Dokumentum audit tervezése és felkészítése. Példa az ellenőrzésről és felülvizsgálatról szóló végzésre Határozat az ellenőrzési minta kijelöléséről

A leltár lebonyolítása minden vállalkozás számára kötelező eljárás, amely lehetővé teszi a hiányok észlelését és a felelősök megtalálását. Egyetlen szervezet sem nélkülözheti az ingatlan ellenőrzését, hiszen ez biztosítja a számviteli adatok megbízhatóságát. Hogyan kell megfelelően levezetni a leltárt, milyen dokumentumokat kell kitölteni, ki a felelős az ellenőrzési folyamatért?

A leltározási megrendelések végrehajtásának ellenőrzési nyilvántartásának címlapja.
Mintanapló a leltári rendelések végrehajtásának ellenőrzéséről – 2. oldal.
Mintanapló a leltári rendelések végrehajtásának ellenőrzéséről – 3. oldal.

A második dokumentum az INV-22 számú formanyomtatványon kiállított ellenőrzési megbízások nyilvántartására szolgál. A napló a leltározással kapcsolatos információk rögzítéséhez szükséges.

Készletrendelés - letöltheti a kitöltéshez szükséges űrlapot

Hogyan kell összeállítani és kitölteni a dokumentum nyomtatványait?

1. A megrendelés fejlécében a vállalkozás teljes neve szerepel, ahogyan az alapító okiratokban is szerepel. Az alábbiakban jelöljük azt a szerkezeti egységet, amelyben a leltározásra kerül sor. A szervezet kódja is fel van tüntetve (jobb oldalon).
2. Meghatározott az irat sorszáma és összeállításának pontos dátuma. Az ellenőrzés tárgya például tárgyi eszközök.
3. A megrendelésben benne van információkat a bizottság tagjairól és az elnökről. Minden ellenőr beosztása, vezetékneve és kezdőbetűi elő vannak írva. Az elnöknek vezető személynek kell lennie - az igazgatónak vagy helyettesének.
4. Tovább pontosítva leltári cikkek és azok elhelyezkedése(általában egy szerkezeti egység duplikálódik).
5. Ezt követően ki kell jelölni a leltár időzítése mikor kezdődik az ellenőrzés és mikor fejeződik be.
6. A következőket jelzik ellenőrzés oka– átértékelés, ellenőrzési ellenőrzés, felelős személycsere stb.
7. A dátum a végére kerül. amikor szükséges az ellenőrzés eredményét és a vezető aláírását a számviteli osztály rendelkezésére bocsátani.

Készletrendelés - minta kitöltés a vállalkozás számára:

Példa a leltári rendelés kitöltésére.

Felkészülés a leltárra

A leltárt a vállalkozás vezetőjének írásban kiadott rendelete alapján végzik. Ezután egy speciális bizottságot állítanak össze, amelynek összetételét a vezető hagyja jóvá.

Legalább három emberből áll – egy pénzügyileg felelős személyből és a szükséges profilú egyéb szakemberekből. Az újraszámításnál minden bizottsági tagnak jelen kell lennie, ellenkező esetben a végleges adat érvénytelennek minősülhet.

Ha az ellenőrzés a rendvédelmi szervek előírása, a leltározás során képviselőként jelen lehetnek, de nem tagja a bizottságnak. Az okirati audit lefolytatása során az auditcsoport egy tagja is bekerül az összetételbe.

A jutalék felelőssége:

• a vezetői parancs követelményeinek való megfelelésért;
• a leltározási eredmények elkészítésének pontosságáért és időszerűségéért;
• az anyagi javak tényleges egyenlegeire vonatkozó feltüntetett adatok teljességéért és valóságtartalmáért.

Az ellenőrzés megkezdése előtt a számviteli osztály kiadja a bizottság képviselőinek az ellenőrzött értékek tényleges meglétére vonatkozó rögzített adatokat (könyvi egyenlegeket). Ezek az információk az áruk és anyagok mozgásáról szóló jelentésekben és a számviteli nyilvántartásokban találhatók.

Ha meg szeretné tudni, hogyan töltse ki az elektromos kéziszerszám ellenőrzési és vizsgálati naplóját, és töltse le ennek a dokumentumnak a mintáját, megteheti

A bizottság ellenőrzi a mérő- és mérlegberendezéseket, lezárja az anyagi értékek tárolási helyeit. Ezt követően javasolja az MB felelősének, hogy minden új kiadási bizonylatot rögzítsen, mindegyiket a szakbizottság vezetője írja alá.

Ha kiskereskedelmi létesítményről van szó, a bizottság eltávolítja a pénztárgépet és megállapítja a bevételt. Az előkészítés utolsó szakasza egy anyagilag felelős személytől kapott nyugta elfogadása arról, hogy minden bizonylat és kiadási bizonylat elkészült, és nincs külön tárolt ingatlan.

A vállalkozás értékeinek és kötelezettségeinek ellenőrzési eljárása

A leltározás során a bizottság ellenőrzi a leltárkártyák, műszaki útlevelek és egyéb dokumentációk elérhetőségét. Az ingatlan tényleges rendelkezésre állásának eredményei alapján kerül összeállításra, ahol minden eltérés rögzítésre kerül.

