Conturi curente noi. Unde se transferă impozitul pe venitul personal? Cum se completează un ordin de plată fiscală

Pentru ca banii să intre în buget, trebuie să completați corect ordinul de plată. În caz contrar, banii nu vor fi creditați în contul corect și vor fi numărați ca o altă plată sau clasificați ca necunoscuti. Regulile pentru completarea unui ordin de plată sunt prescrise în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Se utilizează formularul 0401060, prezentat în Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012. Veți găsi mai jos un exemplu de completare a formularului de plată a impozitului pe venitul personal pentru 2019.

Când să plătească

Plata impozitului trebuie făcută în cel mult o zi lucrătoare de la data emiterii venitului (clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se face o excepție pentru plata concediului de odihnă și concediul medical: impozitul pe acestea trebuie plătit cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit fondurile corespunzătoare.

Prin urmare, dacă în aceeași zi transferați impozitul pe venitul personal din salariul pentru luna anterioară și din plata de concediu pentru luna curentă, atunci trebuie să completați ordinul de plată atât pentru salariu, cât și pentru plata de concediu (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 12 iulie 2016 Nr ZN-4-1/12498 @).

Cum se completează un ordin de plată fiscală

Vă rugăm să indicați suma în ruble întregi. Se aplică regula: taxe de transfer către buget în ruble întregi, rotunjirea copeicilor conform regulilor aritmetice: dacă sunt mai mici de 50 de copeici, aruncați-le și, dacă sunt mai multe, rotunjiți până la o rublă completă.

Toate câmpurile sunt obligatorii. Data și valoarea anulării sunt indicate în cifre și în cuvinte. Ordinele de plată sunt numerotate în ordine cronologică.

Fiecare câmp are propriul său număr. Să ne uităm la reguli mai detaliat.

În 2019, veți avea nevoie de codul KBK pentru impozitul pe venitul personal 18210102010 011000110. Este același lucru pentru plata impozitului pe venitul personal pe salarii și beneficii și pentru plata impozitului pe venitul personal pe dividende.

Recuzita 21 indică ordinea. Se stabilește în conformitate cu articolul 855. Codul civil al Federației Ruse. La transferul impozitului, pot fi indicate valorile „3” și „5”. Ei determină în ce ordine banca va efectua operațiuni dacă nu există suficiente fonduri în contul organizației. La transferul lunar al impozitului pe venitul persoanelor fizice, valoarea „5” este indicată în câmpul 21. Dacă transferați impozit la cererea Serviciului Federal de Taxe, atunci indicați valoarea „3”.

În câmpul 105 OKTMO este indicat în conformitate cu Clasificatorul All-Russian, care a fost aprobat prin Ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 Nr. 159-ST. Din 25 aprilie 2017, ordinele de plată trebuie să indice codul OKTMO din 8 cifre.

Câmpul 106 este destinat să identifice plata după scopul propus. Bazele sunt indicate folosind un cod de litere:

• TP - pentru plăți curente;
• ZD - pentru datoria rambursată voluntar;
• TR - datoria rambursată la cererea autorităților de reglementare;
• AP - restanțe rambursate pe baza unui raport de inspecție înainte de emiterea cerinței de inspecție.

Dacă este imposibil să specificați valoarea indicatorului, setați-l la 0.

În câmpul 107 trebuie să indicați frecvența plății sumei taxei sau o anumită dată. Periodicitatea este în esență perioada fiscală pentru care banii sunt transferați. Poate: o dată pe lună, un sfert, o dată la șase luni sau un an. Pentru transferurile pentru octombrie 2019, trebuie să indicați „MS.10.2018”.

Atributul 108 este scris „0”. Excepție fac cazurile de rambursare a datoriilor la cererea autorităților de reglementare. Apoi trebuie să-i pui numărul.

În câmpul 109 se indică data semnării declarației de impunere sau „0” dacă impozitul este virat la buget înainte de depunerea declarației fiscale. În cazul în care datoria este rambursată la cererea organelor fiscale, data acesteia este indicată în acest câmp.

Exemplu de ordin de plată a impozitului pe venitul personal în 2019

Plata penalitatilor prin ordin de plata in 2019

Un astfel de ordin de plată are atât asemănări cu unul obișnuit (afirmă același statut al plătitorului, indică aceleași detalii despre destinatar, același administrator de venituri), cât și diferențe. Ne vom opri mai detaliat asupra acestuia din urmă, iar apoi vom furniza un exemplu de bon de plată pentru penalitățile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2019.

Prima diferență este KBK (recuzita 104). Pentru penalitățile fiscale există întotdeauna un cod de clasificare bugetară, în cifrele 14-17 din care este indicat codul de subtip de venit - 2100.

