลต่อปี) ไม่จำเป็นต้องสร้างอีกต่อไป วงเงินเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสด.

เหล่านั้น. พวกเขาสามารถทำงานได้โดยมีหรือไม่มีขีดจำกัด ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของพวกเขา ผู้ที่ต้องการละทิ้งวงเงินจะต้องออกคำสั่งยกเลิกวงเงินลงทะเบียนเงินสดอย่างแน่นอน

การคำนวณจำนวนเงินที่จำกัด

ขณะนี้บริษัท (ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2557) มีโอกาสเลือก วิธีการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือ– ขึ้นอยู่กับรายได้เงินสดหรือค่าใช้จ่ายเงินสด นั่นคือ ในทางปฏิบัติ คุณสามารถคำนวณวงเงินเงินสดได้โดยใช้ทั้งสองสูตร และเลือกวิธีที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับคุณ

อย่างไรก็ตาม บริษัทที่ไม่มีใบเสร็จรับเงินเนื่องจากกิจกรรมเฉพาะของตนมักจะใช้สูตรค่าใช้จ่าย วงเงินเงินสดคงเหลือกำหนดเป็นรูเบิลโดยไม่มี kopeck มีการปัดเศษตามกฎปกติ: ทิ้งจำนวนที่น้อยกว่า 50 kopecks และจำนวน 50 kopecks จะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด

1) การคำนวณตามรายได้เงินสด

L = V/ P * Nc

ล

วี- ปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินในหน่วยรูเบิล (องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการแต่ละรายระบุปริมาณการรับที่คาดหวัง)

ป- ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่คำนึงถึงปริมาณการรับเงินสด ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่เลือกจะรวมวันทำการทั้งหมด แม้กระทั่งวันที่ทำงานในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ด้วยเหตุผลบางประการก็ตาม โดยอาจเป็นระยะเวลาใดก็ได้ไม่เกิน 92 วันทำการ เช่น

• ช่วงก่อนหน้า (คำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 โดยอาศัยข้อมูลของไตรมาสที่ 4 ปี 2559)
• ช่วงเดียวกันของปีก่อน (คำนวณไตรมาส 1 ปี 2561 - อ้างอิงจากข้อมูลจากไตรมาส 1 ปี 2560)
• ช่วงรายได้สูงสุด

เอ็นซี- ระยะเวลา (ในวันทำการ) ระหว่างวันที่คุณได้รับเงินสดและวันที่คุณฝากเงินจำนวนนี้กับธนาคาร ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และหากอยู่ในท้องที่ที่ไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ

ตัวอย่างเช่น หากมีการฝากเงินที่ธนาคารทุกๆ 2 วันทำการ ดังนั้น Nc=2

การคำนวณตัวอย่าง: Fantik LLC กำหนดวงเงินเงินสดสำหรับปี 2017 โดยใช้เวลาในเดือนกันยายน 2016 (24 วันทำการ) เป็นรอบการเรียกเก็บเงิน ในช่วงเวลานี้ บริษัท ได้รับเงินสดจำนวน 435,000 รูเบิล รายได้จะถูกโอนเข้าธนาคารทุกๆ 3 วัน ดังนั้น:

วงเงินเงินสดคงเหลือ = RUB 54,375 (435,000 รูเบิล / 24 วัน * 3 วัน)

2) การคำนวณตามจำนวนค่าใช้จ่ายเงินสด

การใช้สูตรนี้คุณสามารถตั้งค่าได้ วงเงินเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสดไม่ว่าคุณจะมีใบเสร็จรับเงินหรือไม่ก็ตาม (ข้อ 2 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U) ตัวอย่างเช่น หากคุณมีรายได้เงินสดน้อย การตั้งขีดจำกัดโดยใช้สูตรนี้จะทำกำไรได้มากกว่า:

L = R / P * Nn

ล- วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล

ร- ปริมาณเงินสดที่ออกในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานต่างๆ (เงินเดือน ค่าลาพักร้อน ค่าจ้าง ฯลฯ) องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการแต่ละรายระบุปริมาณปัญหาที่คาดหวัง

ป- ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่คำนึงถึงปริมาณการเบิกจ่ายเงินสด ซึ่งอาจเป็นระยะเวลาใดก็ได้ไม่เกิน 92 วันทำการ ตัวอย่างของช่วงเวลาดังกล่าวแสดงไว้ในคำอธิบายที่ 1 ของสูตร เพียงอย่าลืมปรับค่าใช้จ่าย

เลขที่- ระยะเวลา (ในวันทำการ) ระหว่างวันที่ได้รับเงินสดจากธนาคาร ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานต่างๆ (เงินเดือน ค่าลาพักร้อน ค่าจ้าง ฯลฯ) ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และหากอยู่ในท้องที่ที่ไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่น หากถอนเงินจากธนาคารทุกๆ 2 วันทำการ ดังนั้น Nc=2

การคำนวณตัวอย่าง: Fantik LLC ดำเนินธุรกิจขายส่งน้ำตาล กำลังติดตั้ง วงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2561ในส่วนของค่าใช้จ่ายเงินสด บริษัทใช้เวลาในเดือนมิถุนายน กรกฎาคม สิงหาคม 2560 เป็นงวดการเรียกเก็บเงิน

บริษัทมีสัปดาห์ทำงาน 5 วัน ซึ่งหมายความว่าระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือ 65 วันทำการ (21 + 23 + 21) ในช่วงเวลานี้ บริษัทจ่ายเงินสดให้ซัพพลายเออร์ 900,000 รูเบิล โดยถอนออกจากบัญชีธนาคารทุกๆ 4 วัน ดังนั้น:

วงเงินเงินสดคงเหลือ = RUB 55,385 (900,000 รูเบิล / 65 วัน * 4 วัน)

บน. Martynyuk ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

การคำนวณวงเงินเงินสด: เพนนีถึงเพนนี

คำตัดสินของศาลที่กล่าวถึงในบทความสามารถพบได้: ส่วน “การปฏิบัติด้านตุลาการ” ของระบบ ConsultantPlus

วงเงินเงินสดคือจำนวนเงินสดสูงสุดที่สามารถคงอยู่ในองค์กรได้หลังจากแสดงยอดคงเหลือ ณ สิ้นวันในสมุดเงินสด เงินสดทั้งหมดที่เกินวงเงินจะต้องฝากที่ธนาคารในวันเดียวกัน ข้อ 2 ของคำสั่งธนาคารกลางหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่ง)- บทความของเราจะช่วยคุณตรวจสอบวงเงินของคุณหากจำเป็น คำนวณใหม่ให้ถูกต้องและหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับการสะสมเงินสดเกินวงเงิน และค่าปรับก็ค่อนข้างใหญ่ ส่วนที่ 1 ศิลปะ 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• สำหรับองค์กร - จาก 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล
• สำหรับผู้อำนวยการ - จาก 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล

เหตุใดการคำนวณและกำหนดขีดจำกัดให้ถูกต้องจึงเป็นสิ่งสำคัญ

เป็นการไม่ดีที่จะดูถูกและประเมินค่าเกินขีดจำกัด

ในกรณีแรก คุณจะต้องฝากเงินเข้าธนาคารบ่อยขึ้น และ/หรือถอนเงินออกจากบัญชีของคุณบ่อยขึ้น นั่นคือคุณจะจำกัดเสรีภาพของคุณเองในการเก็บเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดและคุณจะต้องจ่ายค่าคอมมิชชั่นเพิ่มเติมให้กับธนาคารด้วย

ในกรณีที่สอง คุณจะถูกปรับ เมื่อขีดจำกัดสูงเกินไปเนื่องจากการคำนวณไม่ถูกต้อง เมื่อทำการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบ ให้ทำดังต่อไปนี้ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ:

• <или>ทำการคำนวณ จากนั้นพวกเขาจะดูว่ายอดเงินสดเกินจำนวนเงินที่พวกเขาได้รับอย่างน้อยหนึ่งครั้งในช่วง 2 เดือนที่ผ่านมาหรือไม่ ส่วนที่ 1 ศิลปะ 4.5 ประมวลกฎหมายความผิดทางการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย- ถ้าใช่ฉันจะปรับคุณ จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 07/09/2014 เลขที่ ED-4-2/13338 (ข้อ 4).

สิ่งนี้ได้รับการสนับสนุนจากศาล x มติที่ 13 AAS ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 13AP-26404/2557 11 AAS ลงวันที่ 10 ธันวาคม 2557 เลขที่ 11AP-16703/2557- จริงในกรณีที่ไม่มีการเบี่ยงเบนอื่น ๆ จากกฎศาลอาจถือว่าเกินขีด จำกัด เนื่องจากการคำนวณที่ไม่ถูกต้องเป็นการละเมิดเล็กน้อยและยกเลิกการปรับ มติที่ 13 AAS ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2558 ครั้งที่ 13AP-22253/2558;

• <или>เท่ากับขีดจำกัดที่คำนวณไม่ถูกต้องหากไม่มีขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ซึ่งหมายความว่าไม่ควรมีเงินสดเหลืออยู่จนถึงสิ้นวัน ดังนั้นสำหรับยอดคงเหลือใด ๆ ที่เครื่องบันทึกเงินสดในช่วง 2 เดือนที่ผ่านมาจะมีค่าปรับ มติที่ 9 ของ AAS ลงวันที่ 03/05/2558 ครั้งที่ 09AP-1435/2558 (ซ้ายไม่มีการเปลี่ยนแปลง).

หลังจากคำนวณวงเงินแล้วจะต้องกำหนดคือได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกรรมการหรือบุคคลอื่นที่ได้รับมอบอำนาจจากผู้อำนวยการให้อนุมัติวงเงินนั้น คำแนะนำวรรค 2; บทความ 53, 185 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย; ข้อ 2 ศิลปะ 69 แห่งกฎหมายลงวันที่ 26 ธันวาคม พ.ศ. 2538 ฉบับที่ 208-FZ; ข้อ 3 ศิลปะ 40 ของกฎหมาย 02/08/98 ฉบับที่ 14-FZ- หากไม่มีคำสั่งซื้อดังกล่าว วงเงินจะถือว่าไม่ได้ตั้งค่าและคุณไม่สามารถฝากเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดได้ มติศาลฎีกาวันที่ 12 กันยายน 2557 ครั้งที่ 11-AD14-21; 1 AAS ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2558 เลขที่ A38-3850/2558- คำสั่งซื้อจะต้องระบุวันที่ที่องค์กรใช้ขีดจำกัดนี้ การคำนวณจำนวนเงินสามารถกำหนดได้โดยตรงในคำสั่งซื้อหรือจัดทำเป็นเอกสารแยกต่างหาก

ในระหว่างวัน จำนวนเงินใดๆ ก็ตามสามารถอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด แม้ว่าจะไม่ได้กำหนดวงเงินไว้ก็ตาม

แต่ละแผนกที่แยกจากกันจะต้องมีขีดจำกัดของตัวเอง หากไม่ได้กำหนดขีดจำกัดสำหรับ OP ใดๆ หรือคำนวณไม่ถูกต้องหรือไม่ปฏิบัติตาม องค์กรจะถูกปรับสำหรับการสะสมเงินสดเกินขีดจำกัด ข้อมติที่ 17 AAS ลงวันที่ 14 พฤษภาคม พ.ศ. 2558 เลขที่ 17AP-3750/2015-AK; 9 AAS ลงวันที่ 22 กันยายน 2557 เลขที่ 09AP-35907/2557.

ใครบ้างมีสิทธิทำงานไร้ขีดจำกัด?

เหล่านี้คือผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก ศิลปะ. 4 แห่งกฎหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2550 ฉบับที่ 209-FZ- พวกเขามีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดวงเงินนั่นคือเก็บเงินสดจำนวนเท่าใดในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับหนี้จำนวนเท่าใดก็ได้ คำแนะนำวรรค 2; จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 07/09/2014 เลขที่ ED-4-2/13338 (ข้อ 1, ).

หากองค์กรขนาดเล็กใช้สิทธิ์ที่จะไม่กำหนดขีดจำกัดและมี OP อย่างน้อยหนึ่งรายการ พวกเขาก็จะทำงานโดยไม่มีขีดจำกัดเช่นกัน OP ไม่ใช่นิติบุคคลอิสระ แต่เป็นส่วนหนึ่งขององค์กร เนื่องจากองค์กรไม่ได้กำหนดขีดจำกัด OP ก็ไม่เช่นกัน

เมื่อธุรกิจขนาดเล็กมีขีดจำกัด ก็ต้องปฏิบัติตาม หนังสือธนาคารกลาง ลงวันที่ 8 ธันวาคม 2557 เลขที่ 29-1-1-6/9698และจะมีค่าปรับหากเกินนั้น ดังนั้นหากองค์กรออกคำสั่งเกี่ยวกับขีด จำกัด ก่อนหน้านี้ (เช่นในเวลาที่ยังไม่ตรงตามเกณฑ์สำหรับ MP หรือเมื่อยังคงบังคับใช้ขีด จำกัด สำหรับ MP (ก่อน 06/01/2014) หรือเพียงแค่ ผิดพลาดหรือไม่รู้) จำเป็นต้องยกเลิก ในการดำเนินการนี้ ผู้อำนวยการออกคำสั่ง: จากวันที่ดังกล่าวตามข้อ 2 ของคำสั่ง ขีดจำกัดที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้จะถูกยกเลิก และองค์กรใช้สิทธิ์ในการเก็บเงินในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่มีข้อจำกัด หากมีแผนกแยกกัน คำสั่งดังกล่าวควรยกเลิกขีดจำกัดด้วย - คุณต้องทำสำเนาสำหรับแต่ละแผนกและโอนไปที่นั่นในกรณีที่มีการตรวจสอบ

หากคุณไม่ทำเช่นนี้และเก็บเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัด ผู้ตรวจจะปรับคุณในระหว่างการตรวจสอบ - ศาลสนับสนุนสิ่งนี้และ มติที่ 9 AAS ลงวันที่ 21 เมษายน 2558 ที่ 09AP-11459/2558- และคำสั่งให้ยกเลิกขีด จำกัด ที่ส่งไปยังผู้ตรวจสอบหลังจากจัดทำรายงานการตรวจสอบและออกคำตัดสินเกี่ยวกับค่าปรับเท่านั้นจะไม่ช่วย มติที่ 9 AAS ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2558 ที่ 09AP-45890/2558.

ไม่จำเป็นต้องอัปเดตคำสั่งซื้อเพื่อยกเลิกขีดจำกัดทุกปี ขีดจำกัดจะถูกยกเลิกตลอดไป และไม่ใช่ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง หากองค์กรสูญเสียสถานะเป็น MP ในภายหลัง จะต้องกำหนดขีดจำกัดนับจากวันที่กลายเป็นองค์กรปกติ

องค์กรที่สร้างขึ้นตั้งแต่วันที่ 06/01/2014 และมีสถานะของธุรกิจขนาดเล็กตั้งแต่ "เกิด" มีสิทธิ์ที่จะไม่ออกคำสั่งให้ยกเลิกขีดจำกัด และใช้สิทธิ์เก็บเงินในเครื่องบันทึกเงินสดตามค่าเริ่มต้นโดยไม่มีข้อจำกัด อย่างไรก็ตาม เราขอแนะนำให้คุณยังคงเขียนคำสั่งโดยระบุว่าองค์กรใช้สิทธิ์ที่จะไม่กำหนดขีดจำกัด นี่ไม่ใช่เรื่องยาก แต่เมื่อตรวจสอบ จะไม่มีคำถามเกี่ยวกับวงเงิน

มีการตัดสินของศาลว่าองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรไม่สามารถถูกปรับเนื่องจากไม่มีวงเงินที่ได้รับอนุมัติและเก็บเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่มีข้อจำกัด ดังนั้นศาลจึงได้ข้อสรุปว่าตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ในการคำนวณขีดจำกัดนั้นเกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์เท่านั้น และเขาตัดสินใจว่าเนื่องจาก NPO ไม่มีตัวบ่งชี้ที่จำเป็นในการคำนวณขีดจำกัด จึงไม่สามารถกำหนดขีดจำกัดได้ ดังนั้น NPO จะไม่ถูกตำหนิสำหรับการละเมิดและไม่มีอะไรต้องเสียค่าปรับ มติที่ 3 ของ AAS ลงวันที่ 18 สิงหาคม 2558 ครั้งที่ A69-1064/2558 13 AAS ลงวันที่ 21/04/2559 ฉบับที่ 13AP-3741/2559.

อย่างไรก็ตาม เราไม่แนะนำให้อาศัยการตัดสินใจดังกล่าว ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในคำสั่งนี้ นอกจากนี้ยังมีคำพิพากษาที่ตรงกันข้ามกับศาลฎีกา จากคำอธิบายส่วนตัวของธนาคารกลาง เขาระบุว่า NPO ที่ไม่มีตัวบ่งชี้ในการคำนวณวงเงินจะต้องมอบรายได้ทั้งหมดให้กับธนาคาร จากนั้นจึงถอนเงินที่จำเป็นสำหรับค่าใช้จ่ายเงินสดออกจากบัญชี มติศาลฎีกาวันที่ 12 กันยายน 2557 ครั้งที่ 11-AD14-21- ดังนั้นจึงต้องกำหนดและเคารพขีดจำกัด เนื่องจากองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรไม่มีรายได้จากการขาย ให้คำนวณขีดจำกัดค่าใช้จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด หากไม่มีค่าใช้จ่ายในการคำนวณ คุณจะต้องมอบเงินทั้งหมดให้กับธนาคาร ณ สิ้นวัน ไม่มีบัญชีธนาคาร - คุณต้องเปิดบัญชี

เฉพาะ NPO ซึ่งเป็นสหกรณ์ผู้บริโภคที่เป็นวิสาหกิจขนาดย่อมเท่านั้นที่สามารถทำได้โดยไม่มีขีดจำกัด NPO อื่นๆ ไม่สามารถเป็นธุรกิจขนาดเล็กได้ ส่วนที่ 1 ศิลปะ 4 แห่งกฎหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2550 ฉบับที่ 209-FZ.

คุณควรเลือกวิธีการคำนวณขีดจำกัดแบบใด

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดมีสองวิธีในการคำนวณวงเงิน คำแนะนำวรรค 2; ภาคผนวกของคำสั่ง: อันแรก - ในแง่ของรายได้เงินสด อันที่สอง - ในแง่ของจำนวนเงินที่ใช้ไปจากเครื่องบันทึกเงินสด ทั้งสองถูกถ่ายมาระยะหนึ่งแล้วในอดีต ในเวลาเดียวกันมีการกล่าวกันว่านิติบุคคลกำหนดขีด จำกัด อย่างอิสระ "ตามลักษณะของกิจกรรมโดยคำนึงถึงปริมาณการรับหรือปริมาณการเบิกจ่ายเงินสด"

นี่หมายความว่าคุณมีสิทธิ์เลือกวิธีที่จะทำให้คุณมีขีดจำกัดที่มากขึ้นใช่หรือไม่ คำสั่งไม่ได้พูดอะไรเกี่ยวกับเรื่องนี้ ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณเลือกวิธีการโดยพิจารณาจากวิธีที่โดดเด่นและชัดเจนสำหรับคุณในตอนนี้ มีรายได้เงินสดคงที่และมักจะมากกว่าค่าใช้จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสดอย่างมาก - ให้พิจารณาขีดจำกัดรายได้ ในทางกลับกัน ให้คำนวณตามค่าใช้จ่าย

เราไม่แนะนำให้เลือกวิธีการตามความต้องการเงินสดหรือความต้องการหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมให้กับธนาคารในการฝากและถอนเงินเพียงอย่างเดียว ตัวอย่างเช่น LLC มีการขายปลีกและมีรายได้เงินสดคงที่ กาลครั้งหนึ่งมีการจ่ายเงินปันผลเงินสดจำนวนมากจากเครื่องบันทึกเงินสดให้กับผู้อำนวยการผู้ก่อตั้ง - มากกว่ารายได้สูงสุดรายวัน แน่นอนว่าการคำนวณวงเงินค่าใช้จ่ายโดยการคำนวณจำนวนเงินที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับ 1 วันนั้นให้ผลกำไรมากกว่าการคำนวณวงเงินรายได้ แต่หน่วยงานด้านภาษีอาจไม่รับรู้การคำนวณดังกล่าวเนื่องจากไม่ได้คำนึงถึงลักษณะทั่วไปของกิจกรรมขององค์กร

การเลือกวิธีคำนวณขีด จำกัด จะต้องสมเหตุสมผล ให้เหตุผลโดยตรงตามลำดับการกำหนดขีดจำกัด เช่น เขียนว่าคุณกำลังคำนวณวงเงินการใช้จ่ายเนื่องจากกระแสเงินสดไหลออกเกินกระแสเงินสดเข้า

หลักการทั่วไปในการกำหนดตัวบ่งชี้ในการคำนวณ

วิธีการทั่วไปที่รวมอยู่ในกฎสำหรับการคำนวณวงเงินมีดังนี้: วงเงินที่กำหนดไว้ไม่ควรบังคับให้คุณฝากเงินสดกับธนาคารบ่อยเกินที่จำเป็นสำหรับคุณในระหว่างกิจกรรมปกติของคุณ (โดยคำนึงถึงลักษณะของเงินสดสูงสุด ใบเสร็จรับเงินและ/หรือค่าใช้จ่าย) นี่คือสิ่งที่คุณต้องดำเนินการเมื่อพิจารณาตัวบ่งชี้ที่คุณคำนึงถึงเมื่อคำนวณขีดจำกัด

แต่ก็มีข้อจำกัดอยู่ การคำนวณไม่สามารถรวมถึงการฝากเงินสดเข้าธนาคารหรือการถอนเงินสดจากบัญชีน้อยกว่าหนึ่งครั้งทุกๆ 7 วันทำการ (สำหรับการชำระหนี้ที่ไม่มีธนาคาร - น้อยกว่าหนึ่งครั้งทุกๆ 14 วัน)

เราคำนวณขีดจำกัดรายได้

สูตรคือ: ข้อ 1 ของภาคผนวกของคำสั่ง:

(1) กำหนดระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน

มาดูวิธีการกำหนดตัวบ่งชี้แต่ละตัวกัน

ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน

นี่คือช่วงเวลาที่คุณจะนำรายได้เงินสดไปคำนวณวงเงิน คุณตัดสินใจเองว่าช่วงใดจะเป็นช่วงการเรียกเก็บเงินของคุณ

อย่ามองย้อนกลับไปวิกฤตยังคงดำเนินต่อไป ยอดขายลดลง แม้จะคำนึงถึงราคาที่เพิ่มขึ้น แต่หลายคนก็มีรายได้เงินสดสูงสุดเมื่อนานมาแล้ว - หนึ่งปีสองหรือสามปีที่แล้ว และหากรายได้รายวันในช่วงเวลาดังกล่าวมากกว่าปัจจุบัน คุณสามารถใช้ระยะเวลาการคำนวณจากนั้นได้ ซึ่งไม่ได้ห้าม หน้า 8, 9 หนังสือธนาคารกลาง ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 36-3/25- อย่างไรก็ตาม ในกรณีของการตรวจสอบควรมีเอกสารยืนยันจำนวนเงินสดรับจากการขายในแต่ละวันที่เลือกเป็นรอบบิลให้พร้อม อย่าลืมเกี่ยวกับลักษณะของกิจกรรมขององค์กร - ขอแนะนำว่าในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินจะคล้ายกับกิจกรรมปัจจุบันจะปลอดภัยกว่า

ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินยิ่งน้อย ขีดจำกัดก็จะยิ่งมากขึ้น(โดยแน่นอนว่าคุณต้องใช้ช่วงเวลาที่มีกระแสเงินสดสูงสุด) ท้ายที่สุดตามที่ทราบกันดีว่าค่าเฉลี่ยจะน้อยกว่าค่าสูงสุดเสมอและยิ่งระยะเวลานานเท่าไรตัวบ่งชี้ปริมาณการรับก็จะยิ่ง "เจือจาง" มากขึ้นเท่านั้น เพื่อให้มีขีดจำกัด ขีดสุด,จำเป็นต้อง เอาเป็นระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน 1 วันกับรายได้สูงสุด

ที่จริงแล้วการคำนวณแบบ 1 วันนั้นเกิดขึ้นได้ยาก หลายคนกลัวว่าการตรวจสอบจะไม่ถือว่า 1 วันเป็นระยะเวลาการคำนวณที่เพียงพอ อย่างไรก็ตาม เราไม่มีข้อมูลที่เจ้าหน้าที่ภาษีเคยพบความผิดในเรื่องนี้ แต่ถ้าคุณยังต้องการเล่นอย่างปลอดภัยและในขณะเดียวกันก็ตั้งขีดจำกัดที่มากขึ้น ให้เลือกสองสามวันทำการติดต่อกันเมื่อรายได้จะสูงสุด

หากเกิน 1 วัน นับวันทำงานของบริษัทคุณไม่ใช่เหล่านั้นที่เป็น คนงานตามประมวลกฎหมายแรงงานดังนั้น บริษัทแห่งหนึ่งจึงใช้รายได้เงินสดสำหรับไตรมาสแรกเพื่อคำนวณขีดจำกัด มี 57 วัน ซึ่งเป็นวันทำงานตามประมวลกฎหมายแรงงาน. อย่างไรก็ตามตามสมุดเงินสดวารสารของผู้ดำเนินการแคชเชียร์และรายงาน Z เจ้าหน้าที่ภาษีเห็นว่าในไตรมาสแรกองค์กรทำธุรกรรมเงินสดเป็นเวลา 61 วันนั่นคือมันยังทำงานในวันที่ไม่ทำงานด้วย วันตามประมวลกฎหมายแรงงาน ผู้ตรวจสอบคำนวณวงเงินใหม่โดยหารเงินสดที่ได้รับสำหรับไตรมาสแรกไม่ใช่ 57 วัน แต่เป็น 61 ผลที่ได้คือน้อยกว่าการคำนวณขององค์กรและผู้ตรวจสอบได้ปรับเงินสำหรับยอดคงเหลือส่วนเกิน องค์กรพยายามที่จะโต้แย้งค่าปรับ แต่ศาลสนับสนุนหน่วยงานด้านภาษี ) .

ปริมาณเงินสดรับจากการขาย

ยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูงเท่าใด ขีดจำกัดก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น แต่คุณไม่สามารถรับใบเสร็จรับเงินทั้งหมดตามบัญชีเงินสดสำหรับวันที่รอบการเรียกเก็บเงินได้

เลือกเฉพาะรายได้จากการขายสินค้า การปฏิบัติงาน การให้บริการนอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้รับเป็นเงินสดเมื่อโอนสินค้าหรือผลงานและเมื่อให้บริการแล้ว ใบเสร็จรับเงินต่อไปนี้ไปยังโต๊ะเงินสดสามารถรวมไว้ในการคำนวณวงเงินได้อย่างปลอดภัย:

• จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า - เฉพาะสินค้าที่ได้รับการจัดส่งไปแล้ว ณ วันที่ได้รับการอนุมัติขีด จำกัด (งานเสร็จสมบูรณ์, ให้บริการ) เงินทดรองที่ยังไม่มีการจัดส่งในขณะที่ลงนามในคำสั่งจำกัดไม่ถือเป็นใบเสร็จรับเงินจากการขาย
• จำนวนเงินที่ชำระภายหลัง รวมถึงเงินค่าสินค้า (งาน บริการ) ที่จัดส่งก่อนเริ่มรอบการเรียกเก็บเงินที่คุณเลือก ตัวอย่างเช่นรอบการเรียกเก็บเงินคือวันที่ 28-30 ธันวาคม 2558 ในวันเหล่านี้ได้รับการชำระเงินสดสำหรับสินค้าที่โอนให้กับลูกค้าก่อนหน้านี้ในวันที่ 26-27 ธันวาคม นอกจากนี้ยังสามารถรวมไว้ในการคำนวณขีดจำกัดได้อีกด้วย
• คนกลางมีเงินสดรับจากการขายสินค้าของเงินต้น/เงินต้น แม้ว่าจำนวนเงินเหล่านี้จะไม่ใช่รายได้ของคนกลาง แต่จะรวมอยู่ในการคำนวณขีดจำกัดของเขา คำสั่งไม่ได้บอกว่าคุณควรรับรายได้จากการขายสินค้าของคุณเองเท่านั้น

ส่วนที่เหลือทั้งหมดการตรวจสอบระหว่างการตรวจสอบ จะถูกแยกออกจากการคำนวณขีดจำกัด

โดยเฉพาะอย่างยิ่งนี่คือ มติที่ 11 AAS ลงวันที่ 10 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 11AP-16703/2557 13 AAS ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2558 เลขที่ A21-2495/2558:

• เงินกู้ยืมที่คุณได้รับในฐานะผู้ยืมและชำระคืนให้คุณในฐานะผู้ให้กู้
• ดอกเบี้ยที่คุณได้รับจากเงินกู้ยืม เงินกู้ไม่ใช่ผลิตภัณฑ์หรืองาน ไม่สามารถถือเป็นบริการได้เช่นกัน ข้อ 1 ศิลปะ 779 วรรค 1 ข้อ 807 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• การลงโทษตามสัญญาและบทลงโทษทางกฎหมาย เช่น ค่าปรับและบทลงโทษที่คู่สัญญาจ่ายให้กับคุณสำหรับความล่าช้าในการปฏิบัติตามภาระผูกพัน
• การคืนเงินทุกประเภทจากผู้รับเหมาและพนักงาน: การจ่ายเงินเกิน - จากซัพพลายเออร์, เงินเดือนที่จ่ายเกินและการเดินทางที่ยังไม่ได้ใช้, การต้อนรับและเงินที่ต้องรับผิดชอบอื่น ๆ - จากพนักงาน ฯลฯ
• ค่าตอบแทนของพนักงานสำหรับต้นทุนบันทึกการทำงาน
• เงินสดที่คุณรับในฐานะตัวแทนชำระเงิน
• เงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการโอนเงินระหว่างแผนกขององค์กร
• เงินสมทบให้กับบริษัทจัดการ
• เงินที่ได้รับฟรี
• เงินสมทบทรัพย์สิน LLC

จำนวนวันระหว่างการฝากเงินเข้าธนาคาร (ตัวบ่งชี้ Nc)

นี่คือช่วงเวลาระหว่างการฝากเงินเข้าธนาคารตามเวลาที่กำหนดวงเงินไว้ (และไม่ใช่ช่วงเวลาที่อยู่ในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินที่คุณเลือก)

ดังนั้น คุณสามารถใช้ระยะเวลาในการชำระบัญชีโดยที่ไม่เคยนำเงินเข้าธนาคารเลย

โดยการกำหนดตัวบ่งชี้นี้ พึ่งเอกสารซึ่งกำหนดความถี่ในการฝากเงินกับธนาคาร (ข้อตกลงกับธนาคารหรือบริการเรียกเก็บเงิน) และไม่ใช่ตามช่วงเวลาจริงยอมจำนนเนื่องจากฝ่ายหลังมักจะ "ลอย"

หากท่านนำเงินเข้าธนาคารด้วยตนเอง (เช่น ฝากเงินผ่านตู้ ATM) หรือไม่เคยโอนเงินเข้าธนาคารเลย กรรมการต้องอนุมัติตัวบ่งชี้ Nc เพื่อกำหนดวงเงินเฉพาะเพื่อการคำนวณ ขีด จำกัด. คุณสามารถใช้เวลาสูงสุด 7 (14) วัน

ที่นี่ด้วย ตามวันทำการของบริษัทของคุณและไม่ใช่ตั้งแต่วันนั้นเป็นวันทำงานตามประมวลกฎหมายแรงงาน

Nc ยิ่งสูง ขีดจำกัดยิ่งสูง แต่น้อยคนนักที่จะมอบเงินที่ได้รับเป็นระยะๆ โดยทั่วไป ระยะเวลาในข้อตกลงกับบริการเรียกเก็บเงินหรือกับธนาคารจะไม่เท่ากัน และหลายคนเลือกช่วงเวลาที่สั้นที่สุดเพื่อคำนวณขีดจำกัดโดยเชื่อว่าปลอดภัยกว่า แต่มันไม่ถูกต้อง ท้ายที่สุดแล้วขีด จำกัด จะไม่เพียงพออย่างเรื้อรัง นั่นเป็นเหตุผล เลือกช่วงเวลาที่ใหญ่ที่สุดตัวอย่างเช่น องค์กรทำงาน 7 วันต่อสัปดาห์ และฝากเงินเข้าธนาคารในวันพฤหัสบดีและวันจันทร์ ตั้งแต่วันจันทร์ถึงพฤหัสบดี - 3 วันตั้งแต่วันพฤหัสบดีถึงวันจันทร์ - 4 วัน ในการคำนวณขีดจำกัด เราใช้เวลา Nc 4 วัน

ระวังด้วยกฎที่ว่า ในกรณีที่ไม่มีธนาคารใน ท้องที่ซึ่งองค์กรนั้นตั้งอยู่ เอ็นซีสามารถติดตั้งได้ มากกว่า 7 วันทำการ - รวมสูงสุด 14 วันทำการ

ประการแรก สามารถทำได้หากไม่มีธนาคารแห่งเดียวในพื้นที่ และไม่ใช่ธนาคารที่คุณมีข้อตกลงในการให้บริการ มติที่ 17 AAS ลงวันที่ 10 กันยายน 2557 เลขที่ 17AP-10243/2014-AKu.

ประการที่สอง แนวทางที่เป็นทางการที่นี่เป็นอันตราย หากไม่มีธนาคารแห่งเดียวภายในขอบเขตของพื้นที่ที่มีประชากร แต่มีเพียงไม่กี่กิโลเมตรจากองค์กรไปยังสาขาของธนาคารที่ให้บริการ มีถนนและเส้นทางคมนาคมปกติ จากนั้นให้คำนวณวงเงินตาม ช่วงเวลา 8 ถึง 14 วันอาจไม่ได้รับการยอมรับไม่เพียงแต่โดยผู้ตรวจเท่านั้น แต่ยังรวมถึงศาลด้วย คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการภูมิภาคคาลินินกราด ลงวันที่ 3 ตุลาคม 2557 เลขที่ A21-4264/2014 (โปรดทราบ! รูปแบบ PDF) (เหลือใช้บังคับตามมติที่ 13 ของศาลอนุญาโตตุลาการ ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2557 เลขที่ 13AP-26404/2014 ).

และขีดจำกัดสูงสุดคือ 7 (14) วัน และ Nc ที่ได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการของคุณนั้นใช้สำหรับการคำนวณขีดจำกัดเท่านั้น นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณมีหน้าที่ต้องฝากเงินสดทั้งหมดเข้าธนาคารทุกๆ 7 (14) วันทำการหรือตามความถี่ที่ระบุไว้ในคำสั่งจำกัด ตราบใดที่ยอดคงเหลืออยู่ในขีดจำกัด คุณมีสิทธิ์ที่จะเก็บเงินไว้ได้นานเท่าที่คุณต้องการ และในวันที่จ่ายเงินเดือนอาจเกินวงเงิน - ตามจำนวนเงินที่ตั้งใจไว้สำหรับการจ่ายเงินเดือน คำแนะนำวรรค 2.

และในทางกลับกัน หากยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวันเกินขีดจำกัดก่อนเวลาที่กำหนดในคำสั่งซื้อ คุณจะต้องส่งมอบส่วนเกินในวันเดียวกัน คำแนะนำวรรค 2- คุณไม่สามารถรอถึงวันหมดอายุ 7 (14) วันหรือกำหนดเวลาในการฝากเงินตามตัวบ่งชี้ Nc ของคุณ

การคำนวณวงเงินการใช้จ่าย

นี่คือสูตร ข้อ 2 ของภาคผนวกของคำสั่ง:

(1) กำหนดระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ตัวบ่งชี้นี้ไม่รวมถึงจำนวนเงินเดือนและการจ่ายเงินทางสังคมจากเครื่องบันทึกเงินสด

(2) ขั้นต่ำ - 1, สูงสุด - 92

ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน

นี่คือช่วงเวลาที่คุณจะนำจำนวนเงินที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสดมาคำนวณวงเงิน

ทุกอย่างเหมือนกับในสูตรคำนวณขีด จำกัด "รายได้" จะได้รับวงเงินสูงสุดหากเราใช้เวลา 1 วันสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินด้วยยอดค่าใช้จ่ายดังกล่าวสูงสุดจากเครื่องบันทึกเงินสด ซึ่งจะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณวงเงิน

ปริมาณปัญหาจากเครื่องบันทึกเงินสด

ยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูงเท่าใด ขีดจำกัดก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น เข้าไปในนั้น รวมถึงปัญหาใดๆเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดให้กับพนักงาน, ผู้ประกอบการรายบุคคล, ตัวแทนของนิติบุคคล, ยกเว้นต่อไปนี้ (ไม่รวมพวกเขาออกจากการคำนวณ ก!) ข้อ 2 ของคำสั่ง ข้อ 2 ของภาคผนวกของคำสั่ง:

• จำนวนค่าจ้างและค่าจ้างที่ออกให้แก่พนักงาน
• การจ่ายเงินทั้งหมดให้กับพนักงานซึ่งตามวิธีการกรอกแบบฟอร์มการสังเกตทางสถิติของรัฐบาลกลาง จะถูกจัดประเภทเป็นการจ่ายเงินเดือนและเงินทางสังคม โดยเฉพาะอย่างยิ่งอย่างหลัง ได้แก่ ความช่วยเหลือทางการเงิน การคืนค่าธรรมเนียมโรงเรียนอนุบาล ค่าชดเชย จำนวนเงินที่เกิดขึ้นเมื่อเลิกจ้างเนื่องจากการลดจำนวนพนักงาน การชำระบัญชีขององค์กร และผลประโยชน์ครั้งเดียวเมื่อเกษียณอายุ รายการเงินเดือนและการจ่ายเงินทางสังคมทั้งหมดอยู่ในย่อหน้า 86- 88, 90 ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มหมายเลข P-4;
• ค่าตอบแทนสำหรับบุคคล - ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้สัญญาและบริการ ความจริงก็คือเพื่อวัตถุประสงค์ของวินัยทางการเงิน พนักงานจะเท่าเทียมกับพนักงาน วรรค 5 คำแนะนำ- และตามกฎการกรอกแบบฟอร์มรายงานทางสถิติค่าตอบแทนตาม GPA จะรวมอยู่ในกองทุนเงินเดือน ข้อ 88 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มหมายเลข P-4 ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของ Rosstat ลงวันที่ 28 ตุลาคม 2556 ฉบับที่ 428.

เงินเดือนและการจ่ายเงินทางสังคมไม่รวมอยู่ในการคำนวณวงเงิน เนื่องจากจำนวนเงินอาจเกินขีดจำกัดในวันจ่ายเงินเดือน คำแนะนำวรรค 2;

• จำนวนเงินที่ออกจากโต๊ะเงินสดแห่งหนึ่งขององค์กรเพื่อโอนไปยังสำนักงานเงินสดอื่นเช่นจากแผนกแยกต่างหากไปยังสำนักงานใหญ่หรือไปยังอีกแผนกหนึ่งที่แยกจากกัน

การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ไม่เกี่ยวข้องกับค่าจ้างและผลประโยชน์ทางสังคมแสดงอยู่ในข้อ 91 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มหมายเลข P-4 ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของ Rosstat ลงวันที่ 28 ตุลาคม 2556 ฉบับที่ 428 - รวมไว้ในการคำนวณขีดจำกัดของคุณโดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

• ผลประโยชน์ประกันสังคม ค่ารักษาพยาบาลและค่ารักษาในรีสอร์ท รวมถึงส่วนที่ขอคืนจากกองทุนประกันสังคม
• การชดเชยค่าใช้จ่ายในการเดินทางและความบันเทิง
• การชดเชยการใช้ทรัพย์สินส่วนบุคคลในการทำงาน
• ค่าเลี้ยงดู;
• เงินปันผล (เฉพาะ LLC เท่านั้นที่สามารถจ่ายได้จากเครื่องบันทึกเงินสด JSC ไม่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนี้) ข้อ 8 ข้อ มาตรา 42 แห่งกฎหมายลงวันที่ 26 ธันวาคม พ.ศ. 2538 ฉบับที่ 208-FZ).

อีกด้วย ในปริมาณประเด็นเหนือสิ่งอื่นใด, รวมถึงการชำระเงินดังต่อไปนี้จากเครื่องบันทึกเงินสด (ไม่ว่าผู้รับจะเป็นใคร - พนักงานหรือบุคคลที่สาม):

• ค่าลิขสิทธิ์;
• ค่าตอบแทนภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งกับผู้ประกอบการแต่ละราย
• การชำระเงินให้กับบุคคล - ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้สัญญาทางแพ่งทั้งหมด (ยกเว้นสัญญาและบริการ) รวมถึงค่าเช่าการออกและการชำระคืนเงินกู้ดอกเบี้ยเงินกู้ที่ได้รับ
• การออกบัญชีและไม่ว่านักบัญชีจะใช้เงินนี้ไปเมื่อใด - ในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินหรือหลังจากนั้น จำเป็นต้องลบจำนวนเงินที่นักบัญชีไม่ได้ใช้แล้วกลับไปที่โต๊ะเงินสดหรือไม่? ไม่ คำสั่งนี้ไม่ต้องการสิ่งนี้ และนี่ก็ยุติธรรมเพราะบ่อยครั้งจำเป็นต้องให้เงินแก่นักบัญชีพร้อมเงินสำรองและมูลค่าของวงเงินควรคำนึงถึงความต้องการนี้ด้วย อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณสามารถเพิ่มขีดจำกัดปลอมได้โดยการออกรายงานจำนวนมากจำนวนมาก ซึ่งจะถูกส่งคืนในภายหลังว่าไม่ได้ใช้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะพยายามท้าทายการคำนวณนี้อย่างแน่นอน

จำนวนวันทำการระหว่างวันที่รับเงินสดที่ธนาคาร (ตัวบ่งชี้ Nn)

ยิ่งมีขนาดใหญ่เท่าใด ขีดจำกัดก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

ตัวบ่งชี้นี้มักจะถูกกำหนดดังนี้: ใช้ช่วงเวลาทั้งหมดระหว่างการรับเงินสดสำหรับงวดที่เลือกเป็นตัวบ่งชี้ที่คำนวณและแสดงค่าเฉลี่ยเลขคณิต อย่าทำแบบนี้ มันผิด ถูกต้อง - แทนที่ปัจจุบันนั่นคือ ณ เวลาที่กำหนดขีด จำกัด จำนวนวันระหว่างการถอนเงินสดลงในสูตร

อย่างไรก็ตาม ไม่น่าจะมีใครได้รับเงินจากธนาคารตามกำหนดเวลาอย่างเคร่งครัดในบางวัน โดยปกติแล้ว เงินจะถูกถอนออกจากบัญชีตามที่จำเป็น และไม่มีช่วงเวลาเดียว ดังนั้นผู้อำนวยการจึงต้องกำหนด Nn ไว้โดยเฉพาะในการคำนวณวงเงิน คุณสามารถใช้เวลาสูงสุด 7 วัน ซึ่งจะไม่ป้องกันคุณจากการถอนเงินบ่อยขึ้นหากจำเป็น

โดยมีสิทธิ์ใช้ช่วงเวลาตั้งแต่ 8 ถึง 14 วัน หากไม่มีธนาคารในพื้นที่ ทุกอย่างจะเหมือนกับเมื่อคำนวณวงเงินการรับเงินสด

ข้อผิดพลาดทั่วไป: เมื่อคำนวณวงเงินการใช้จ่าย Nn จะไม่ถือเป็นช่วงเวลาระหว่างการถอนเงินออกจากบัญชี แต่เป็นช่วงเวลาระหว่างการฝากเงินสดเข้าธนาคาร (นั่นคือ Nc จากสูตรการคำนวณ "ตามรายได้") อย่าทำซ้ำมัน

วงเงินมีวันหมดอายุหรือไม่?

ธนาคารกลางอธิบายว่าเมื่อปริมาณการรับเงินสด/ปริมาณการถอนเงินสดเปลี่ยนแปลง องค์กรจะตัดสินใจว่าจำเป็นต้องคำนวณขีดจำกัดใหม่หรือไม่ หนังสือของธนาคารกลาง ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2555 ฉบับที่ 36-3/25- ดังนั้น หากมีรายได้/ค่าใช้จ่ายเงินสดลดลงอย่างมาก คุณไม่จำเป็นต้องคำนวณขีดจำกัดใหม่ - คุณสามารถทำงานกับขีดจำกัดก่อนหน้าได้

เป็นที่ชัดเจนว่าแนะนำให้ตัดสินใจคำนวณวงเงินใหม่ตามปริมาณใหม่เมื่อรายได้หรือค่าใช้จ่ายเงินสดเพิ่มขึ้น วงเงินเดิมไม่เพียงพออีกต่อไป และคุณต้องส่งเงินให้ธนาคารบ่อยขึ้น เช่น เมื่อยอดขายเพิ่มขึ้นในช่วงพีคซีซั่น คุณมีสิทธิ์ที่จะแนะนำขีดจำกัดใหม่ได้ตลอดเวลา โดยคำนวณตามความเป็นจริงใหม่

ความสนใจ

ไม่จำเป็นต้องกำหนดวงเงินรายปี เป็นการสะดวกที่จะทำให้ไม่มีกำหนดและเปลี่ยนแปลงได้ตามต้องการ - บ่อยเท่าที่คุณเห็นสมควร แม้กระทั่งทุกวัน

ตัวอย่างเช่น องค์กรละทิ้งการขายปลีก เหลือแต่การค้าส่งเท่านั้น เป็นผลให้เธอไม่มีรายได้เงินสดประจำอีกต่อไป แต่เธอยังมีค่าใช้จ่ายเงินสดอยู่ เป็นการดีกว่าที่จะกำหนดวงเงินใหม่โดยคำนวณตามค่าใช้จ่าย - เพื่อคำนึงถึงลักษณะของกิจกรรม

และในทางกลับกัน: หากไม่มีรายได้เงินสดมาก่อนและขีดจำกัดของคุณคำนวณตามค่าใช้จ่าย ดังนั้นเมื่อปรากฏอย่างต่อเนื่อง จะปลอดภัยกว่าในการคำนวณขีดจำกัดรายได้ใหม่ - หลังจากจำนวนรายได้ในช่วงเวลาใดก็ได้ (เช่น เป็นเวลาหนึ่งสัปดาห์) เกินค่าใช้จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสดเป็นประจำ

ขีดจำกัดสำหรับมือใหม่: การนับและการคำนวณใหม่

องค์กรที่จดทะเบียนใหม่ไม่มีทั้งรายได้หรือค่าใช้จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด แต่ในวันที่ทำธุรกรรมเงินสดครั้งแรก (มักจะเป็นการฝากเงินในบัญชีทุน) เธอจำเป็นต้องมีวงเงินอยู่แล้ว - หากไม่มีสิ่งนี้ จะต้องส่งมอบยอดคงเหลือทั้งหมดของเครื่องบันทึกเงินสดให้กับธนาคารทุกวัน

ดังนั้นองค์กรใหม่จะต้องคำนวณขีดจำกัดตาม ปริมาณที่คาดหวังใบเสร็จรับเงินจากการขายหรือปริมาณที่คาดว่าจะออกจากเครื่องบันทึกเงินสด ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินก็จะเป็นไปตามนั้นด้วย มีเงื่อนไข(แต่ไม่เกิน 92 วัน) ตัวบ่งชี้ Nc/Nnผู้อำนวยการจะกำหนดวงเงินเองตามลำดับ

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าวันที่ของใบสั่งที่อนุมัติขีดจำกัด "ความคาดหวัง" นั้นใกล้กับวันที่ลงทะเบียนของนิติบุคคล หากวงเงินดังกล่าวได้รับการอนุมัติ เช่น หกเดือนหลังจากการสร้างองค์กร ผู้ตรวจสอบอาจพิจารณาว่าในเวลานี้องค์กรไม่ใหม่อีกต่อไปและไม่มีสิทธิ์นำค่าที่คาดหวังมาคำนวณ

และไม่มีกฎเงินสดใดระบุไว้ว่าเมื่อรายได้หรือค่าใช้จ่ายเงินสดปรากฏขึ้น องค์กรดังกล่าวจำเป็นต้องคำนวณขีดจำกัดใหม่ตามตัวบ่งชี้ที่แท้จริง ปรากฎว่าขีดจำกัดที่กำหนดขึ้นทันทีหลังจากการสร้างนิติบุคคลสามารถใช้งานได้นานเท่าที่ต้องการ อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ภาษีไม่เห็นด้วยกับเรื่องนี้ หากในช่วงเวลาของการตรวจสอบองค์กรมีใบเสร็จรับเงินปกติไปยังเครื่องบันทึกเงินสดและ/หรือค่าใช้จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสดและตามนั้นขีด จำกัด ปรากฏว่าน้อยกว่าขีด จำกัด "ที่คาดไว้" จากนั้นผู้ตรวจสอบสามารถดำเนินการได้ คำนวณเองและปรับหากเกินกำหนด