Minden kötelezettség- vagy tulajdontípusnak megvan a maga formája. Eltérés esetén egy összefoglaló lapot kell készíteni.

Az ellenőrzés befejezése után a dokumentumokat megküldik a számviteli osztálynak. A leltározás eredménye az ellenőrzés lefolytatásának hónapjának könyvelésében jelenik meg. Az adatokat legalább öt évig meg kell őrizni.

A vállalkozás értékeinek és kötelezettségeinek leltározás során történő ellenőrzésének eljárása.

A leltározás fő feladatai és gyakorisága a vállalkozásnál

A szervezet vagyona tényleges rendelkezésre állásának, pénzügyi tartozásainak meghatározott időpontban történő ellenőrzése és a számviteli adatokkal való egyeztetés - leltár.

Az ellenőrzés fő céljai:

• az összes üzleti tranzakció tükröződésének ellenőrzése a BU-ban;
• az időszerűség, a díjak, a kötelezettségek és a szerződések ellenőrzése;
• fel nem használt tárgyi eszközök azonosítása;
• vagyonbiztonsági ellenőrzés;
• hibák azonosítása;
• az adatok tükrözésének helyességének ellenőrzése a BU-ban stb.

Az ellenőrzés fő feladata tájékozódjon, hogy a tényleges ingatlan, a tartozás összege egybeesik-e a számviteli adatokkal.

A leltár időzítését, számát és tárgyait a vállalkozás vezetője határozza meg, és a szervezet UE-jére vonatkozó utasítás rögzíti. Ezenkívül a jogszabály előírja a kötelező ellenőrzések helyzeteit.

Leltárt kell készíteni:

• ingatlan bérbeadásra, eladásra, visszaváltásra történő irányításakor;
• a szervezet átszervezése vagy bezárása esetén;
• visszaélés, károkozás vagy vagyonlopás tényének észlelésekor;
• az éves pénzügyi kimutatások elkészítése előtt;
• pénzügyileg felelős személy vagy személyek leváltásakor;
• természetes körülmények miatt.

Ezenkívül a leltár lefolytatásának okai lehetnek:

• az igazságügyi-végrehajtó szervek követelménye;
• felülvizsgálatok, auditok;
• a készletelemek fizikai tulajdonságainak változása.

Néha olyan ingatlanok leltárát is elvégzik, amelyek nem tartoznak a vállalkozáshoz. Ezek bérelt vagy tárolt tárgyak.

A vállalkozásnál legalább tizenkét havonta leltárt végeznek. Fő feladata a számviteli adatok megfelelőségének, a vagyon és kötelezettségek tényleges rendelkezésre állásának ellenőrzése. Az ellenőrzéshez a fej megbízást állít össze, jutalékot szed.

Megtudhatja, hogyan kell helyesen összeállítani és kitölteni az állami ellenőrző szervek által végzett ellenőrzések nyilvántartását

Az adategyeztetés során az anyagi javak tárolási helyeit lepecsételjük. A leltározás végén okirat készül, ahol az eredményeket rögzítik. Az összes ellenőr aláírja, és elküldi a számviteli osztálynak.

Ebben a videoklipben megtudhatja, hogyan kell letárolni a tárgyi eszközöket az 1C Accounting programban:

Példarendelés leltárhoz

Az MBOU 32. számú középiskola oktatási alapjának leltáráról és elemzéséről

A számvitel betartásának ellenőrzése érdekében biztosítsa a feltételeket
MBOU 32. számú középiskola könyvtári alapjának tárolása, valamint a Krka város általános oktatási intézményvezetőinek 2018.10.13-i értekezletének eredményeit követő Utasítási Jegyzőkönyv alapján.
RENDELEK:
1. Készítsen leltárt és elemzést az MBOU 32. számú középiskola könyvtári pénztárának állapotáról 2018. október 19-től 2018. október 26-ig.
2. A leltár elkészítéséhez hozzon létre egy jutalékot, amely a következőkből áll:
Elnök - Mikhailova M.M., Vízgazdálkodási Igazgató-helyettes A Bizottság tagjai: Borisova B.B. a könyvtár vezetője, Petrova P.P. főkönyvelő, Ivanova I.I. vezető könyvelő.
3. Leltározási megbízások az intézmény könyvtári állományának teljes körű leltározására.
4. A Bizottság a leltározás eredményei alapján okiratot készít, és az ellenőrzés eredményéről 2018.10.30-ig jelentést nyújt be.
5. Fenntartom az ellenőrzést a megrendelés végrehajtása felett.

Rendező Vasilyeva V.V.

Az éves leltárról

Az Orosz Föderáció Számviteli és Beszámolási Szabályzatának 27. szakaszával összhangban, amelyet az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 1998. július 29-i 34-N számú rendelete hagyott jóvá, és az ingatlanok és pénzügyi leltározására vonatkozó módszertani utasítások vezérlik. kötelezettségek, amelyeket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 1995. június 13-án hagyott jóvá. 49. sz., az Oktatási Igazgatási Osztály Oktatási Főosztályának 215. számú 16.11.17. "Az oktatási rendszer éves leltározásáról"

RENDELEK:
1. Leltározás lefolytatása élelmiszerekről, leltári cikkekről, puha leltárról.
2. Leltározáshoz a következő összetételű bizottságot kell kijelölni:
A bizottság elnöke: Ivanova I.I. - Helyettes A BMP vezetője
A bizottság tagjai: Sidorova M.I. - kiskorú pedagógus,
Petrova P.P. - zenei igazgató, Andreeva A.A. - Könyvelő
3. Leltári jutalék:

3.1. Végezzen leltárt a puha leltárról a gardrób szobalánynál, Borisova B.B.
Határidő: 2018. december 16-tól 2018.12.18-ig
3.2. Végezze el a leltári cikkek leltárát az ellátási vezetőnél, Vasziljeva V.V.
Határidő: 2018. december 19-től 2018. december 31-ig

Az MDOU vezetője Aleksandrova A.A.

A raktári leltár levezetéséről

Az anyagi felelős személy változása kapcsán és a raktári ingatlan biztonsága érdekében

RENDELEK:
1. Kijelöl egy leltári bizottságot a raktár leltározására, amely a következőkből áll:
főkönyvelő A.A. Andreeva - a bizottság elnöke;
a gazdasági osztály vezetője, Ivanov I. I.,
Főkönyvelő-helyettes Petrova P.P. - A bizottság tagjai.
2. A raktár ingatlana leltározás tárgyát képezi.
3. Indítsa el a leltárt 2018. 11. 01-én és fejezze be: 2018. 11. 03.
4. A leltári anyagokat 2018.11.03-án kell átadni a számviteli osztálynak.

Főigazgató Vasziljev V.V.

Ismerkedtek a rendeléssel:

Főkönyvelő Andreeva A.A.

A gazdasági osztály vezetője Ivanov I.I.

Főkönyvelő-helyettes Petrova P.P.

Hogyan írjunk leltári megbízást

Leltárra van szüksége egy cégnek, hogy ellenőrizhesse, milyen tulajdonnal rendelkezik ténylegesen, és milyenek a pénzügyi kötelezettségei. Ez az esemény bizonyos szabályok szerint több szakaszban zajlik. De először ki kell adnia a leltár elvégzésére vonatkozó utasítást. Részletesen elmondjuk, hogyan kell helyesen összeállítani ezt a dokumentumot.

Mikor kell ellenőrizni

A leltározási megbízás (2018-as minta) általában a vezető megbízásából készül, tervszerűen vagy nem tervezett módon. A számviteli főkönyvelő, vagy a számviteli osztály más munkatársa, illetve betegsége vagy távolléte esetén a számviteli nyilvántartás vezetésére jogosult személy.

A leltár több esetben kötelező (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1998. július 29-i N 34n rendeletének 27. cikkelye):

• az éves beszámoló elkészítése előtt;
• a pénzügyileg felelős személyek megváltoztatásakor, ideértve a tulajdon harmadik félnek történő átruházásával kapcsolatosakat is;
• vészhelyzetek után - tüzek, árvizek, egyéb katasztrófák;
• lopás vagy anyagi kár észlelésekor.

Hogyan írjunk megrendelést ellenőrzésre

A leltárra vonatkozó megrendelési mintát az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyta jóvá. Ez az INV-22 számú nyomtatvány. Használni kell, függetlenül attól, hogy az eljárás mihez kapcsolódik, teljes vagy részleges, előre megtervezett vagy váratlanul fog lefolytatni.

A 2018-as minta leltári sorrendje a következőket tartalmazza:

• a magatartás konkrét célja az áruk, állóeszközök, eszközök, követelések, minden vagyontárgy leltározása;
• a szervezet azon részlegeinek felsorolása, ahol az auditot végrehajtják, például csak egy raktárban vagy egy másik osztályon, az egész vállalaton belül;
• az esemény időtartama és időtartama - mely időponttól kezdődően zajlik, mikor kell benyújtani az ellenőrzési műveletek eredményeit;
• a bizottság összetétele, beleértve az elnökének teljes nevét - nemcsak a vállalat alkalmazottaiból állhat, akik képesek felmérni a vagyoni és kötelezettségek állapotát, hanem külső könyvvizsgálókat is;
• a megbízással kapcsolatos információk: dátuma, száma, a megbízást aláíró vezető adatai.

Az alapító okirat elkészítése után a naplóba be kell vezetni, hogy elszámoljon az ilyen határozatok végrehajtásának ellenőrzése érdekében. A nyilvántartás megfelelő formája az Állami Statisztikai Bizottság 88. számú határozatából - INV-23 számú nyomtatvány - átvehető. Ez nem kötelező, a cég kidolgozhatja a magazin saját verzióját, de a kényelem kedvéért használhatja a tisztviselők által javasolt sablont.

Fontos, hogy az abban felsorolt ​​összes alkalmazott ismerje a megrendelést. Aláírásukat közvetlenül a soron következő csekk adatait tartalmazó lapra, vagy a megrendeléssel együtt benyújtott, külön dokumentumot ismertető lapra tehetik.