KBK pentru penalități de transfer: 182 1 01 020 10 01 2100 110

A doua diferență între un ordin de plată pentru penalități este detaliul 106. Sunt posibile următoarele opțiuni:

1. Dacă ați calculat singur penalitățile și le plătiți voluntar. În acest caz, baza va avea un cod fiscal, adică rambursarea voluntară a datoriilor pentru perioadele fiscale expirate în absența unei cerințe din partea Serviciului Fiscal Federal.
2. Dacă plătiți la cererea Serviciului Fiscal Federal. În acest caz, baza va avea forma TP.
3. Transferați pe baza raportului de inspecție. Aceasta este baza de plată către AP.

A treia diferență este detaliul 107. Valoarea sa depinde de ceea ce a servit drept bază pentru plată:

1. Pentru plata voluntară – „0”. Dacă enumerați penalități pentru o anumită perioadă (lună, trimestru), merită să le indicați, de exemplu, MS.02.2018 - penalități pentru februarie 2019.
2. La plata la cererea autorităților fiscale (în baza TR) - perioada specificată în cerere.
3. La rambursarea penalităților conform raportului de verificare (baza AP), se pun și 0.

Dacă plătiți singur penalități, introduceți 0 în câmpurile 108 și 109.

În toate celelalte cazuri, în câmpul 108, furnizați numărul documentului - baza plății (de exemplu, o cerere) și nu puneți semnul „Nu”.

În câmpul 109, indicați:

• data solicitării Serviciului Fiscal Federal - pentru baza de plată TR;
• data deciziei de a aduce (refuzul de a aduce) la obligația fiscală - în temeiul unei legi administrative.

Serviciul Federal de Taxe din Rusia a distribuit informații despre modificarea detaliilor la completarea ordinelor de plată pentru plata taxelor, primelor de asigurare, amenzilor și altor plăți în Moscova și regiunea Moscovei. Informațiile relevante sunt conținute în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 7 noiembrie 2016 nr. ZN-4-1 / 21026, precum și pe site-ul oficial al serviciului.

Din scrisoare s-a știut că pe 6 februarie 2017, conturile bancare ale Instituției Financiare Federale din Regiunea Moscova vor fi transferate către servicii de decontare și numerar la Direcția Principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central.

În acest sens, impozitele și primele de asigurare vor trebui transferate folosind noi detalii.

Noi detalii pentru plata taxelor și primelor de asigurare la Moscova din 2017

• Numele băncii beneficiarului: Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central din Moscova (GU a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central);
• Numărul de cont al beneficiarului: 40101810045250010041 (cont pentru contabilizarea veniturilor distribuite de către autoritățile Trezoreriei Federale între bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse la Moscova).

Noi detalii pentru plata impozitelor și a primelor de asigurare în regiunea Moscova din 2017

• BIC al Băncii beneficiarului: 044525000;
• Banca destinatară: Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central din Moscova (denumire prescurtată - Direcția principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central);
• Numărul de cont al beneficiarului: 40101810845250010102 - un cont pentru contabilizarea veniturilor distribuite de Departamentul Trezoreriei Federale pentru Regiunea Moscova între bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse.

Vă reamintim că aceasta nu este singura modificare în domeniul completării ordinelor de plată. Am scris anterior despre modificări în completarea ordinelor de plată pentru plata primelor de asigurare în 2017. La rândul lor, antreprenorii individuali ar trebui să se familiarizeze cu schimbările din domeniul plății primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși în 2017.

Pentru a minimiza consecințele negative ale modificării detaliilor, UFK a introdus o perioadă de tranziție, în timpul căreia Direcția Principală a Băncii Rusiei pentru Districtul Federal Central va transfera în mod independent fonduri într-un cont nou, dacă detaliile vechi sunt indicate în ordin de plata.

În același timp, Serviciul Fiscal Federal a instruit angajații săi să efectueze lucrări explicative cu contribuabilii privind completarea corectă a detaliilor din ordinele de plată. Vă reamintim că potrivit clauzei 4 a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, detaliile obligatorii din ordinul de plată, fără de care obligația de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare este considerată neîndeplinită, sunt numele băncii destinatarului și numărul de cont al Trezoreriei Federale. Astfel, dacă furnizați aceste detalii incorect, plata va trebui să fie transferată din nou. Prin urmare, aveți grijă să indicați noi detalii atunci când completați ordinele de plată în Moscova și regiunea Moscovei din 2017.

Cum se aplică impozitele pe venit personal angajaților în 2017? Au fost aprobate noile CCA pentru impozitul pe venit? Veți găsi în acest articol un tabel cu o defalcare a CCA-urilor actuale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017, precum și un exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017.