ดังนั้นศาลแห่งหนึ่งเห็นพ้องว่าควรคำนวณวงเงินใหม่หลังจากการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดและการปรากฏตัวของรายได้เงินสดคงที่ที่ยอมรับพร้อมกับการใช้งานและ มติที่ 9 ของ AAS ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2558 ครั้งที่ 09AP-45890/2558 ลงวันที่ 5 มีนาคม 2558 ครั้งที่ 09AP-1435/2558 (คงไม่มีการเปลี่ยนแปลงโดยมติศาลฎีกาหมายเลข 305-AD15-11785 ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2558 )- อีกกรณีหนึ่งที่เราทราบจากรายงานจากผู้อ่าน: ผู้ตรวจสอบตัดสินใจว่าจำเป็นต้องกำหนดขีดจำกัดตามตัวบ่งชี้ที่แท้จริงตั้งแต่ต้นปีถัดจากปีที่ก่อตั้งองค์กร เนื่องจากยังไม่เสร็จสิ้น เจ้าหน้าที่ภาษีจึงถือว่าขีดจำกัดไม่ได้ระบุ ซึ่งก็คือเท่ากับศูนย์ เป็นการยากที่จะบอกว่าผู้ตรวจสอบได้รับคำแนะนำจากอะไร: ไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวในคำสั่ง เท่าที่เราทราบ คดีดังกล่าวยังไม่ถึงศาล และผลของการท้าทายนี้ไม่อาจคาดเดาได้

บทสรุป

เมื่อยอดขายคงที่เป็นเงินสดหรือค่าใช้จ่ายปกติจากเครื่องบันทึกเงินสดปรากฏขึ้น จะปลอดภัยกว่าหากแทนที่ขีดจำกัด "ความคาดหวัง" ด้วยขีดจำกัด "จริง" เมื่อใบเสร็จรับเงิน/ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น คุณสามารถเพิ่มขีดจำกัดได้ โดยตั้งค่าตามปริมาณที่เพิ่มขึ้น

หากวงเงินกลายเป็นศูนย์ แต่คุณต้องมีเงินในเครื่องบันทึกเงินสด

สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากมีการทำธุรกรรมเงินสด แต่ตัวบ่งชี้สูตรตัวใดตัวหนึ่งเป็นศูนย์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อองค์กร:

• <или>มีใบเสร็จรับเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด แต่ทั้งหมดไม่ใช่ใบเสร็จรับเงินจากการขายสินค้า (งานบริการ) ตัวอย่างเช่น พนักงานได้รับเงินที่ต้องรับผิดชอบจากบัตร และเงินที่ยังไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืนให้กับแคชเชียร์ หรือฝ่ายบริหารได้รับสินเชื่อจากบัตรจากองค์กรและส่งคืนเป็นเงินสดให้กับแคชเชียร์ วิธีแรกในการคำนวณขีด จำกัด จะให้ผลลัพธ์เป็นศูนย์ - เนื่องจากรายได้จากการขายเท่ากับศูนย์และวิธีที่สอง - เนื่องจากไม่ได้ใช้เงินจากเครื่องบันทึกเงินสด อย่างไรก็ตาม การไปธนาคารโดยมีพนักงานคืนทุก ๆ พันก็ไม่สะดวกเป็นอย่างน้อย คุณต้องสามารถโอนเงินได้อย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกๆ สองสามวัน และสำหรับสิ่งนี้ คุณจำเป็นต้องมีขีดจำกัด
• <или>มีเพียงรายจ่ายเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด แต่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ (นั่นคือเงินเดือนและเงินสังคม) ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องเก็บเงินจำนวนหนึ่งไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด (เช่นสำหรับการออกค่าชดเชยวันหยุด "กะทันหัน") และเป็นไปไม่ได้เสมอไปที่จะนำค่าจ้างที่ค้างชำระไปที่ธนาคารในวันเดียวกัน

ด้วยตัวชี้วัดดังกล่าว จะไม่สามารถกำหนดขีดจำกัดที่ไม่เป็นศูนย์ได้ ยังคงสร้างปริมาณการถอนเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดที่จำเป็นในการคำนวณวงเงินโดยใช้วิธีที่สอง ในการทำเช่นนี้ พวกเขาซื้อของที่ต้องการ (เครื่องใช้สำนักงาน เครื่องมือ วัสดุสิ้นเปลือง ฯลฯ) เป็นเงินสด ถอนเงินจากธนาคารเพียงครั้งเดียวและมอบให้กับนักบัญชี นี่คือค่าใช้จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนวันระหว่างการถอนเงินสดที่ธนาคารตั้งไว้ที่ 7 (ตัวบ่งชี้ Nn ได้รับการอนุมัติจากผู้อำนวยการในลำดับวงเงิน) สิ่งนี้จะไม่บังคับให้คุณต้องถอนเงินออกจากบัญชีเช็คของคุณในอนาคต

เมื่อซื้อของด้วยเงินสดอย่าลืมเกี่ยวกับขีด จำกัด อีกประการหนึ่ง - การชำระด้วยเงินสดโดยการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลคือ 100,000 รูเบิล สัญญาฉบับละฉบับ หน้า 1, 2, 6 คำแนะนำของธนาคารกลางลงวันที่ 07.10.2013 ฉบับที่ 3073-U.

เมื่อมีธุรกรรมเงินสด แต่วงเงินกลายเป็นศูนย์ ดังนั้นหากพูดอย่างเคร่งครัด ก็ต้องแก้ไขตามคำสั่งซื้อด้วย ท้ายที่สุดแล้ว จะต้องตั้งค่าขีดจำกัดสำหรับทุกองค์กรที่มีธุรกรรมเงินสด (นั่นคือ การรับและ/หรือการออกเงินสด) มีข้อยกเว้นสำหรับองค์กรขนาดเล็กเท่านั้น หน้า 1, 2 หมายเหตุ- อย่างไรก็ตาม ไม่มีบทลงโทษสำหรับการไม่สั่งวงเงินในกรณีที่ไม่มีเงินสดเหลืออยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด

การคำนวณวงเงินหากมีการแยกส่วน

OP แต่ละรายที่ทำงานกับเงินสดจะต้องมี:

• วงเงินเงินสดคงเหลือของคุณ
• สมุดเงินสดของตัวเอง - สะท้อนถึงยอดคงเหลือ ณ สิ้นวัน ซึ่งไม่ควรเกินขีดจำกัด หน้า 2, 4.6 หมายเหตุ.

แยกออกจากกันภายในกรอบของกฎเงินสดคือแผนกใด ๆ ที่มีสถานที่ทำงานอย่างน้อยหนึ่งแห่ง (ไม่ว่าจะในช่วงเวลาใดก็ตาม) คำแนะนำวรรค 2- หากต้องการกำหนดขีดจำกัดอย่างถูกต้อง ให้แบ่ง OP ทั้งหมดของคุณออกเป็นสองกลุ่ม - สำหรับแต่ละกลุ่ม คำสั่งจะมีกฎของตัวเองสำหรับการคำนวณขีดจำกัด

กลุ่ม 1. OP ที่ส่งเงินสดส่วนเกินไปยังธนาคารเพื่อเข้าบัญชีขององค์กร (ต่อไปนี้จะเรียกว่า OP-1)

ไม่สำคัญว่า OP จะมีบัญชีแยกต่างหากหรือไม่ และผู้จัดการของ OP จะมีอำนาจในการจัดการเงินทุนในนั้นหรือไม่ นั่นคือแม้แต่ร้านค้า (หรือจุดขาย) ที่พนักงานฝากเงินเข้าบัญชีขององค์กรโดยใช้บัตรองค์กรผ่านตู้ ATM ก็อยู่ในกลุ่ม OP นี้

กลุ่มนี้ยังรวมถึง OP ที่ฝากเงินเข้าบัญชีและโต๊ะเงินสดอื่น ๆ ขององค์กร

สำหรับแต่ละ OP ดังกล่าว ขีดจำกัดจะถูกตั้งค่าตามกฎที่กำหนดไว้สำหรับนิติบุคคล - ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้และลักษณะของกิจกรรมของ OP นี้เท่านั้น ในกรณีนี้วิธีการคำนวณ (ตามใบเสร็จรับเงินหรือค่าใช้จ่าย) ระยะเวลาการชำระหนี้ช่วงเวลาระหว่างการโทรไปยังธนาคารอาจไม่ตรงกับที่เลือกไว้สำหรับการคำนวณขีด จำกัด ขององค์กรเองและแต่ละ OP-1 อื่น ๆ

รายได้เงินสดและค่าใช้จ่ายเงินสดของ OP-1 ไม่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณขีด จำกัด ของ "ส่วนที่เหลือ" ขององค์กร

ลองใช้สถานการณ์นี้เป็นตัวอย่าง องค์กรมีสำนักงานใหญ่และ OP-1 หนึ่งแห่ง ดังนั้นจึงมีข้อจำกัดอยู่ 2 ประการ:

• ขีดจำกัดขององค์กรในกรณีนี้คือขีดจำกัด GP
• ขีดจำกัดโอพี

ในเวลาเดียวกัน ขีด จำกัด GP จะคำนวณตามค่าใช้จ่ายในเดือนมีนาคม 2558 เนื่องจากไม่มีรายได้ใด ๆ และการถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดที่ใหญ่ที่สุดคือในเดือนนี้ และ OP-1 มีรายได้เป็นเงินสดและแทบไม่มีรายจ่ายเลย คุณมีสิทธิ์คำนวณขีดจำกัดรายได้สำหรับ OP นี้ ไม่ใช่สำหรับเดือนมีนาคม 2015 แต่สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินอื่นซึ่งมีรายได้จากการขายสูงสุด เป็นที่ชัดเจนว่าค่าของตัวบ่งชี้ที่สามของสูตรอาจแตกต่างกันด้วย และเมื่อมีการเลือกวิธีเดียวกันในการคำนวณขีดจำกัดสำหรับองค์กรและสำหรับ OP-1 ระยะเวลาการคำนวณและ Nc/Nn อาจแตกต่างกัน

ขีดจำกัดสำหรับ OP-1 แต่ละรายการจะต้องได้รับการอนุมัติตามคำสั่ง:

• <или>ผู้อำนวยการองค์กร
• <или>บุคคลอื่นที่กรรมการมอบฉันทะให้มอบอำนาจให้กำหนดวงเงินสำหรับ OP นี้โดยเฉพาะ บุคคลนี้อาจเป็นหัวหน้าของ OP นี้ด้วย

หากคำสั่งดังกล่าวลงนามโดยหัวหน้า OP ซึ่งไม่มีหนังสือมอบอำนาจจากผู้อำนวยการในเรื่องนี้ จะไม่มีการกำหนดวงเงินและยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดถือเป็นการละเมิด คำแนะนำวรรค 2; ข้อ 129 แห่งมติที่ประชุมศาลฎีกา ลงวันที่ 23 มิถุนายน 2558 ฉบับที่ 25.

กลุ่ม 2. OP ที่บริจาคเงินสดส่วนเกินให้กับโต๊ะเงินสดอื่นขององค์กร (ต่อไปนี้จะเรียกว่า OP-2)

OP นี้กำหนดขีดจำกัดดังต่อไปนี้

ขั้นตอนที่ 1.คำนวณขีดจำกัดเดียวสำหรับรายได้รวม/ค่าใช้จ่ายรวม (ขึ้นอยู่กับวิธีที่คุณเลือก) ของ OP-2 ทั้งหมดและแผนกหลักสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินเดียว ผลลัพธ์ที่ได้คือขีดจำกัดทั่วไป - ขีดจำกัดขององค์กร

เราขอเตือนคุณว่าระยะเวลาการเรียกเก็บเงินถูกกำหนดเป็นวันทำการ วันดังกล่าวจะถือเป็นวันทำการหากมีอย่างน้อยหนึ่งหน่วยงานที่ทำงาน - รัฐวิสาหกิจหรือ OP-2 ใด ๆ ตัวอย่างเช่น องค์กรหนึ่งมีสำนักงานใหญ่ซึ่งปิดให้บริการในวันเสาร์และวันอาทิตย์ และมีร้านค้าสองแห่งที่เปิดเจ็ดวันต่อสัปดาห์ องค์กรมีรายได้เงินสดสูงสุดซึ่งจะให้ขีดจำกัดสูงสุดในวันที่ 26 และ 27 ธันวาคม 2558 สำหรับสำนักงานใหญ่ 2 วันนี้เป็นวันที่ไม่ทำงาน อย่างไรก็ตาม สิ่งเหล่านี้สามารถถือเป็นระยะเวลาการคำนวณได้

คำถามนี้อาจเกิดขึ้นเกี่ยวกับวิธีการคำนวณขีด จำกัด ที่ต้องใช้หากลักษณะของกิจกรรมของแผนกต่างๆแตกต่างกัน คุณไม่จำเป็นต้องใช้วิธีการคำนวณตามตัวบ่งชี้ GP เพียงอย่างเดียว - ดูที่ GP และ OP-2 โดยรวม

ตัวอย่างเช่นหาก GP ไม่มีรายได้เงินสดเลย แต่มี OP-2 ก็ไม่มีอะไรขัดขวางไม่ให้คุณเลือกการคำนวณตามปริมาณใบเสร็จรับเงิน

ตัวอย่างอื่น. มี GP และ OP-2 หลายเครื่อง "หัวหน้า" ใช้จ่ายเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเป็นหลัก รวมถึงเงินที่ได้รับจาก "การแยก" และ "การแยกตัว" จะได้รับเงินเป็นหลัก ดูยอดรวมใบเสร็จรับเงินจากการขายและการออกทั้งหมดที่เครื่องบันทึกเงินสดของรัฐวิสาหกิจและ OP-2 ทั้งหมดสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินที่แตกต่างกันและดูว่าสิ่งที่มากกว่านั้นจะให้วงเงินสูงสุด แนวทางที่ระมัดระวังคือการคำนวณตามตัวบ่งชี้ที่มีอยู่ในปัจจุบัน

คุณสามารถใช้ระยะเวลาการคำนวณจากเวลาที่ยังไม่มี OP-2 บางส่วนได้ - แน่นอนเฉพาะในกรณีที่รูปลักษณ์ไม่ได้เปลี่ยนลักษณะของกิจกรรมขององค์กร

ขั้นตอนที่ 2.จากจำนวนขีดจำกัดทั้งหมดนี้ ให้จัดสรรขีดจำกัดของคุณเองให้กับ OP-2 แต่ละรายการ สำหรับใครและเท่าไหร่ - ตัดสินใจด้วยตัวเองไม่มีข้อ จำกัด ที่นี่ ขึ้นอยู่กับความต้องการของเงินสด OP-2 แต่ละตัวและความสามารถของเขาในการโอนเงินไปยังโต๊ะเงินสดอื่นขององค์กรอย่างรวดเร็ว และแน่นอนว่า ไม่จำเป็นเลยที่จะต้องกระจายขีดจำกัดระหว่าง OP-2 ตามสัดส่วน "การมีส่วนร่วม" ของแต่ละ OP ดังกล่าวกับปริมาณการรับ/ปริมาณของประเด็นที่ใช้ในการคำนวณขีดจำกัด

ขั้นตอนที่ 3ผลการแจกจ่ายมีหลักประกันโดยคำสั่งจากผู้อำนวยการ (บุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา) สะดวกที่จะทำเพื่อกำหนดขีดจำกัดขององค์กร ทำสำเนาคำสั่งหลายชุด - หนึ่งชุดสำหรับแต่ละ OP-2 และสำหรับ GP มอบสำเนา OP แต่ละรายการ (ผู้จัดการหรือหาก OP ไม่มี จะเป็นแคชเชียร์) เพื่อลงนาม

กฎเงินสดมีความคลุมเครือเกี่ยวกับขีดจำกัด WTP GP ควรมีขีดจำกัดคงที่ของตัวเองหรือไม่? หรือสามารถทิ้งจำนวนเงินที่กำหนดให้เป็นวงเงินรวมขององค์กรลบด้วยยอดคงเหลือจริงใน OP-2 ทั้งหมดเมื่อสิ้นสุดแต่ละวันไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดได้หรือไม่

ตัวอย่างเช่น องค์กรมี OP-2 หนึ่งรายการ จากรายได้รวมของ GP และ OP นี้ ขีดจำกัดคือ 300,000 รูเบิล ซึ่งอยู่ที่ 200,000 รูเบิล จัดสรรเป็นขีดจำกัด OP เมื่อสิ้นสุดวัน ยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดของ OP คือ 150,000 รูเบิล GP สามารถเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดได้เท่าไรจนถึงวันถัดไป: เพียง 100,000 หรือ 150,000

คุณสามารถแก้ไขขีด จำกัด GP ได้อย่างปลอดภัยในกรณีของเราคือ 100,000 รูเบิล ใช่ สะดวกเมื่อเครื่องบันทึกเงินสดใน GP ปิดก่อนเครื่องบันทึกเงินสดใน OP-2

หาก OP-2 มอบเงินให้กับโต๊ะเงินสดของ OP-1

จากนั้นคุณสามารถกำหนดขีดจำกัดให้แตกต่างออกไปได้ คำนวณขีดจำกัดขององค์กรโดยไม่คำนึงถึงเงินของ OP ทั้งสองนี้ กำหนดขีดจำกัด OP-1 โดยคำนึงถึงรายได้/ค่าใช้จ่ายของ OP-2 ซึ่งขึ้นอยู่กับรายได้รวมหรือค่าใช้จ่ายทั้งหมดในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเดียว ส่วนหนึ่งของขีดจำกัดผลลัพธ์ของ OP-1 (อันไหน - ตัดสินใจด้วยตัวเอง) ถูกกำหนดให้กับ OP-2 เป็นขีดจำกัดของเขาเอง

พูดง่ายๆ ก็คือ เพื่อจุดประสงค์ในการคำนวณขีดจำกัด ทั้งสองแผนกจะทำหน้าที่เป็นองค์กรที่แยกจากกันโดยมี "หัวหน้า" ใน OP-1 และขีด จำกัด สำหรับการตีคู่นี้จะถูกกำหนดโดยกฎเดียวกันกับ GP และ OP-2 ()

สิ่งนี้สามารถทำได้แม้ว่าลักษณะของกิจกรรมของ OP-1 และ OP-2 จะแตกต่างกัน: ตัวอย่างเช่น OP-2 รับเฉพาะเงินสด (จากการขาย) และโอนไปยัง OP-1 และ OP-1 ใช้จ่ายสิ่งนี้เท่านั้น เงินและฝากส่วนเกินเข้าธนาคาร

เหตุผลก็คือสิ่งนี้ สำหรับ OP-1 ขีดจำกัดจะกำหนดตามกฎที่กำหนดขึ้นสำหรับองค์กร มีกฎสำหรับองค์กรที่พวกเขากำหนดขีดจำกัดโดยคำนึงถึงขีดจำกัดของ “การแยกตัว” ที่ฝากเงินเข้าโต๊ะเงินสดของพวกเขา ปรากฎว่าเนื่องจาก OP-2 มอบเงินให้กับโต๊ะเงินสดของ OP-1 ดังนั้น ขีดจำกัดของ OP-1 จึงสามารถกำหนดได้โดยคำนึงถึงขีดจำกัดของ OP-2

ในกรณีนี้ คำสั่งซื้อที่มีขีดจำกัด OP-2 จะต้องลงนามโดยบุคคลเดียวกันกับที่ลงนามในคำสั่งซื้อที่มีขีดจำกัด OP-1

หาก GP ไม่มีธุรกรรมเงินสด แต่ OP มี

หาก GP ไม่รับหรือออกเงิน ก็แสดงว่าไม่มีเครื่องบันทึกเงินสดและไม่จำเป็นต้องมีการจำกัดวงเงิน สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เมื่อองค์กรมี:

• <или>เฉพาะ OP-1 (หนึ่งรายการขึ้นไป) จากนั้น OP-1 แต่ละอันจะมีขีดจำกัดของตัวเอง ซึ่งคำนวณตามตัวบ่งชี้ แต่องค์กรจะไม่มีขีดจำกัด และนี่ไม่ใช่การละเมิด
• <или>OP-1 และ OP-2 แต่ OP-2 ทั้งหมดมอบเงินให้กับโต๊ะเงินสดของ OP-1 ใด ๆ มีสองตัวเลือกที่เท่ากันที่นี่ ขั้นแรก: ขีดจำกัดสำหรับแต่ละ OP-2 จะต้องได้รับการจัดสรรจากขีดจำกัดของ OP-1 ให้กับโต๊ะเงินสดที่ทำการฝากเงิน โดยคำนวณขีดจำกัดรวมตามที่อธิบายไว้ข้างต้น ประการที่สอง: ตามตัวบ่งชี้รวมของ OP-2 ทั้งหมด ให้คำนวณขีดจำกัดรวม - เป็นขีดจำกัดขององค์กร - และแจกจ่ายระหว่างกันโดยสมบูรณ์ โดยไม่เหลืออะไรเลยสำหรับ GP

หาก OP ไม่ได้ฝากเงินเข้า GP หรือ OP อื่น หรือธนาคาร

ตัวอย่างเช่น OP ตั้งอยู่ไกลจากแผนกอื่นๆ ทั้งหมด รายได้เงินสดของเขาไม่มีนัยสำคัญมากจนฝ่ายบริหารไม่เห็นจุดที่ต้องส่งมอบให้กับธนาคาร แต่ฝากไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายปัจจุบันเล็กน้อย บ่อยครั้งที่สถานการณ์นี้ทำให้นักบัญชีสับสน: จะกำหนดขีด จำกัด สำหรับ OP ดังกล่าวได้อย่างไรหากไม่มีกฎเกณฑ์?

ในความเป็นจริงสถานการณ์นี้ในตัวเองถือเป็นการละเมิด โดยไม่มีขีด จำกัด OP ก็ไม่มีสิทธิ์ที่จะทิ้งเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับเงินเดือนและเงินสังคมในวันจ่ายเงินเดือน แต่ไม่เกิน 5 วันทำการ หน้า 6.5, 2 หมายเหตุ- ยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวันจะต้องถูกส่งมอบให้กับธนาคารหรือโต๊ะเงินสดอื่นขององค์กร หากคุณไม่เคยบริจาคเงินมาก่อน ให้จัดทำคำสั่งว่าโดยหลักการแล้วควรบริจาคที่ไหน (หากไปที่ธนาคาร ให้กำหนดความถี่ด้วย) ตามคำสั่งซื้อนี้ ให้เลือกวิธีคำนวณขีดจำกัด หากในความเป็นจริงสันนิษฐานว่าเงินสดทั้งหมดใน OP จะยังคงอยู่ในนั้น ให้จัดสรรวงเงินดังกล่าวเพื่อให้มีเพียงพอเสมอ

หากคุณเปิด OP ใหม่

ขึ้นอยู่กับว่าอยู่ในกลุ่มใด:

• <если>นี่คือ OP-1 กำหนดขีดจำกัดสำหรับเขาตามรายได้ที่คาดหวังหรือค่าใช้จ่ายที่คาดหวัง เนื่องจากควรตั้งค่าขีดจำกัด OP ตามกฎที่กำหนดไว้สำหรับขีดจำกัดขององค์กร กฎในการคำนวณ "ตามความคาดหวัง" สำหรับ OP-1 ใหม่จึงมีผลใช้เช่นกัน ไม่จำเป็นต้องรีเซ็ตขีดจำกัดขององค์กร
• <если>นี่คือ OP-2 จากนั้นจัดสรรส่วนหนึ่งของขีดจำกัดที่มีอยู่ขององค์กรในขณะนั้นให้เขา ในเวลาเดียวกัน ไม่สามารถเพิ่มขีดจำกัดขององค์กรตามปริมาณรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่คาดหวังใน OP-2 ทันทีที่ OP เริ่มทำงานด้วยเงินสด จะสามารถเพิ่มขีดจำกัดสำหรับทั้งองค์กรโดยคำนึงถึงปริมาณการรับหรือปัญหา

หากมีการวางแผนปริมาณมากสำหรับแผนกใหม่พร้อมกัน ให้มอบอำนาจให้หัวหน้า OP หรือพนักงานคนอื่นในการฝากเงินกับธนาคาร จากนั้นฝ่ายใหม่ก็สามารถกำหนดขีดจำกัด “ตามความคาดหวัง” ได้

หาก OP ถูกปิด

ขีดจำกัดขององค์กรควรถูกคำนวณใหม่หรือไม่ สิ่งสำคัญคือ OP ที่ปิดอยู่เป็นอย่างไร:

• <если>OP-1 คุณไม่จำเป็นต้องทำอะไรกับขีดจำกัดขององค์กร ท้ายที่สุดแล้ว ขีดจำกัดของ OP นี้คำนวณตามตัวบ่งชี้ของตัวเองเท่านั้น ซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณขีดจำกัดขององค์กร
• <если>OP-2 ก่อนหน้านี้เขาได้รับการจัดสรรส่วนหนึ่งของขีด จำกัด ขององค์กรซึ่งพิจารณาจากตัวชี้วัดรวมของทุกแผนก เพื่อให้ส่วนนี้ไม่หายไปคุณสามารถแจกจ่ายระหว่าง GP และ OP-2 ที่เหลือได้ นั่นคือด้วยคำสั่งแยกต่างหากจากผู้อำนวยการ ให้กำหนดขีดจำกัดใหม่สำหรับพวกเขา โดยไม่ต้องคำนวณใหม่หรือรีเซ็ตขีดจำกัดขององค์กรเอง แต่โปรดจำไว้ว่าการคำนวณขีดจำกัดจะต้องคำนึงถึงลักษณะของกิจกรรมขององค์กรด้วย ตัวอย่างเช่น ขีดจำกัดขององค์กรคำนวณตามรายได้ และส่วนแบ่งส่วนใหญ่มาจาก OP-2 ที่ปิดแล้ว และฟังก์ชันจะไม่ถูกโอนไปยังแผนกอื่น จากนั้น ในวันที่ปิด การคำนวณขีดจำกัดขององค์กรใหม่จะปลอดภัย - เพื่อให้การคำนวณไม่รวมตัวบ่งชี้ของ OP ที่ปิด

และตอนนี้เกี่ยวกับเพนนี ขีด จำกัด ถูกกำหนดเป็นรูเบิล x หน้า 1, 2 ภาคผนวกของคำสั่ง- ดังนั้นผลการคำนวณสามารถปัดเศษได้ตามกฎของคณิตศาสตร์และ หนังสือของธนาคารกลางลงวันที่ 24 กันยายน 2555 ฉบับที่ 36-3/2419; Federal Tax Service ลงวันที่ 03/06/2014 เลขที่ ED-4-2/4116@: จำนวนน้อยกว่า 50 โกเปค ทิ้งและจำนวนคือ 50 kopeck และปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลเต็ม

จากบทความคุณจะได้เรียนรู้:

• วงเงินเงินสดคืออะไร?
• บริษัทใดบ้างที่อาจไม่ได้กำหนดวงเงินเงินสดในปี 2559
• วิธีการคำนวณวงเงินเงินสดสำหรับปี 2559
• ตัวอย่างคำสั่งอนุมัติวงเงินเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสด
• ผู้ประกอบการควรมีวงเงินเงินสดในปี 2559 หรือไม่?

13.11.2015

วงเงินเงินสด- นี่คือจำนวนเงินสดคงเหลือสูงสุดที่เป็นไปได้เมื่อสิ้นสุดวันทำการและวางไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อความปลอดภัย จำนวนเงินที่จำกัดเรียกอีกอย่างว่ายอดยกยอด กฎในการกำหนดวงเงินระบุไว้ในข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ซึ่งจดทะเบียนภายใต้หมายเลข 3210-U

แต่จะทำอย่างไรถ้ามีขีดจำกัด แต่จริงๆ แล้วไม่มีเลย? แล้วถือว่ามีค่าเท่ากับ 0 หากยอดคงเหลือเกินจำนวนที่กำหนดผู้ประกอบการควรคิดว่าจะทำอย่างไรกับเงินในตอนเย็นเมื่อสถาบันการเงินปิดทำการแล้วและฝากเงินสดไว้ในร้านค้าหรือสำนักงานเป็น อันตราย.

ประเด็นทั้งหมดก็คือการเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดในจำนวนที่เกินขีด จำกัด หมายถึงการละเมิดกฎหมายปัจจุบันของรัสเซียซึ่งมีบทลงโทษ ในกรณีนี้ ความรับผิดในการบริหารคือ 40,000-50,000 รูเบิล ซึ่งได้รับการรับรองในมาตรา 15.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครได้รับการยกเว้นจากวงเงินเงินสดคงที่ในปี 2559

ในปี 2559 ผู้ก่อตั้งและตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์ดำเนินการได้โดยไม่ต้องกำหนดขีดจำกัด นั่นคือห้ามสะสมในเครื่องบันทึกเงินสดไม่ว่าจำนวนใดก็ตาม ปัญหาเดียวคือต้องแน่ใจว่าคุณอยู่ในรายชื่อบริษัทที่ดำเนินธุรกิจขนาดเล็กจริงๆ

คุณลักษณะขององค์กรธุรกิจขนาดเล็กในปี 2559 ได้อธิบายไว้ในกฎหมาย:

กำไรสำหรับปีที่รายงานล่าสุดไม่ควรเกิน 400 ล้านรูเบิล

อนุญาตให้มีจำนวนพนักงานได้ 100 คน ไม่เกิน;

ส่วนแบ่งการลงทุนในองค์กรจากนิติบุคคลต้องไม่เกิน 25%

ตามแนวทางปฏิบัติด้านภาษีแสดงให้เห็นว่า ทั้ง "แบบง่าย" และ "แบบกำหนด" ตกอยู่ภายใต้ข้อกำหนดเหล่านี้ แต่ยังมีความแตกต่างเล็กน้อยที่นี่ - น่าแปลกที่ "คนเรียบง่าย" ไม่ใช่ทุกคนที่มีส่วนร่วมในธุรกิจขนาดเล็ก ส่วนเอกสารยืนยันสถานภาพองค์กรก็ไม่จำเป็น หากบริษัทตกอยู่ภายใต้เกณฑ์หลักที่กล่าวถึงในบทความนี้ คุณก็สามารถวางใจได้

การตัดสินใจจดทะเบียน LLC หรือใบรับรองจาก Unified State Register of Legal Entities จะช่วยให้คุณสามารถกำหนดองค์ประกอบของผู้ก่อตั้ง ได้แก่ ส่วนแบ่งของนิติบุคคล นักบัญชีที่มีประสบการณ์จะบันทึกข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับบัญชีการบัญชี ตามคำแนะนำในผังบัญชีการบัญชีเชิงวิเคราะห์เกี่ยวกับบัญชี 80 รวมถึงการให้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้งองค์กรและขั้นตอนการก่อตัวของทุนทางการเงิน

เมื่อฝ่ายบริหารขององค์กรมั่นใจว่ามีส่วนร่วมในธุรกิจขนาดเล็กจำเป็นต้องจัดทำคำสั่งยกเลิกขีด จำกัด วิธีการวาดอย่างถูกต้องแสดงไว้ด้านล่าง

ตัวอย่างคำสั่งยกเลิกยอดเงินสดขององค์กร

หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดธุรกิจขนาดเล็ก จะมีการออกคำสั่งซื้อด้วย แต่ข้อความระบุจำนวนที่จำกัดซึ่งจำเป็นต้องคำนวณล่วงหน้าด้วย

ขั้นตอนการคำนวณวงเงินเงินสดในปี 2559

การคำนวณวงเงินเงินสดในปี 2559 รวมถึงการใช้วิธีการหลายวิธีพร้อมกัน:

1. ในการคำนวณคุณจำเป็นต้องทราบปริมาณการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดสำหรับสินค้าที่ขายหรือบริการที่ให้ในช่วงเวลาปัจจุบัน เพียงแทนที่ข้อมูลของคุณเองลงในสูตร:

วงเงินเงินสดหากมีรายได้ = รายได้ในรูเบิล / ระยะเวลาการชำระหนี้, วัน * ระยะเวลาที่ผ่านไประหว่างวันที่ฝากธนบัตรที่สถาบันการธนาคาร

นอกจากนี้ ระยะเวลาการชำระบัญชีซึ่งใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณยอดคงเหลือในปี 2559 จะต้องไม่เกิน 92 วันทำการที่ระบุไว้ในกฎหมาย แต่ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับมูลค่าขั้นต่ำของช่วงเวลานี้

ระยะเวลาที่กำหนดระหว่างวันที่ฝากเงินกับธนาคารคือไม่เกิน 7 วันทำการ หากคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าไม่มีธนาคารในพื้นที่ที่คุณอาศัยหรือดำเนินการ ระยะเวลาอาจเพิ่มขึ้นเป็น 14 วัน และการดำเนินการนี้จะไม่เป็นการละเมิด

ตัวอย่าง

ให้ LLC "Eva" ขายผลิตภัณฑ์เครื่องสำอางและใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งอธิบายการหักเงินจากจำนวนเงินที่ได้รับจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ในปี 2559 ฝ่ายบริหารตัดสินใจจำกัดยอดคงเหลือของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด ธันวาคม 2558 ถือเป็นช่วงการรายงานบ่งชี้

รายรับเงินสดในปี 2558 สูงถึง 400,000 รูเบิล ร้านค้าเปิดดำเนินการตามกำหนดเวลาไม่รวมวันหยุด แคชเชียร์จะจัดสรรรายได้ให้กับธนาคารสัปดาห์ละสามครั้ง - ในวันจันทร์ วันพุธ และวันศุกร์ โดยเว้นช่วง 2 วันทำการ

ลองคำนวณระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน - เท่ากับ 31 วัน เนื่องจากร้านเปิดเจ็ดวันต่อสัปดาห์ โดยปกติจะมี 2 วันระหว่างวันฝากเงินสด

ข้อมูลที่มีอยู่ช่วยให้นักบัญชีสามารถคำนวณวงเงินเงินสดได้อย่างแม่นยำ:

400,000 รูเบิล / 31 วัน * 2 = 25,807 รูเบิล

2. วิธีที่สองเกี่ยวข้องกับการทราบจำนวนเงินที่จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด ควรใช้หากการซื้อขายไม่ได้ดำเนินการด้วยเงินสด นั่นคือเลือกวิธีการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดระหว่างลูกค้าและซัพพลายเออร์ แต่ในกิจกรรมของคุณในพื้นที่อื่นที่คุณใช้เงินสด

จำนวนเงินที่จำกัดซึ่งคำนวณจากปริมาณเงินที่ออกจากโต๊ะเงินสด = ปริมาณเงินที่ให้ไว้สำหรับรอบระยะเวลารายงานในหน่วยรูเบิล / ระยะเวลาโดยประมาณซึ่งคำนึงถึงปริมาณของปัญหาเงินสดจะถูกกำหนดในหน่วยวัน * ระยะเวลาการรายงานระหว่างวันที่รับเงินสดในโครงสร้างธนาคาร, วันทำงาน

โปรดทราบว่ากองทุนที่ออกให้ไม่รวมจำนวนเงินที่ใช้จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน ทุนการศึกษา และสิ่งจูงใจอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน

ระยะเวลาการชำระเงินจะแตกต่างกันไปภายใน 92 วันทำการ จำนวนวันระหว่างการฝากเงินเข้าธนาคารจะได้รับอนุญาตไม่เกิน 7-14 วัน

ตัวอย่าง

Boom LLC ดำเนินธุรกิจด้านการค้าปลีกตามที่ระบุไว้ในเอกสารการลงทะเบียนที่เกี่ยวข้อง องค์กรนั้น "เรียบง่าย" และจำนวนรายได้ลบค่าใช้จ่ายจะถูกเลือกเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี บริษัทไม่รับเงินสด ลูกค้าทุกรายชำระเงินผ่านธนาคาร แต่ถึงกระนั้นบริษัทก็ยังจำเป็นต้องถอนเงินออกจากบัญชีเป็นระยะๆ และนำไปใช้จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ ดังนั้นฝ่ายบริหารจึงตัดสินใจแก้ไขยอดเงินสดที่จำกัดในปี 2559 เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องการ ธันวาคม 2559 จะถูกใช้เป็นรอบการเรียกเก็บเงิน

เพื่อให้การคำนวณเป็นไปได้ นักบัญชีได้ระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• ในเดือนธันวาคม 2558 ธนาคารได้ออกเงินจำนวน 800,000 รูเบิลให้กับ บริษัท ซึ่งใช้ในการชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์
• เงินเดือนไม่ได้ถูกถอนออกจากเครื่องบันทึกเงินสดของพนักงาน
• ในเดือนธันวาคมมี 20 วันทำการ
• สถาบันการธนาคารได้รับเงินสดในวันจันทร์และพฤหัสบดี ดังนั้นช่องว่างคือ 3 วัน

วงเงินเงินสด = 800,000 รูเบิล / 20 วัน * 3 วัน = 120,000 รูเบิล

คำสั่งกำหนดวงเงินเงินสดในปี 2559 มีลักษณะอย่างไร

เมื่อคำนวณจำนวนเงินคงที่แล้ว จำเป็นต้องนำนวัตกรรมไปใช้จริง ซึ่งทำได้โดยการออกคำสั่งซื้อที่เหมาะสม ตามตัวอย่างที่แสดงด้านล่าง

ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดวงเงินเงินสดในปี 2559 หรือไม่?

แท้จริงแล้วผู้ประกอบการไม่สามารถบันทึกขนาดของยอดเงินสดได้เช่น ไม่มีข้อจำกัดหรือกำหนดเวลาบังคับในกรณีนี้ อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ไม่เป็นประโยชน์ต่อเจ้าของเอง - ตอนนี้มีเพียงเขาเท่านั้นที่รับผิดชอบความปลอดภัยของเงิน ดังนั้น เพื่อรักษาทรัพย์สิน ฝ่ายบริหารจึงควรคำนึงถึงการฝากเงินในธนาคาร อีกทางเลือกหนึ่งคือการถอนเงินสดออกจากเครื่องบันทึกเงินสดของคุณบ่อยที่สุดเท่าที่เป็นไปได้เพื่อใช้จ่ายตามความต้องการส่วนตัว

นักธุรกิจจะมีคำถามทันที - จะบันทึกการรับเงินตามความต้องการของตนเองได้อย่างไร? ไม่จำเป็นต้องกรอกเอกสารเพิ่มเติมโดยเฉพาะ เพียงบันทึกจำนวนเงินในคอลัมน์การบัญชีภาษีที่เหมาะสม หากคุณเป็นสมาชิกของระบบภาษีแบบง่าย การเปลี่ยนแปลงปริมาณเงินไม่จำเป็นต้องแสดงในบัญชีรายได้ และค่าใช้จ่าย เนื่องจากไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายดังกล่าวและไม่นับรวมแต่อย่างใด เพื่อความสะดวก ให้เก็บสมุดบันทึกหรือสมุดบันทึกแยกต่างหากไว้สำหรับเขียนรายการที่เกี่ยวข้อง

หมายเหตุเพียงอย่างเดียวคือการยืนยันการดำเนินการแต่ละครั้งด้วยคำสั่ง ซึ่งทำได้ไม่ยากเลย

ปัจจุบันจัดตั้งขึ้นโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U

ตามกฎที่ได้รับการปรับปรุง ผู้ประกอบการและองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์จะต้องมีวงเงินเงินสดที่ได้รับอนุมัติ

มันคืออะไร?

วงเงินเงินสดอยู่ที่ จำนวนเงินสดสูงสุดที่กำหนดไว้ที่จะเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรธุรกิจ- เงินส่วนเกินจะต้องโอนไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรที่เปิดกับธนาคาร ยอดคงเหลือคงที่อาจเกินได้เฉพาะในช่วงระยะเวลาการชำระทุนการศึกษา ค่าจ้าง ผลประโยชน์ และการชำระเงินอื่น ๆ เท่านั้น เช่นเดียวกับวันหยุดและวันหยุดทำงาน (ขึ้นอยู่กับธุรกรรมที่ดำเนินการในวันเหล่านี้)

การตั้งค่าขีดจำกัดช่วยให้คุณสามารถลดจำนวนเงินสดหมุนเวียน ซึ่งช่วยลดความยุ่งยากในการทำธุรกรรมทางการเงินอย่างมาก

คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U กำหนดว่าจำนวนเงินสดสูงสุดที่อนุญาต ณ สิ้นวัน คำนวณโดยองค์กรอิสระแต่ใช้สูตรที่ได้รับอนุมัติ ในแง่หนึ่งมาตรการนี้จะควบคุมขั้นตอนการคำนวณยอดยกยอดยกไปและอีกด้านหนึ่งช่วยให้เข้าใกล้ค่าที่ "สะดวก" สำหรับเอนทิตีเฉพาะมากขึ้น

หากองค์กรไม่มีขีดจำกัดที่ได้รับอนุมัติ จะถือว่าเป็นศูนย์ ซึ่งหมายความว่าคุณไม่สามารถเก็บเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดได้ สำหรับการละเมิดขั้นตอนในการจัดการเงินสดและการทำธุรกรรมทางการเงิน กิจการอาจต้องรับผิดทางปกครองและถูกปรับ

บริษัทไหนอาจไม่ติดตั้ง?

จำนวนเงินสดคงเหลือ จะต้องจัดตั้งขึ้นโดยนิติบุคคลทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมายและระบบภาษีที่ใช้

ตามวรรค 2 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U มีข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กซึ่งรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้เข้าร่วมธุรกิจเหล่านี้ได้รับอนุญาตให้ใช้รูปแบบที่เรียบง่ายในการทำธุรกรรมเงินสดโดยไม่ต้องได้รับการอนุมัติจากยอดคงเหลือที่จำกัด

บริษัทจะจัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กหากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

• รายได้ต่อปีไม่เกิน 800 ล้านรูเบิล
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่เกิน 100 คน
• ส่วนแบ่งของบุคคลที่สามในทุนจดทะเบียนไม่สูงกว่า 49%

หากองค์กรมีสิทธิ์ยกเลิกขีดจำกัดกะทันหัน ก็สามารถทำได้ทุกเมื่อ ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องออกคำสั่งที่เหมาะสม การมีอยู่หมายความว่าบริษัทสามารถเก็บเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ในเครื่องบันทึกเงินสดและจำหน่ายเงินสดตามดุลยพินิจของบริษัท

ควรติดตั้งบ่อยแค่ไหน?

กฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดกำหนดเวลาเฉพาะสำหรับการกำหนดวงเงินตลอดจนเหตุผลสำหรับการแก้ไข ซึ่งหมายความว่าความจำเป็นในการคำนวณยอดเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกกำหนดโดยองค์กรโดยอิสระ

ตามกฎแล้ว การตัดสินใจเกี่ยวกับระยะเวลาที่ถูกต้องของวงเงินเงินสดยังคงอยู่กับผู้จัดการและได้รับการบันทึกไว้ในคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง

ขอแนะนำให้ติดตั้งในช่วงเวลาที่เหมาะสม - หนึ่งในสี่ครึ่งปีหนึ่งปี หลังจากหมดอายุคำสั่งแล้วจำเป็นต้องขยายระยะเวลาหรือออกเอกสารใหม่ การไม่มีการบ่งชี้ระยะเวลาที่ถูกต้องในคำสั่งซื้อหมายความว่าองค์กรสามารถใช้ตัวเลขที่กำหนดขึ้นได้อย่างไม่มีกำหนด

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ เช่น จำนวนรายได้ที่เข้ามาหรือจำนวนเงินสดที่ออก คุณสามารถคำนวณยอดคงเหลือใหม่และออกคำสั่งซื้อใหม่ได้ตลอดเวลา

สูตรคำนวณพร้อมตัวอย่าง

ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U มีสองตัวเลือกหลักในการคำนวณยอดยกยอด ความแตกต่างของพวกเขาคือ ในกรณีหนึ่ง พื้นฐานคือข้อมูลเกี่ยวกับรายได้เงินสด ส่วนที่สองคือข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเงินสด

อย่างไรก็ตาม ไม่มีข้อบ่งชี้โดยตรงว่าสูตรใดดีกว่าสำหรับองค์กรใดองค์กรหนึ่ง ซึ่งหมายความว่าขณะนี้องค์กรธุรกิจมีอิสระในการตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะใช้วิธีการคำนวณแบบใด และสามารถเลือกตัวเลือกที่สะดวกและให้ผลกำไรมากที่สุดสำหรับตนเองได้

เมื่อคำนวณแล้ว ขึ้นอยู่กับรายได้เงินสดใช้สูตรต่อไปนี้:

L=วี/พี*เอ็น, ที่ไหน

• V คือรายได้ที่ได้รับในรูปของเงินสดในช่วงระยะเวลาหนึ่ง สำหรับองค์กรที่จัดตั้งขึ้นใหม่ รายได้โดยประมาณจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
• P – ระยะเวลาในวันทำการ ไม่เกิน 92 วันซึ่งได้รับปริมาณรายได้ดังกล่าว ปรากฎว่าเมื่อคำนวณ คุณสามารถใช้แม้แต่หนึ่งวันทำการหรือคำนึงถึงช่วงเวลาสูงสุดในแง่ของปริมาณรายได้ (เช่น สัปดาห์ก่อนปีใหม่)
• N – ระยะเวลาในวันทำการสะท้อนถึงความถี่ในการฝากเงินเข้าธนาคาร แต่ไม่เกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีสถาบันการธนาคารในท้องที่ - 14 วัน

ลองดูตัวอย่างบริษัทกำหนดขีดจำกัดสำหรับปี 2561 และใช้ช่วงระยะเวลาสูงสุดในการทำงาน - เมษายน-พฤษภาคม 2558 ซึ่งก็คือ 61 วันทำการเป็นฐานในการคำนวณ ในช่วงเวลานี้ได้รับเงินสดจำนวน 1,500,000 รูเบิล เงินจะฝากเข้าธนาคารทุกๆ สามวัน ซึ่งหมายความว่ายอดยกยอดสำหรับองค์กรนี้จะเป็น:

• L = 1,500,000 / 61 * 3 = 73,770 (ปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลทั้งหมด)

สูตรการคำนวณที่สอง ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายเงินสดสะดวกในการใช้งานเมื่อองค์กรธุรกิจมีใบเสร็จรับเงินเล็กน้อยหรือไม่มีเลย:

L=R/P*N, ที่ไหน

• R คือเงินสดที่ออกในช่วงระยะเวลาหนึ่งเป็นรูเบิลไม่นับการชำระเงินต่อไปนี้: ค่าจ้าง ค่าวันหยุด ผลประโยชน์ ทุนการศึกษา ฯลฯ องค์กรที่สร้างขึ้นเป็นครั้งแรกใช้จำนวนปัญหาที่คาดหวังในการคำนวณ
• P – ระยะเวลาในวันทำการที่มีการออกกองทุน อาจมีตั้งแต่ 1 ถึง 92 วัน
• N คือช่วงเวลาในการรับเงินสดจากสถาบันการธนาคาร (ไม่รวมค่าจ้าง สวัสดิการ ฯลฯ) ระยะเวลานี้ไม่เกิน 7 วันทำการหากไม่มีธนาคารใกล้เคียง - 14 วัน

ตัวอย่างการคำนวณบริษัทกำหนดวงเงินสำหรับปี 2562 พื้นฐานคือปริมาณค่าใช้จ่ายเงินสดที่เกิดขึ้นในเดือนกันยายน 2561 ด้วยสัปดาห์ทำงานห้าวัน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือ 22 วันทำการ การจ่ายเงินสดให้กับคู่สัญญาในเดือนนี้มีจำนวน 450,000 รูเบิล เงินจะถูกถอนออกจากบัญชีธนาคารทุก ๆ สี่วัน

มาคำนวณขีดจำกัดกัน:

• L = 450,000 / 22 * ​​​​4 = 81,818 (เรายังปัดเป็นรูเบิลทั้งหมดด้วย)

การลงทะเบียนคำสั่งซื้อ

การตัดสินใจโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจเกี่ยวกับวิธีการคำนวณขีด จำกัด ขนาดและระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้จะต้องอธิบายไว้ในกฎหมายท้องถิ่นซึ่งจัดทำอย่างเป็นทางการเป็นเอกสารทางการบริหารและจัดเก็บในลักษณะที่กำหนด

ตามกฎแล้วจะมีการออกคำสั่งเพื่อกำหนดวงเงินเงินสดและขั้นตอนในการพิจารณา ต้องแนบการคำนวณยอดยกยอดไปกับใบสั่งเพื่อทำความเข้าใจวิธีการได้รับตัวเลขที่อนุมัติ ไม่จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติจากธนาคารลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรก็เพียงพอแล้ว

หากในระหว่างปีมีเหตุผลในการเปลี่ยนแปลงจำนวน (เช่น การเพิ่มรายได้หรือการลดการผลิต) ก็สามารถแก้ไขได้เมื่อใดก็ได้โดยการออกคำสั่งซื้อใหม่ สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก จำเป็นต้องมีคำสั่งให้ยกเลิกขีดจำกัด เพื่อยืนยันสิทธิ์ที่จะไม่มียอดคงเหลือที่จำกัด