Az áruk/készletek/értékek papíron és a valóságban történő összehasonlításának szándékát aláírás ellenében be kell jelenteni annak az egységnek a pénzügyileg felelős személyeinek is, ahol az egyeztetést végzik.

Példa az anyagi javak leltárára vonatkozó megrendelés elkészítésére (2018-as minta)

Leltár és eredményeinek nyilvántartása

Az ellenőrzés a tényleges értékek és az elsődleges dokumentumokban rögzített értékek összehasonlításából és szembeállításából áll. Ezért eleinte a bizottság tagjai megismerkednek a rendelkezésre álló értéktárgyak / áruk / készletek leltárával. Aztán összehasonlítják a készleten lévő ingatlant a papíron feltüntetettekkel.

A számítási és összehasonlítási eljárás befejezése után a bizottság tagjai elkészítik az ellenőrzés eredményeit tartalmazó dokumentumokat. Leggyakrabban ez nem egy dokumentum, hanem több. Így a feltárt eltérések rögzítésre kerülnek az eredménykimutatásban. Ilyen dokumentum sablonjaként az Állami Statisztikai Bizottság 2000. március 27-i 26. számú határozatából származó INV-26 számú nyomtatvány használható.

Később az állandó leltári bizottság rendkívüli ülésén vitatják meg az eredményeket, amely a jegyzőkönyv elkészítésének alapja. A jegyzőkönyvhöz nincs jóváhagyott formanyomtatvány, így a fő követelmény az ellenőrzési intézkedések megindításáról szóló végzésből származó adatok, a bizottság tagjairól, a feltárt eltérések helyes feltüntetése. Ha nincs eltérés, ezt dokumentálni kell. A Bizottság javaslatokat tesz a feltárt többletek/hiányosságok aktiválására/leírására, a mérlegben való megjelenítésére. Emellett egyéb kezdeményezések is rögzíthetők a protokollban, például a biztonság megerősítése érdekében, a jövőbeni lopások elkerülése érdekében.

Töltse le az értekezlet jegyzőkönyvmintáját

Ilyen protokoll alapján a leltározás eredménye alapján a vezető megbízást ad ki, melynek mintája alább ingyenesen letölthető.

Ez a dokumentum szükségszerűen tükrözi a vezetőség "reakcióját" a bizottsági tagok javaslataira, valamint konkrét utasításokat a teendőkre vonatkozóan - további ellenőrzés elvégzésére, az elkövetők megbüntetésére és további biztonsági intézkedések bevezetésére. A megbízás végrehajtása felett a vezető fenntartja az ellenőrzést.

A raktárban történő leltározás eljárása

A raktárban történő leltározás a rend fenntartásához és az egyenlegek megfelelő könyveléséhez szükséges eljárás. Segítségével nemcsak az értékesítést irányíthatja, hanem a termelés hatékonyságát is értékelheti. Vannak olyan speciális szervezetek, amelyek kiszervezéssel egyértelműen és felesleges bürokrácia nélkül tudják elvégezni a leltárt. Teljesen lehetséges önállóan végrehajtani, a lényeg az, hogy ismerje a végrehajtás általános szabályait. A cikk bemutatja a raktári eljárást és leltárt, milyen dokumentumokat kell elkészíteni, és hogyan kell elrendezni az eredményeket.

A leltározási megbízás az egyik legfontosabb dokumentum, amelyet az eljárás során ki kell adni. Kiderítjük, mi az a leltár, miért van rá szükség és hogyan történik, valamint egy költségvetési intézményben leltározási mintát is adunk 2019-ben.

Mi a leltározási folyamat

Ez a megnevezése az intézmény vagyonának mennyiségi és minőségi jellemzőinek, pénzügyi kötelezettségeinek meghatározott időpont szerinti állapotának ellenőrzésére szolgáló eljárásnak, amely biztosítja a tárgyi eszközök biztonsága feletti ellenőrzést. Ez a művelet a tényleges adatoknak a számviteli nyilvántartásokkal való egyeztetésével történik, és ennek során a 2019. évi éves leltárra mintarendelés készül.

A szervezetben az ingatlanleltár lefolytatását az alábbi jogszabályok szabályozzák:

• 402-FZ "A számvitelről" 2011.12.06.;
• A Pénzügyminisztérium 1995. 06. 13-i 49. számú rendelete, amely jóváhagyja ezen eljárás irányelveit és szabályozza végrehajtásának rendjét.

A készletellenőrzés feltételeit az intézmény önállóan határozza meg akár a számviteli politikában, akár a vezetőség külön utasításaiban. Tehát feltétlenül szüksége van egy mintarendelésre a 2019-es leltárhoz. A leltárra főszabály szerint évente, de legkorábban november 1-ig kerül sor (befektetett eszközökre vonatkozó előírások).