Când să plătească impozitul

Abordare generală

Ca regulă generală, în anul 2017 impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit cel târziu în ziua următoare zilei în care salariatului (persoanelor fizice) i s-a plătit venituri. Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2017 pe 9 februarie 2017. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2017, data retinerii impozitului va fi 9 februarie 2017. Data nu mai tarziu la care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie platit la buget, in exemplul nostru – 11 februarie 2017.

Beneficii și plăți de concediu

Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă trebuie virate cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în concediu în perioada 6 martie - 23 martie 2017. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 31 martie 2017.

În general, plătiți impozitul pe venitul personal reținut în 2017 la detaliile Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară activități pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspectoratul de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

Cu toate acestea, CCA pentru impozitul pe venitul personal al salariaților în 2017 nu s-a modificat și a rămas exact aceeași. CCA privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice nu a suferit modificări. Prezentăm în tabel principalele CCA-uri actuale pentru anul 2017 pentru impozitul pe venit.

Exemplu de ordin de plată 2017

Codul de clasificare bugetară (BCC) trebuie indicat în rubrica 104 din ordinul de plată pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Când completați un ordin de plată pentru plata impozitului, este important să nu faceți greșeli în detalii. Priviți noile detalii pentru plata impozitelor în 2017 pentru a evita penalitățile, amenzile și plățile care se încadrează în chitanțe necunoscute.

În acest articol veți găsi:

• Noi detalii pentru plata impozitelor în 2017
• Exemple de bonuri de plată cu detalii noi.

Ce s-a schimbat în detaliile pentru plata impozitelor în 2017

În fiecare an, contabilii se confruntă cu principala problemă cu plățile - să nu facă o greșeală în KBK. Din 2017, au fost introduse 12 noi CCA. Verifică-l pe acesta detalii pentru plata impozitelor in 2017 conform tabelului nostru de la noi.

În acest articol am furnizat codurile de bază pentru cazurile „standard”. Puteți vedea lista completă a KBK într-un articol separat „KBK pentru 2017”.

Tabel KBK pentru plata impozitelor în 2017

Tipul impozitului	KBK 2017
TVA la vânzări în Federația Rusă	182 1 03 01000 01 1000 110
Impozitul pe venitul personal plătit de agentul fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110
Impozitul pe venit (în FB)	182 1 01 01011 01 1000 110
Impozitul pe venit (în Republica Belarus)	182 1 01 01012 02 1000 110
Impozitul pe proprietate	182 1 06 02010 02 1000 110
Impozit funciar în granițele Moscovei, Sankt Petersburg și Sevastopol	182 1 06 06031 03 1000 110
Taxa de transport de la organizații	182 1 06 04011 02 1000 110
Impozit în regim de impozitare simplificat (venit)	182 1 05 01011 01 1000 110
Impozit în regimul fiscal simplificat (venituri - cheltuieli)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 02010 02 1000 110
Comision comercială	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 03010 01 1000 110

Modificări ale detaliilor privind plata impozitelor în 2017 pentru Moscova și regiunea Moscovei.

Pentru contribuabilii din Moscova și regiunea Moscovei, următoarele detalii pentru plata impozitelor în 2017 s-au modificat de la 02.06.2017:

• Banca destinatarului;
• BIC al Băncii beneficiarului;
• contul beneficiarului.

Astfel de modificări sunt asociate cu o schimbare a băncii de servicii a Departamentului Federal de Trezorerie din Moscova și Regiunea Moscova.

Verificați tabelul de mai jos pentru a vă asigura că datele dvs. sunt corecte.

Pentru alte regiuni, conturile de trezorerie nu s-au modificat. Puteți afla exact ce să scrieți pe bonul de plată în serviciul „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dvs.” de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Tabel cu detalii modificate pentru plata impozitelor în 2017

Fiţi atenți! În cazul în care compania greșește aceste detalii, autoritățile fiscale nu vor număra plata și vor percepe penalități.

Mai jos sunt exemple de bonuri de plată cu detalii noi. Folosiți-le ca exemplu.

Vedeți un exemplu de completare a unui ordin de plată pentru plata TVA pentru primul trimestru al anului 2017. Vă rugăm să rețineți noile detalii.

Vedeți un exemplu de completare a unui ordin de plată pentru plata impozitului pe venit pentru primul trimestru al anului 2017 către bugetul federal.

Priviți un exemplu de completare a unui ordin de plată pentru plata impozitului pe venit pentru trimestrul I 2017 la bugetul regional.

Noi detalii pentru primele de asigurare în 2017

Primele de asigurare sunt acum plătite la fisc, astfel că au suferit cele mai ample modificări în ceea ce privește detaliile de plată în 2017. Deci pentru primele de asigurare s-au schimbat:

1. Destinatar
2. TIN/KPP al destinatarului

Nu au existat modificări numai pentru contribuțiile pentru vătămări, deoarece acestea au rămas sub jurisdicția Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse.