หน้านี้เป็นส่วนเสริมของ

บัญชี 50 "แคชเชียร์"

บัญชี 50 "แคชเชียร์" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการไหลของเงินทุนในโต๊ะเงินสดขององค์กร

สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 50 “แคชเชียร์”:

50-1 “โต๊ะเงินสดขององค์กร”

50-2 “โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ”

50-3 “เอกสารเงินสด” ฯลฯ

บัญชีย่อย 50-1 “เงินสดขององค์กร” บันทึกเงินทุนไว้ในโต๊ะเงินสดขององค์กร เมื่อองค์กรดำเนินธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องในบัญชี 50 "เงินสด" เพื่อแยกการบัญชีการเคลื่อนไหวของสกุลเงินต่างประเทศที่เป็นเงินสดแต่ละสกุล

บัญชีย่อย 50-2 “ โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ” คำนึงถึงความพร้อมและการเคลื่อนย้ายของเงินทุนในโต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ (ท่าเรือ) และพื้นที่ปฏิบัติการจุดหยุดการข้ามแม่น้ำเรือสำนักงานตั๋วและสัมภาระของท่าเรือ (ท่าเรือ) สถานีรถไฟ, สำนักงานจัดเก็บตั๋ว, สำนักงานขายตั๋ว, ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ เปิดโดยองค์กรต่างๆ (โดยเฉพาะองค์กรการขนส่งและการสื่อสาร) หากจำเป็น

บัญชีย่อย 50-3 “เอกสารเงินสด” คำนึงถึงแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ แสตมป์บิล ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ บนโต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารเงินสดจะบันทึกอยู่ในบัญชี 50 "เงินสด" ในจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท

การเดบิตบัญชี 50 "เงินสด" สะท้อนถึงการรับเงินและเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" สะท้อนถึงการจ่ายเงินและการออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

บัญชี 50 “แคชเชียร์” สอดคล้องกับบัญชี:

โดยเดบิต

ในการกู้ยืมเงิน

50 แคชเชียร์ 51 บัญชีกระแสรายวัน 52 บัญชีสกุลเงิน 55 บัญชีธนาคารพิเศษ 57 การโอนระหว่างทาง 67 การคำนวณเงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม 80 ทุนจดทะเบียน 86 การจัดหาเงินทุนแบบกำหนดเป้าหมาย 90 ขาย 91 รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น 98 รายได้รอตัดบัญชี 99 กำไรขาดทุน

50 แคชเชียร์ 51 บัญชีกระแสรายวัน 52 บัญชีสกุลเงิน 55 บัญชีธนาคารพิเศษ 57 การโอนระหว่างทาง 58 การลงทุนทางการเงิน 60 การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา 62 การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า 66 การคำนวณเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม 68 การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม 69 การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง 70 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อรับค่าจ้าง 71 การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ 73 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรเพื่อการดำเนินงานอื่น ๆ 75 การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง 76 การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ 79 การตั้งถิ่นฐานในฟาร์ม 80 ทุนจดทะเบียน 81 หุ้นของตนเอง (หุ้น 94 การขาดแคลนและความสูญเสียจากความเสียหายต่อสิ่งของมีค่า 99 กำไรขาดทุน

งานของบริษัทใดๆ ก็เป็นไปไม่ได้หากไม่มีทรัพยากรทางการเงิน นี่คือสินทรัพย์ที่น่าเชื่อถือและมีสภาพคล่องที่สุดขององค์กร การมีอยู่และปริมาณจะบ่งบอกถึงระดับความมั่นคงทางการเงินขององค์กรเสมอและทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลาย กฎหมายปัจจุบันได้อนุมัติกฎระเบียบทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีการเงิน: มีการจัดตั้งบัญชีบัญชี 50 ซึ่งข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับความพร้อมของเงินในเครื่องบันทึกเงินสด ใบเสร็จรับเงิน ค่าใช้จ่าย และยอดคงเหลือจะถูกรวบรวมและสรุป กฎสำหรับการเก็บบันทึกเงินในบริษัทจะกล่าวถึงในบทความนี้

เครื่องบันทึกเงินสดคืออะไร?

สิ่งศักดิ์สิทธิ์ของทุกกิจการคือเครื่องบันทึกเงินสด บัญชี 50 ในการบัญชี ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสดที่นี่รวบรวมผลระหว่างกาลของงานที่ทำและวางแผนธุรกรรมทางการเงิน
ผู้จัดการที่มีความสามารถจะรู้อยู่เสมอว่าเขามีเงินจำนวนเท่าใด และต้องมีการบัญชีที่เข้มงวดสำหรับกระแสขาเข้าทั้งหมด นั่นคือเหตุผลที่ต้องใช้บัญชี 50 "เงินสด" เดบิตซึ่งแสดงรายรับทั้งหมดและเครดิตแสดงรายจ่าย (การออก) เงินและเอกสารเทียบเท่า ธุรกรรมดังกล่าวทั้งหมดได้รับการจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารทางบัญชีหลักที่กรอกอย่างถูกต้องในแบบฟอร์มมาตรฐาน

บัญชีย่อย 50 บัญชี

เนื่องจากแหล่งรายได้อาจแตกต่างกัน เพื่อความสะดวกในการบัญชีและทำให้การวิเคราะห์ง่ายขึ้น จึงสามารถเปิดบัญชีย่อยในองค์กรได้ ตัวอย่างเช่นในบัญชีย่อย 50-1 เงินในเครื่องบันทึกเงินสดที่อยู่กับที่ของบริษัทจะถูกนำมาพิจารณาด้วย หากองค์กรโต้ตอบกับคู่ค้าต่างประเทศและดำเนินการในสกุลเงินต่างประเทศ สกุลเงินแต่ละประเภทจะถูกบันทึกในบัญชีย่อยที่แยกจากกัน

องค์กรโลจิสติกส์หรือองค์กรการสื่อสารเสริมบัญชี 50 ด้วยบัญชีย่อยสำหรับโต๊ะเงินสดปฏิบัติการ (เช่น 50-2) สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินจากการขายตั๋ว เอกสารการเดินทาง และค่าธรรมเนียมการขนส่ง เช่น ธุรกรรมเงินสดที่ดำเนินการที่บ็อกซ์ออฟฟิศของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ ข้ามแม่น้ำ เรือ สถานี บริการรับฝากสัมภาระ ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ

บัญชีย่อยแยกต่างหากใช้สำหรับบัญชีเอกสารทางการเงินที่มีอยู่ที่โต๊ะเงินสดของบริษัท สิ่งเหล่านี้ ได้แก่ แสตมป์ ตั๋วแลกเงิน เอกสารการเดินทางที่ชำระเงิน ฯลฯ จะถูกนำมาพิจารณาในแง่ของมูลค่าในราคาของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้อ มีการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับเอกสารแต่ละประเภท

การบัญชีเงินในเครื่องบันทึกเงินสด: เอกสารหลัก

ธุรกรรมเงินสดใดๆ ไม่ว่าจะเป็นการผ่านรายการหรือการออกเงิน จะถูกจัดทำอย่างเป็นทางการโดยเอกสารหลักพร้อมรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดและลายเซ็นที่อนุญาตของฝ่ายบริหารของบริษัท Goskomstat อนุมัติแบบฟอร์มต่อไปนี้:

ใบสำคัญแสดงสิทธิ - ขาเข้า (PKO) f-we KO-1 และขาออก (RKO) f-we KO-2;

วารสารการบัญชี/ทะเบียน PKO และ RKO f-we KO-3;

สมุดเงินสดของ บริษัท KO-4;

สมุดบัญชีการรับและชำระเงินของกองทุน KO-5

การดำเนินการรับสินค้า

บัญชี 50 จะถูกเดบิตในการบัญชีเมื่อมีการผ่านรายการเงินไปยังเครื่องบันทึกเงินสด ผู้ฝากเงินจะให้บริการทางการเงินของบริษัทพร้อมเอกสารประกอบเป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินการดังกล่าวและหนังสือมอบอำนาจหากดำเนินการในนามของนิติบุคคล ใบเสร็จรับเงินจะดำเนินการอย่างเป็นทางการโดยการลงทะเบียนของ PKO กรอกโดยนักบัญชีและลงนามโดยหัวหน้าบัญชีขององค์กร การยืนยันการรับเงินคือใบเสร็จรับเงินของอบจ.
หลังจากตรวจสอบและนับเงินแล้ว แคชเชียร์จะลงนามในคำสั่งซื้อและประทับตรา "ได้รับแล้ว"

การทำธุรกรรมค่าใช้จ่าย

การจ่ายเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด (บัญชี 50 ได้รับเครดิต) จะถูกทำให้เป็นทางการโดยเครื่องบันทึกเงินสด แต่ฝ่ายบริหารของ บริษัท จะกำหนดความเป็นไปได้ในการชำระเงินก่อนและลงนามในเครื่องบันทึกเงินสด แคชเชียร์ยอมรับเอกสารชำระเงินตามจำนวนที่ระบุไว้และผู้รับเงินยืนยันการทำธุรกรรมโดยการลงนามในคำสั่งและระบุรายละเอียดของเอกสารประจำตัว

แคชเชียร์เก็บรักษาสมุดเงินสดซึ่งต้องมีหมายเลขกำกับเย็บปิดผนึกด้วยตราประทับขององค์กรและยืนยันด้วยลายเซ็นจากฝ่ายบริหารและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัท ในตอนท้ายของวันแคชเชียร์จะเข้าสู่ธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการถอนยอดเงินเมื่อสิ้นสุดงวดและแนบคำสั่งซื้อทั้งหมดเข้ากับรายงานเงินสดส่งรายงานเพื่อตรวจสอบไปยังแผนกบัญชีโดยทิ้งสำเนาชุดที่สองของ รายงานเงินสดในสมุด

ด้วยวิธีการบัญชีแบบกลไก การลงทะเบียนเอกสารเงินสดจะดำเนินการในรูปแบบคอมพิวเตอร์ แผ่นแบบฟอร์ม KO-4 จะถูกพิมพ์บนกระดาษเมื่อสิ้นสุดวันเป็นสองชุดและส่งมอบให้กับนักบัญชีด้วย โดยปกติสมุดเงินสดจะเย็บเข้าด้วยกัน ณ สิ้นปีการเงิน

PKO และ RKO จะแยกหมายเลขกันตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของทุกปี โดยเริ่มจากหมายเลข 1 เอกสารที่ครบถ้วนจะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันการลงทะเบียนของ PKO และ RKO

นับ 50: การโพสต์

บัญชีงบดุลจำนวนมากสอดคล้องกับบัญชีเงินสด นี่คือธุรกรรมหลักที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 50 (เนื้อหาของธุรกรรมที่ดำเนินการ เดบิต-เครดิต):

• เงินถูกโอนออกจากบัญชี - 50 51
• การคืนเงินจากซัพพลายเออร์ - 50 60
• รายได้จากผู้ซื้อ - 50 62.
• เงินกู้ยืมที่ออกโดยธนาคารเป็นทุน - 50 66
• การคืนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ - 50 71
• พนักงานจ่ายค่าชดเชยความเสียหาย - 50 73
• การแปลงเป็นทุนจากการขาย - 50 90-1
• การรับรายได้จากธุรกรรมที่สร้างรายได้อื่น - 50 91-1
• ฝากจากโต๊ะเงินสดเข้าบัญชีธนาคาร - 51 50
• ซื้อหลักทรัพย์เป็นเงินสด - 58 50
• ชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์แล้ว - 60 50
• คืนเงินให้กับผู้ซื้อ - 62 50
• เงินกู้ยืมระยะสั้นชำระคืนเป็นเงินสด - 66 50
• การออกบัตรกำนัลที่กองทุนประกันสังคมจ่าย - 69-1 50.
• การจ่ายเงินเดือน - 70 50.
• ฉบับที่บันทึก - 71 50.
• การจ่ายเงินปันผล - 76-1 50.
• การชำระเงินค่าหุ้นบริษัทที่ซื้อจากพนักงานคือ 81 50
• เพิ่มการขาดแคลนที่ระบุโดยการตรวจสอบที่โต๊ะเงินสด - 94 50

นี่เป็นบันทึกทางบัญชีทั่วไปที่จำเป็นในการควบคุมเงินทุนของบริษัท

ผังบัญชีเป็นเอกสารเชิงบรรทัดฐานรวมที่มีบัญชีที่ใช้ในการบัญชีเพื่อบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจ หนึ่งในนั้นคือบัญชี 50 “แคชเชียร์”

มันแสดงธุรกรรมที่ดำเนินการด้วยเงินสด - ใบเสร็จรับเงินและการไหลออก

บัญชี 50 เรียกว่า "เงินสด" และอ้างอิงถึงส่วนที่ 5 ของแผนและนำไปใช้ เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมเข้าและออกที่เกี่ยวข้องกับเงินสดนั่นคือสำหรับ

เกือบทุกองค์กรจัดการเงินสดในกระบวนการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ ลูกค้า และบุคลากร ค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน เงินที่ต้องรับผิดชอบสามารถออกเป็นเงินได้

ใช้งานอยู่หรือเฉยๆ?

50 บัญชีการบัญชี มีการใช้งานอยู่เนื่องจากอยู่ภายใต้ลักษณะกฎพื้นฐานของบัญชีที่ใช้งานอยู่:

• ในบัญชี 50 ทรัพย์สินจะถูกเก็บไว้ (เงินสดเป็นเงินสด)
• เดบิตสะท้อนถึงการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ เครดิตสะท้อนถึงการลดลง
• ยอดคงเหลือจะเป็นเดบิตหรือศูนย์เสมอ

บันทึก:บัญชีทั้งหมดที่เก็บเงินไว้มีการใช้งานอยู่ สิ่งนี้ใช้กับกรณีที่มีการพิจารณาเงินที่ไม่ใช่เงินสด 52 – เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ 55 – เพื่อบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินผ่านบัญชีพิเศษ (เลตเตอร์ออฟเครดิต เงินฝาก)

ลักษณะ - เดบิตและเครดิตใดที่แสดง

เครดิตของบัญชี 50 สะท้อนถึงจำนวนธุรกรรมที่เข้ามานั่นคือจำนวนเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจากคู่ค้าและพนักงาน:

• การชำระเงินที่เข้ามาจากลูกค้า
• การคืนเงินจากพนักงาน
• การถอนเงินจากบัญชีกระแสรายวัน

บัญชีเดบิต 50 แสดงจำนวนธุรกรรมค่าใช้จ่าย – :

• การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ผู้ขาย
• การออกรายได้ให้กับพนักงาน - เงินเดือน ค่าวันหยุด ความช่วยเหลือทางการเงิน เงินกู้ ฯลฯ
• การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ
• จำนวนเงินที่เกินวงเงินที่กำหนดฝากไว้ที่ธนาคารเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

ยอดคงเหลือในบัญชี 50 ไม่สามารถเป็นยอดเครดิตได้ เนื่องจากค่าใช้จ่ายต้องไม่เกินรายได้ ไม่สามารถให้เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดได้มากกว่าที่มีอยู่

บัญชีย่อย

บัญชีย่อย เปิดเพื่อทำให้การบัญชีง่ายขึ้นข้อมูลจะถูกสรุปโดยขึ้นอยู่กับประเภทของการดำเนินการที่ดำเนินการ

ตามแผน บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้ในบัญชี 50:

• 50.1 – “เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร”- จัดทำบันทึกเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด ใบเสร็จรับเงินและรายจ่าย
• 50.2 – “โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ”— บัญชีย่อยนี้ส่วนใหญ่ใช้โดยองค์กรขนส่งและบริษัทสื่อสารที่มีจุดและสถานที่สำหรับขายตั๋วและให้บริการจัดเก็บ บัญชีย่อยนี้เก็บบันทึกการเคลื่อนไหวของเงินสดในสำนักงานขายตั๋ว สำนักงานสัมภาระของท่าเรือ สถานี จุดแวะพัก เรือ เรือข้ามฟาก ที่ทำการไปรษณีย์
• 50.3 – “เอกสารเงินสด”— ที่นี่ดำเนินการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงิน (ตั๋วแลกเงิน, ตั๋วที่ชำระเงิน, แสตมป์ ฯลฯ )

นอกจากนี้ หากจำเป็น คุณสามารถเปิดบัญชีย่อยอื่นๆ ได้ ขึ้นอยู่กับธุรกรรมเงินสดที่ดำเนินการ

ตัวอย่างเช่น หากองค์กรดำเนินการด้วยเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศ ก็สามารถเปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากในบัญชี 50 เพื่อบันทึกการเคลื่อนไหวของกองทุนเหล่านี้ได้

โครงการ

ความสอดคล้องและรายการทั่วไปในตาราง

บัญชี 50 สามารถรองรับเดบิตและเครดิตกับบัญชีบัญชีต่างๆ แผนประกอบด้วยจดหมายโต้ตอบหลัก:

ตามข้อมูลนี้เราสามารถระบุรายการบัญชีหลักทั่วไปสำหรับบัญชี 50 ซึ่งทำบ่อยที่สุด

การผ่านรายการสำหรับธุรกรรมที่เข้ามา(การรับเงินไปที่โต๊ะเงินสด):

การดำเนินการ	เดบิต	เครดิต
ถอนเงินสดจากบัญชีปัจจุบันในสกุลเงินในประเทศ	50	51
การถอนเงินสดจากบัญชีเงินตราต่างประเทศ	50	52
การรับเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีพิเศษ (เช่น เลตเตอร์ออฟเครดิต ตั๋วแลกเงิน)	50	55
การคืนเงินจากซัพพลายเออร์	50	60
การรับการชำระเงินจากผู้ซื้อ	50	62
การได้รับเงินกู้ระยะสั้นหรือระยะยาวจากธนาคาร	50	66 (67)
การคืนเงินจำนวนที่ต้องรับผิดชอบที่ยังไม่ได้ใช้	50	71
เงินสดรับจากพนักงาน (การชำระคืนเงินกู้, การชดเชยความเสียหาย, การขาดแคลน)	50	73
เงินสมทบทุนจดทะเบียนจากผู้ก่อตั้งในรูปของเงินสด	50	75