Amikor az eljárás szükséges

A hatályos jogszabályok meghatározzák az értékelési tevékenységek kötelező eseteit:

• ingatlantárgyak eladása, bérbeadása, visszaváltása;
• SUE, MUP átalakítása;
• éves pénzügyi kimutatások készítése;
• felelős személy változása;
• lopás vagy anyagi kár felderítése;
• az intézmény átszervezése, felszámolása;
• egyéb esetekben a hatályos orosz jogszabályoknak megfelelően.

Leltár az éves beszámoló előtt

4. negyedben került megrendezésre. A kezdési dátum általában október 1. A cél a szervezet ingatlanának rendelkezésre állásának ellenőrzése és összevetése a számviteli adatokkal. Minden eszközt és kötelezettséget ellenőriznek. A lebonyolításhoz a 2019. évi éves leltár mintarendelése készül.

Ha az éves eljárást nem hajtják végre, akkor a pénzügyi kimutatásokban szereplő információk megbízhatatlanok lesznek. Ezért pénzbírságot szabnak ki mind a szervezetre, mind a tisztviselőkre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke, az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.11. cikke).

Mindenképpen ellenőrizze:

• ingatlan;
• készpénz;
• kötelezettségek;
• elszámolások adósokkal;
• tartalékok;
• hitelegyenlegek;
• személyzeti számlák.

Végezzen leltárt az állóeszközökről 3 évente, a könyvtári gyűjteményekről pedig - 5 évente egyszer.

Hogy megy

Az ingatlanleltár lefolytatása négy szakaszból áll:

1. Készítmény. Az előkészítő szakaszban a szervezet például az éves jelentés előtt kidolgoz egy leltári rend mintát, valamint leltári bizottságot hoz létre, meghatározza a folyamatok határidejét, és meghatározza az ellenőrizni kívánt operációs rendszer objektumokat.
2. Közvetlen ellenőrzési tevékenységek. A bizottság tagjai tanulmányozzák az OS objektumok mennyiségi és minőségi tulajdonságait, ellenőrzik tényleges állapotukat és elérhetőségüket, valamint leltárt készítenek.
3. Analitikai szakasz, amelyben a számviteli adatokat összehasonlítják az értékelési folyamat eredményeivel. Ha a bizottság tagjai eltérést találnak, nyilatkozatokat készítenek, és az eredményeket összesítik.
4. Az ingatlan rendelkezésre állása, aktuális állapota ellenőrzése eredményének nyilvántartása. A számviteli osztály összhangba hozza a számviteli adatokat a bizottsági jelentésekkel, meghatározza az elkövetett hibák felelőseit, és megállapítja a felelősség mértékét.

Felhívjuk figyelmét, hogy az eljárás során nem csak az új szabványok szerinti leltári megbízást kell kiadnia, hanem egyéb megrendeléseket is. A cikkben róluk is szó lesz.

Hogyan írjunk ellenőrzési megbízást

Az intézmény vagyonának közvetlen felmérése előtt a 2019. évi leltár mintarendelését kell kidolgozni. A vezetői megbízás elkészíthető tetszőleges formában a szervezet saját fejlécén és az INV-22 egységes formanyomtatvány használatával (Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. 08. 18-i 88. sz. rendelete).

A 2019-es leltári megrendelés mintájában feltétlenül meg kell adni a dokumentum adatait, nevét, számát és dátumát, az ellenőrzési tevékenységekre vonatkozó információkat, az ingatlanobjektumok értékelésének okát, meg kell jelölni azokat az értékeket, amelyekre vonatkoznak. szabályozza, és állítsa be a folyamat időzítését. A dokumentum meghatározza a bizottság összetételét is, minden egyes tag nevével és munkaköri leírásával. Az egyik gyakori kérdés, hogy a leltározás okát hogyan tüntetik fel helyesen a megrendelésben, az éves ellenőrzésre példa lehet: „az éves beszámoló elkészítésének szükségessége”. Egy másik esetben írhatja például, hogy "ellenőrzési ellenőrzés".

A 2019. évi leltári megbízásmintát az intézményvezető írja alá, majd az erről szóló információt rögzíti az INV-23 regisztrációs naplóban.

Minden alkalmazottnak fel kell tüntetnie a teljes nevét. és aláírásának helye, amely megerősíti az értékelésről szóló végzéssel való megismerkedés tényét. A végrehajtott ellenőrzési intézkedésekért a legnagyobb felelősség e tanács elnökét terheli.

Megrendelés minta ellenőrzésre

Példaként összeállítottunk egy mintarendelést a leltári cikkek leltárához.

Hogyan alakítsunk ki jutalékot

A jutalék a következőket tartalmazza:

• a szervezet vezetőségének képviselői;
• számviteli személyzet;
• pénzügyileg felelős személyek.

Ha a bizottsági tagok valamelyike ​​valamilyen okból nem tudja ellátni feladatait (betegség, üzleti út), akkor a leltári bizottság összetételének módosítását rendelik el. A tanácsban részt vevő többi dolgozónak az adminisztratív okirat alá kell aláírnia az ismerkedést.

Rendelési minta a jutalék összetételének megváltoztatására

A teszteredmények bemutatása

Az EB az ellenőrzési tevékenységek elvégzése során elemzi a kapott információkat, és ezek alapján leltárt (leltári aktust) készít. A pénzügyileg felelős személyeknek alá kell írniuk az aktusokat, ezzel tanúsítva jelenlétüket és egyetértésüket az egyeztetési folyamat eredményeivel.

Ha az ellenőrzés során többletet vagy hiányt tártak fel, amely a számviteli adatokkal való eltéréshez vezetett, akkor egy összevetési nyilatkozat készül. Befektetett eszközök esetében a végleges dokumentáció egységes formáit az INV-1 leltárban és INV-18 kimutatásban rögzítjük.

A végső információk elemzési folyamatának befejezése után a leltári bizottság ülésére kerül sor, amelyen rögzítik az értékelés eredményeit, és meghatározzák a feltárt jogsértések kijavításának lehetséges lehetőségeit. Az ülést követően készül az INV-26 (Ptk. 26. sz. határozat, 2000. március 27.) jegyzőkönyv és nyilatkozat, amely szemlélteti az eltérések hiányát (meglétét) és a hibaelhárítási lehetőségeket.

Az ülésen elkészített dokumentumokat megküldik a szervezet vezetőjének. A vezetés ezt követően felülvizsgálja az értékelési bemeneteket, és döntéseket hoz a tényleges ellenőrzési tevékenységekről. A vezető az egyeztetés eredményéről szóló végzéssel hozza ki ítéletét.

Töltse le az ingyenes mintarendelést az ellenőrzés eredményét követően

Tegyen fel kérdéseket, mi pedig kiegészítjük a cikket válaszokkal, magyarázatokkal!

A KEMEROVSK RÉGIÓ LEVÉLTÁRI OSZTÁLYA

A pénzügyi-gazdasági tevékenység ellenőrzésének lefolytatásáról

a Kemerovo régió állami kormányzati intézményei -

a Kemerovo régió állami levéltára

Az állami közintézmények - Kemerovo régió állami levéltárai - pénzügyi és gazdasági tevékenységének ellenőrzése a regionális költségvetés jogszerűségének, érvényességének, gazdasági hatékonyságának és célszerűségének biztosítása érdekében,

P R I C A Z Y V A Y:

1. A levéltári osztálynak alárendelt állami levéltárak 2015. évi ellenőrzésének tervét (1. sz. melléklet) és ütemtervét (2. sz. melléklet) hagyja jóvá.

2. Az ellenőrzés lefolytatásához hozzon létre egy bizottságot, amely a következőkből áll:

Yumatova N. . - Kemerovo régió Levéltári Osztályának helyettes vezetője

Pinaeva E. . - szaktanácsadó

Rylova E. . - Főszakértő

Poltoran A. . - jogi tanácsadó

3. Az állami levéltárak tisztviselői, hogy segítsék a bizottságot az ellenőrzés lefolytatásában, biztosítsák az összes kért dokumentumot (beleértve a számviteli, személyzeti és egyéb dokumentumokat).

4. A bizottsági ellenőrzések eredményei alapján igazolásokat készíteni, utólagos kollégiumi meghallgatással.

5. Fenntartom az ellenőrzést a megrendelés végrehajtása felett.

osztályvezető S. Dobrydin

kelt 2014. 12. 29. 75. sz

pénzügyi-gazdasági tevékenység ellenőrzésének lefolytatása

a Kemerovo régió állami kormányzati intézményei -

a Kemerovo régió állami levéltára

1. Az alkalmazottak munkaköri leírása

2. A számviteli ügyek nómenklatúrája

3. Felelősségi megállapodások

4. Számviteli politika végzése

5. A számvitel megszervezése és vezetése az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010.12.01-i 157n számú és 2010.12.06-i 162n számú, „A költségvetési számvitelre vonatkozó számlatükör és az alkalmazására vonatkozó utasítások jóváhagyásáról” szóló rendeletével összhangban. "

6. Pénztári számlán történő tranzakciók elszámolása

7. A számlaköteles elszámolásokkal kapcsolatos tranzakciók elszámolása

8. Szállítókkal, vállalkozókkal való elszámolások elszámolása

9. Nem pénzügyi eszközök elidegenítésével, átruházásával kapcsolatos műveletek elszámolása, szelektív leltár

10. Főkönyvi és költségvetési beszámoló

11. A területi költségvetés munkaerőköltség szempontjából célirányos és eredményes felhasználásának ellenőrzése:

Hogyan írjunk leltári megbízást

Minden szervezetben évente legalább egyszer elvégzik az anyagi javak leltárát. Ehhez külön bizottságot kell kijelölni a felhatalmazott alkalmazottak közül, és el kell rendelni a leltárt. A szervezeten belüli leltározás eljárását és ütemezését a számviteli politikában kell rögzíteni (PBU 1/2008 4. cikk). A leltári jutalék azonban minden konkrét esetre jön létre.

Összetételét, hatáskörét, valamint a leltározás időpontját a szervezet külön belső aktusában kell rögzíteni.

A költségvetési szervezetekben a leltár segítségével lehetővé válik az ingatlanok rendelkezésre állásának és állapotának ellenőrzése. Hasonlítsa össze az ingatlanra vonatkozó adatokat a legutóbbi ellenőrzés óta az eredményekkel az aktuális dátumig, azonosítsa az esetleges eltérések természetét és okait. És már a kapott adatok alapján értékelje a vállalkozásnál végzett könyvelés helyességét és megfelelőségét.

Általánosságban elmondható, hogy a leltározás okai és a leltározási eljárás egy költségvetési és kereskedelmi szervezetben megközelítőleg megegyezik.

Mikor van szüksége leltárra?

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1998. július 29-i, 34n számú rendeletének 27. bekezdésében felsorolt ​​esetekben általában szükség van egy minta leltári megbízásra, különösen:

• az éves beszámoló elkészítése előtt;
• új, pénzügyileg felelős személyek kinevezésekor, beleértve a tulajdon harmadik félnek történő átruházását is;
• természetes vagy ember által előidézett lopások vagy vészhelyzetek (tűz, árvíz, robbanás stb.) után.

Az ellenőrzés megkezdésére vonatkozó utasítást rendszerint a szervezet vezetője adja ki ütemezett vagy nem ütemezetten. Az ilyen eseményekért általában a főkönyvelő vagy a számviteli osztály más alkalmazottja a felelős. Az anyagi értékek kiszámításával külön bizottság foglalkozik, amelynek tagjait meg kell ismerni a vonatkozó helyi törvény aláírása alatt.

Leltár megrendelőlap

A leltározási folyamat fő dokumentuma a megrendelés. Ezért részletesebben megvizsgáljuk, és megtanuljuk, hogyan kell helyesen elkészíteni ezt a dokumentumot. Az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. sz. rendelete tartalmazza a 2019. évi leltárra vonatkozó egységes megrendelési mintát. Az INV-22 számú formanyomtatvány egy univerzális forma, amelyet bármilyen tulajdonformájú szervezet használhat. .

Az űrlap felhasználható az anyagi javak tervszerű és előre nem tervezett ellenőrzésének elvégzésekor.

Készítsen megbízást egy kereskedelmi szervezet pénzügyi elszámolásának ellenőrzésére

Az ellenőrzés napján a könyvvizsgáló megkérdezi a pénztárvezetőt:

• cash flow-k és egyenlegek kimutatása;
• pénztárkönyv és elsődleges dokumentumok, amelyek alapján a könyvbe bejegyzéseket tettek;
• bejövő és kimenő rendelések.

Az ellenőrzés során a könyvbejegyzéseket összevetik az elsődleges bizonylatokkal, rendelésekkel, átszámolják a készpénzt az egyenlegben feltüntetett összeggel. Könyvvizsgáló működhet könyvvizsgálóként egy szervezetben (lásd könyvvizsgáló: munkaköri leírás, feladatok). A gazdasági tevékenység ellenőrzése Külön érdemes szót ejteni a vállalkozás gazdasági tevékenységének ellenőrzéséről.

Tárhely-ellenőrzési sorrend

A végzésben meg kell határozni azokat a dokumentumokat, amelyek az ellenőrzés eredményeinek nyilvántartásához szükségesek. A fő dokumentum ebben az esetben az ellenőrzés eredményeinek aktusa. A végzés további dokumentumokat is tartalmazhat, például teljesítményjelentéseket, amelyekben eltéréseket vagy szabálysértéseket találtak, valamint egy mellékletet, amelyben a könyvvizsgáló intézkedéseket javasol a megállapított jogsértések megszüntetése érdekében. Az ellenőrzési végzés kiadása után az ellenőrök megkezdhetik az előkészítő munkát, amely a következő műveleteket foglalhatja magában:

1. Dokumentumok kérése elemzéshez.

Ellenőrzési utasítás

A leltározás eredménye alapján készült anyagokat legkésőbb 2014. november 22-ig kell leadni a pénzügyi osztálynak. 6. A pénzügyi osztálynak (D. Lukasanszkaja), hogy a leltári listák és leltározási aktusok adatait ellenőrizze és hasonlítsa össze a költségvetési számvitel adataival, és a leltározás eredményei alapján 2014. november 29-ig javaslatokat készítsen a vezető számára. . 7. A leltározás eredményét 2014. november 30-ig kell a költségvetési elszámolásban megjeleníteni. 8. A pénzügyileg felelős személyek a leltározás megkezdése előtt 2014. október 30-án a befektetett eszközök és készletek rendelkezésre állását és állapotát a tárolóhelyükön ellenőrizzék, a bizottságnak bizonylatot nyújtsanak be arról, hogy minden átvett tárgyi eszköz és anyag az eszközök aktiválása, nyugdíjazása - leírása megtörtént, a rajtuk lévő összes elsődleges dokumentum átadásra kerül a pénzügyi osztálynak. 9. A parancs végrehajtása feletti ellenőrzést a SZERVEZET helyettes vezetőjére, Kokoshnikov K.-ra.

• az ellenőrzés eredményének jóváhagyására vonatkozó eljárást.

1. számú teszt

A mérlegben és a költségvetési számvitel mérlegen kívüli számláin szereplő befektetett eszközök leltározása anyagi felelősökkel Trubchaninova I. . , Vorobushkina O. . , Zelenkina V. . munkaleltári bizottságot nevez ki, melynek tagjai: elnök - SZERVEZETvezető-helyettes K. . Kokoshnikov Bizottság tagjai: pénzügyi osztály specialistája V. . Jenukidze gazdasági osztály szakembere V. .

Nochnikov szakembere az Informatizálási Tanszék V. . Pechenkin 3. A készpénz leltározása, szigorú beszámolási űrlapok, a mérlegben és a költségvetési számvitel mérlegen kívüli számláinak leltározása anyagi felelősséggel rendelkező személyeknél Trubchaninova I. . , Vorobushkina O. . , Zelenkina V. . munkaleltári bizottságot nevez ki, melynek tagjai: K. SZERVEZET elnök-helyettes.

Rendelje meg a pénztár hirtelen ellenőrzését

Revíziók történnek:

• tervezettek, de gyakrabban hirtelenek;
• eltérő időtartammal és gyakorisággal rendelkeznek;
• részleges, ha egy osztályt ellenőriznek;
• teljes, amikor egy kereskedelmi létesítmény összes munkáját értékelik.

Ki végzi az ellenőrzést Az ellenőrzés lefolytatására a vállalkozás igazgatójának megbízásából külön bizottságot jelölnek ki legalább három fős létszámmal. A társaság vezetőségének képviselőiből, köztük könyvelőből, valamint az üzletek alkalmazottaiból, mint pénzügyi felelősökből áll. Ellenőrzési ütemterv Mint minden más ellenőrzési eseménynek, az auditnak is megvan a maga sajátos ütemezése. Minden szervezetben egyéni, de van némi hasonlósága is.

Vizsgálati parancs

A Spartak JSC üzleti tevékenységének ellenőrzésére vonatkozó utasítás a következő intézkedéseket tartalmazza a Spartak elmúlt évi tranzakcióinak teljes körű ellenőrzéséhez. Az előkészítő szakaszban a könyvvizsgálók elemezték a Spartak elmúlt 2 évre vonatkozó pénzügyi kimutatásait (pénzügyi eredményjelentés, mérleg). Az elemzés alapján ellenőrzési program készült, melynek során a könyvvizsgálók:

• bekérte a Spartak által az ellenőrzést megelőző évben vállalkozókkal kötött szerződések másolatait.
  A kért iratok csomagja tartalmazta a megállapodások keretén belül az elsődleges dokumentumok másolatait is (okiratok, számlák, számlák);
• elemzést végzett a papírmunka helyességéről (minden szükséges adat rendelkezésre állása, aláírások stb.);
• elsődleges bizonylatokkal ellenőrizte a könyvelésben szereplő adatokat;
• Ellenőrzött szerződési limitek.

Példarendelés leltárhoz

Az alábbiakban részletesen ismertetjük a kereskedelmi vállalkozás könyvvizsgálatának egyes szakaszait, és megvizsgáljuk az audit dokumentálására vonatkozó eljárást is. Olvassa el a cikket is: „Ellenőrzés az élelmiszerboltban: időzítés, gyakoriság, nyomtatványok és dokumentumok 2018-ban 1. szakasz. Felkészülés az auditra A cég tevékenységének auditja a következő kérdés megválaszolásával kezdődik: „Hogyan készítsünk auditot? ".

Bármely audit az elvégzésére vonatkozó utasítás kiadásával kezdődik. A megrendelés szövegében fel kell tüntetni:

• ellenőrzési ütemterv. Ebben a bekezdésben fel kell tüntetni az ellenőrzés kezdő időpontját, befejezésének napját, valamint az ellenőrzési tevékenységek részletes ütemtervét;
• az ellenőrző bizottság összetétele.

F. . .) 2. A leltározás megkezdése és befejezése 3. A munkaleltári bizottság elnökének a leltárról szóló anyagokat legkésőbb évf.-ig benyújtani a számviteli osztályhoz 4. A megrendelés végrehajtása feletti ellenőrzést fenntartom. (a vezető beosztásának neve) (aláírás) (F. . .) M. .

Az alábbiak ismerik a sorrendet: - Mr. (F. . .) - Mr. (F. . .) - Mr.
Az ellenőrzésbe szakértőként (szakértőként), szakértői szervezetek képviselőjeként vonja be az alábbi személyeket: (F. . . , beosztás, munkavégzés helye, szakterületen szerzett munkatapasztalat) jelzi az ütemezett ellenőrzések éves tervének megvalósulását, a módszer megjelölésével az érdekelt felek tudomására hozása, valamint a nem tervszerű ellenőrzés lefolytatása során a feltárt szabálysértés megszüntetésére korábban kiadott végzés adatait, amelynek határideje lejárt, a beérkezett fellebbezések, kérelmek, anyagok adatait. hacsak nincs más feladat)) 5.

Olvassa el az Oroszország-Ukrajna honlapján:

• Hogyan fizethet egy szervezet egy magánszemélynek a szolgáltatásokért?
• Mikor vonhatja vissza felmondási kérelmét?