การทำธุรกรรมเงินสดค่าใช้จ่าย(ถอนเงินออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กร):

การดำเนินการ	เดบิต	เครดิต
การโอนเงินเข้าธนาคาร	51	50
โอนเงินต่างประเทศเข้าธนาคาร	52	50
โอนเงินสดเข้าบัญชีธนาคารพิเศษ	55	50
ชำระเป็นเงินสดสำหรับค่าวัสดุ บริการ งาน	60	50
การคืนเงินให้กับลูกค้า	62	50
การชำระคืนเงินกู้ที่เป็นเงินสด	66 (67)	50
การชำระภาษี ค่าธรรมเนียม เบี้ยประกันภัย	68 (69)	50
การออกเงินเดือนและรายได้อื่นให้กับพนักงาน	70	50
การออกเงินสดเข้าบัญชี	71	50
การออกเงินสดให้กับพนักงานสำหรับธุรกรรมอื่นที่ไม่เกี่ยวข้องกับค่าจ้าง	73	50
การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง	75	50

ตัวอย่างของการลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์สำหรับเงินสดในการบัญชี

เครื่องบันทึกเงินสดช่วยให้คุณได้รับข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดทั้งในรูปแบบทั่วไป (การบัญชีสังเคราะห์) และในรูปแบบรายละเอียด (การบัญชีเชิงวิเคราะห์)

ตัวอย่างพื้นฐานของการลงทะเบียนที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์เชิงวิเคราะห์และการบัญชีสังเคราะห์:

• - แสดงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ ค่าใช้จ่าย - ผลประกอบการ ยอดคงเหลือในรูปแบบทั่วไป

ตรวจสอบ	ยอดคงเหลือเมื่อต้นงวด		ธุรกรรมรอบระยะเวลา		ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด
	เดบิต	เครดิต	เดบิต	เครดิต	เดบิต

การบัญชีเงินสด (บัญชี 50, 51, 52, 55, 57) กฎการคำนวณสำหรับธุรกรรมเงินสด

เงินทุนขององค์กรแสดงถึงยอดรวมของเงินในมือในการชำระหนี้ของธนาคาร สกุลเงิน บัญชีพิเศษและเงินฝาก ในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออก สมุดเช็ค การโอนเงินระหว่างทาง และเอกสารเงินสด

ในระหว่างกิจกรรมองค์กรต่างๆ ดำเนินการชำระเงินร่วมกันอย่างต่อเนื่องทั้งภายในองค์กร (การชำระกับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง กับบุคคลที่รับผิดชอบ กับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ) และภายนอก (การชำระกับซัพพลายเออร์สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ซื้อจากพวกเขา โดยมีผู้รับเหมาสำหรับ งานและบริการที่แล้วเสร็จ, เสียภาษี, รับรายได้จากการขายสินค้าจากลูกค้า เป็นต้น)

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระเงินระหว่างนิติบุคคลตลอดจนการตั้งถิ่นฐานโดยการมีส่วนร่วมของพลเมืองที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจจะดำเนินการผ่านการชำระด้วยเงินสดและไม่ใช่เงินสด ในกรณีที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศได้

รูปแบบการชำระด้วยเงินสดหลักไม่ใช่เงินสด ซึ่งดำเนินการโดยการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของผู้ขาย การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดจะดำเนินการผ่านธนาคารหรือผ่านสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ที่มีอำนาจ (ใบอนุญาต) ในการดำเนินการดังกล่าว

บัญชี 50 "แคชเชียร์"

บัญชี 50 "เงินสด" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการไหลของเงินทุนในโต๊ะเงินสดขององค์กร

สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 50 “แคชเชียร์”:

50-1 "โต๊ะเงินสดขององค์กร"

50-2 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ"

50-3 "เอกสารเงินสด" ฯลฯ

บัญชีย่อย 50-1 “เงินสดขององค์กร” บันทึกเงินทุนไว้ในโต๊ะเงินสดขององค์กร เมื่อองค์กรดำเนินธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องในบัญชี 50 "เงินสด" เพื่อแยกการบัญชีการเคลื่อนไหวของสกุลเงินต่างประเทศที่เป็นเงินสดแต่ละสกุล

บัญชีย่อย 50-2 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ" คำนึงถึงความพร้อมและการเคลื่อนย้ายของเงินทุนในโต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ (ท่าเรือ) และพื้นที่ปฏิบัติการจุดหยุดการข้ามแม่น้ำเรือสำนักงานตั๋วและสัมภาระของท่าเรือ (ท่าเรือ) สถานีรถไฟ, สำนักงานจัดเก็บตั๋ว, สำนักงานขายตั๋ว, ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ เปิดโดยองค์กรต่างๆ (โดยเฉพาะองค์กรการขนส่งและการสื่อสาร) หากจำเป็น

บัญชีย่อย 50-3 “เอกสารเงินสด” คำนึงถึงแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ แสตมป์บิล ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ บนโต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารเงินสดจะบันทึกอยู่ในบัญชี 50 "เงินสด" ในจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท

การเดบิตบัญชี 50 "เงินสด" สะท้อนถึงการรับเงินและเอกสารทางการเงินไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กร เครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" สะท้อนถึงการจ่ายเงินและการออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

บัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีปัจจุบันขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

การเดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีการชำระเงิน” สะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" สะท้อนถึงการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตอย่างไม่ถูกต้องไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อจะแสดงในบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง")

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

บัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน"

บัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

การเดบิตของบัญชี 52 “ บัญชีสกุลเงิน” สะท้อนถึงการรับเงินเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กร เครดิตของบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" สะท้อนถึงการตัดเงินจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตอย่างไม่ถูกต้องไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กรและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อจะแสดงในบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง")

ธุรกรรมในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดจากสถาบันสินเชื่อและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 52 “บัญชีสกุลเงิน”:

52-1 "บัญชีสกุลเงินภายในประเทศ"

52-2 "บัญชีสกุลเงินในต่างประเทศ"

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 52 “ บัญชีสกุลเงิน” ได้รับการดูแลสำหรับแต่ละบัญชีที่เปิดเพื่อจัดเก็บเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชี 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ"

การบัญชีเงินสด

บัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศในรูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิตสมุดเช็คการชำระเงินอื่น ๆ เอกสาร (ยกเว้นตั๋วเงิน) ในบัญชีกระแสรายวัน บัญชีพิเศษ และบัญชีพิเศษอื่น ๆ รวมถึงการเคลื่อนย้ายกองทุนทางการเงินเป้าหมายในส่วนนั้นซึ่งต้องจัดเก็บแยกกัน

สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 55 “บัญชีธนาคารพิเศษ”:

55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต";

55-2 "สมุดเช็ค";

55-3 “บัญชีเงินฝาก” ฯลฯ

บัญชีย่อย 55-1 “เล็ตเตอร์ออฟเครดิต” คำนึงถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนที่มีอยู่ในเลตเตอร์ออฟเครดิต

การป้อนเงินเข้าเลตเตอร์ออฟเครดิตจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 66 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม" และบัญชีอื่นที่คล้ายคลึงกัน

เงินในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ยอมรับสำหรับการบัญชีภายใต้บัญชี 55 “ บัญชีพิเศษในธนาคาร” จะถูกตัดออกเมื่อมีการใช้ (ตามใบแจ้งยอดจากสถาบันสินเชื่อ) ตามกฎในการเดบิตของบัญชี 60 “ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ". เงินที่ไม่ได้ใช้ในเล็ตเตอร์ออฟเครดิตหลังจากการเรียกคืนโดยสถาบันสินเชื่อไปยังบัญชีที่พวกเขาโอนจะแสดงในเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" โดยสอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน" หรือ 52 "บัญชีสกุลเงิน"

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-1 “เลตเตอร์ออฟเครดิต” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละอันที่ออกโดยองค์กร

บัญชีย่อย 55-2 “สมุดเช็ค” คำนึงถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนในสมุดเช็ค

การฝากเงินเมื่อออกสมุดเช็คจะแสดงในเดบิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 66 "การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม" และบัญชีอื่นที่คล้ายคลึงกัน จำนวนเงินจากสมุดเช็คที่ได้รับจากสถาบันเครดิตจะถูกตัดออกเมื่อมีการจ่ายเช็คที่ออกโดยองค์กรเช่น ในจำนวนเงินที่ชำระคืนโดยสถาบันสินเชื่อของเช็คที่นำเสนอ (ตามงบของสถาบันสินเชื่อ) จากเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" ไปจนถึงการเดบิตของบัญชีการชำระหนี้ (76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้ต่างๆ และ เจ้าหนี้” เป็นต้น) จำนวนเงินสำหรับเช็คที่ออก แต่ไม่ได้ชำระโดยสถาบันเครดิต (ไม่แสดงเพื่อการชำระเงิน) ยังคงอยู่ในบัญชี 55 “ บัญชีพิเศษในธนาคาร”; ยอดคงเหลือในบัญชีย่อย 55-2 “สมุดเช็ค” จะต้องสอดคล้องกับยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อ จำนวนเงินในเช็คที่ส่งคืนไปยังสถาบันสินเชื่อ (ยังไม่ได้ใช้) จะแสดงในเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน" หรือ 52 "บัญชีสกุลเงิน"

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-2 “สมุดเช็ค” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับสมุดเช็คแต่ละเล่มที่ได้รับ

บัญชีย่อย 55-3 “บัญชีเงินฝาก” คำนึงถึงการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่องค์กรลงทุนในธนาคารและเงินฝากอื่น ๆ

การโอนเงินไปยังเงินฝากสะท้อนให้เห็นโดยองค์กรโดยการหักบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" โดยสอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีสกุลเงิน" หรือ 52 "บัญชีสกุลเงิน" เมื่อสถาบันสินเชื่อส่งคืนจำนวนเงินฝาก รายการย้อนกลับจะถูกสร้างขึ้นในการบัญชีขององค์กร

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-3 “บัญชีเงินฝาก” จะถูกเก็บรักษาไว้สำหรับการฝากแต่ละครั้ง

ในบัญชีย่อยแยกต่างหากที่เปิดสำหรับบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" การเคลื่อนไหวของกองทุนทางการเงินเป้าหมายที่จัดเก็บแยกต่างหากในสถาบันสินเชื่อจะถูกนำมาพิจารณาด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่งการรับเงินงบประมาณ เงินทุนสำหรับการลงทุนที่สะสมและใช้โดยองค์กรจากบัญชีแยกต่างหาก เป็นต้น

สาขา สำนักงานตัวแทน และแผนกโครงสร้างอื่น ๆ ขององค์กร จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก ซึ่งเปิดบัญชีกระแสรายวันในสถาบันสินเชื่อสำหรับค่าใช้จ่ายปัจจุบัน (เงินเดือน ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจบางอย่าง จำนวนการเดินทาง ฯลฯ ) จะแสดงในบัญชีย่อยแยกต่างหาก บัญชี 55 " บัญชีธนาคารพิเศษ" การเคลื่อนไหวของกองทุนที่ระบุ

การมีอยู่และการเคลื่อนย้ายของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศจะแยกจากกันในบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" การสร้างการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีนี้ควรให้ความสามารถในการรับข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการไหลของเงินทุนในรูปแบบเล็ตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็ค เงินฝาก ฯลฯ ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและนอกเขตแดน

บัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง"

บัญชี 57 “การโอนเงินระหว่างทาง” มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของกองทุน (การโอนเงิน) ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศในการขนส่ง เช่น จำนวนเงิน (ส่วนใหญ่เป็นรายได้จากการขายสินค้าขององค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้า) ฝากไว้ที่โต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อ ธนาคารออมสิน หรือโต๊ะเงินสดที่ทำการไปรษณีย์เพื่อเครดิตเข้าบัญชีกระแสรายวันหรือบัญชีอื่นขององค์กร แต่ยังไม่ได้รับเครดิต ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

พื้นฐานสำหรับการบัญชีสำหรับจำนวนเงินในบัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" (ตัวอย่างเช่นเมื่อส่งมอบรายได้จากการขาย) คือใบเสร็จรับเงินจากสถาบันสินเชื่อธนาคารออมสินที่ทำการไปรษณีย์สำเนาใบแจ้งยอดที่แนบมาเพื่อส่งมอบเงินให้กับนักสะสม ฯลฯ

การเคลื่อนย้ายเงินทุน (การโอนเงิน) ในสกุลเงินต่างประเทศจะแยกจากกันในบัญชี 57 "การโอนเงินระหว่างทาง"

ธุรกรรมเงินสดมีการใช้กันอย่างแพร่หลายในองค์กรการค้า เช่นเดียวกับในองค์กรที่ชำระเงินให้กับพนักงานผ่านเครื่องบันทึกเงินสด ในการบันทึกธุรกรรมเหล่านี้จะใช้บัญชีการบัญชี 50 ในบทความเราจะพูดถึงประเด็นหลักของการใช้บัญชีและพิจารณาธุรกรรมทั่วไปและตัวอย่างธุรกรรมเงินสด

ตามกฎหมายแล้ว องค์กรใดๆ ที่มีเงินสดต้องปฏิบัติตามขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสด ธุรกรรมเงินสดหลัก ได้แก่ :

• การรับ/ออกเงินสด การจัดเก็บ
• การปฏิบัติตามวงเงินเงินสด
• การจัดการบันทึก
• ฝากเงินเข้าธนาคาร

ในการบันทึกการดำเนินงานเกี่ยวกับการมีอยู่และความเคลื่อนไหวของเงินสดที่อยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรจะใช้บัญชี 50 นักบัญชีสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ออกโดยใช้ Kt 50 เมื่อได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสด - ตาม Dt 50 .

ควรเน้นว่าธุรกรรมทั้งหมดที่มีเงินสดอยู่ในทะเบียนเงินสดขององค์กรจะต้องสะท้อนให้เห็นในสมุดเงินสด พื้นฐานในการเข้าร่วมคือใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย (แบบฟอร์ม KO-1 และ KO-2)

บัญชีย่อย 50 บัญชี

โดยทั่วไปแล้วบัญชีย่อยต่อไปนี้จะใช้ในการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย:

ตารางรายการบัญชีสำหรับบัญชี 50

ตามกฎแล้ว การชำระเงินด้วยเงินสดจะใช้ในองค์กรที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายปลีก ท้ายที่สุดแล้ว จำนวนรายได้ที่บริษัทได้รับจะไปที่โต๊ะเงินสดในรูปของเงินสด ลองดูธุรกรรมเงินสดทั่วไปในองค์กรการค้าปลีก:

องค์กรสามารถใช้เงินสดของตนเองเพื่อจ่ายเงินให้ผู้รับเหมา (ซัพพลายเออร์ของสินค้า ผู้รับเหมา ฯลฯ) ธุรกรรมเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในการบัญชีตามรายการต่อไปนี้:

สิ่งสำคัญของการใช้บัญชี 50 คือการบัญชีการชำระเงินสดกับบุคลากร องค์กรสามารถชำระเงินผ่านเครื่องบันทึกเงินสด:

• ค่าตอบแทนพนักงาน (เงินเดือน โบนัส เบี้ยเลี้ยง ฯลฯ );
• กองทุนเพื่อรายงานความต้องการทางธุรกิจ

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในรายการต่อไปนี้:

ด	กะรัต	คำอธิบาย	เอกสาร
		การจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานเป็นเงินสดผ่านเครื่องบันทึกเงินสด	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี
		กลับไปที่โต๊ะเงินสดของเงินที่ไม่ได้ใช้ที่ออกให้กับพนักงานเพื่อความต้องการทางธุรกิจ	รับออเดอร์เงินสด
73	50	มีการออกเงินกู้ให้กับพนักงานของบริษัท	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี
	50	พนักงานของบริษัทได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี
69	50	หนี้เงินสมทบกองทุนสังคมได้รับการชำระคืนเป็นเงินสดผ่านเครื่องบันทึกเงินสด	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี

นอกจากนี้ บัญชี 50 ยังใช้เพื่อสะท้อนการชำระเงินสดกับผู้ถือหุ้นของบริษัท เช่นเดียวกับผู้เข้าร่วมในห้างหุ้นส่วน:

ตัวอย่างการสะท้อนธุรกรรมในบัญชี 50 ในธุรกรรม

พนักงานของ Elita LLC Petrova A.F. มีการออกเงินทดรองจ่ายสำหรับการซื้อกระดาษ จำนวนเงินล่วงหน้า - 3100 รูเบิล Petrova ซื้อกระดาษจำนวน 3,215 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่ม 490 รูเบิล จำนวนค่าใช้จ่ายส่วนเกิน (115 รูเบิล) ได้รับการชำระคืนให้กับ Petrova ผ่านทางเครื่องบันทึกเงินสด

นักบัญชีของ Elita LLC จัดทำรายการต่อไปนี้ในการบัญชี:

ด	กะรัต	คำอธิบาย	ผลรวม	เอกสาร
	50	เปโตรวา เอ.เอฟ. Elita LLC ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าผ่านโต๊ะเงินสดสำหรับการซื้อกระดาษ	3100 ถู	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี
10		กระดาษที่ Petrova ซื้อมาถึงแล้ว (3,215 รูเบิล - 490 รูเบิล)	2,635 ถู
19		รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว	490 ถู	รายงานล่วงหน้า, ใบเสร็จรับเงินการขาย
91.2	19	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตัดออก	490 ถู	รายงานล่วงหน้า, ใบเสร็จรับเงินการขาย
	50	เปโตรวา เอ.เอฟ. ผ่านโต๊ะเงินสดของ Elita LLC มีการคืนเงินจำนวนสำหรับกองทุนที่ใช้เกิน (3,215 รูเบิล - 3,100 รูเบิล)	115 ถู	ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี