เนื้อหาการดำเนินการ Kudir สิ่งที่จะเขียน วิธีกรอก kudir สำหรับ SP ใน "รายรับ" การนอนหลับ ต้องเย็บไหม

KUDiR - หนังสือบัญชีรายรับและรายจ่าย

KUDiR เย็บและติดหมายเลข (ดูที่นี่ "") ควรอยู่ในกรณีใด ๆ แม้ว่ากิจกรรมจะไม่ได้ดำเนินการ (แม้ว่าในทางปฏิบัติหลายคนจะไม่ทำเช่นนี้)

บทลงโทษสำหรับการไม่มีหนังสือ: ผู้ประกอบการรายบุคคล - 200 รูเบิล, องค์กร - 10,000 รูเบิล

ใช้: ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรใน OSNO, USN, ESHN, PSN ผู้เสียภาษีใน UTII ไม่ดำเนินการ KUDiR!

ตั้งแต่ปี 2556 ไม่จำเป็นต้องรับรองรายได้และค่าใช้จ่ายในสมุดภาษี

การแก้ไขข้อผิดพลาดเมื่อดูแลรักษาหนังสือด้วยมือจะต้องได้รับการพิสูจน์และยืนยันโดยลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้าองค์กร โดยระบุวันที่แก้ไขและตราประทับ (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - ถ้ามี)

ธุรกรรมทั้งหมดจะแสดงตามลำดับเวลาตามเอกสารประกอบ (ข้อตกลง ใบแจ้งหนี้ เช็ค ฯลฯ)

ในแต่ละรอบภาษีใหม่ - KUDiR ใหม่

หากคุณเก็บหนังสือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ให้พิมพ์ พิมพ์หมายเลขและแฟลช (วิธีแฟลช - ลิงก์ระบุไว้ด้านบน) และประทับตราด้วยลายเซ็น ส่วนที่ว่างเปล่าจะถูกพิมพ์และเย็บเล่มเพื่อรักษาความสมบูรณ์ของ KUDiR

เราจะพิจารณาคำแนะนำในแบบฟอร์ม KUDiR สำหรับ USN แต่การกรอกนี้เหมาะสำหรับแบบฟอร์ม ESHN และสิทธิบัตรด้วยเพราะ ฟอร์มเกือบเท่ากัน

นอกจากนี้ยังสามารถทำให้ KUDiR ง่ายขึ้นได้ด้วยวิธีอัตโนมัตินี้

หน้าชื่อเรื่อง

สนาม "แบบฟอร์มตาม OKUD"ไม่เต็ม

สนาม "วันที่ (ปี เดือน วัน)". ระบุวันที่เริ่มทำบัญชี

สนาม "ตาม OKPO". ไม่จำเป็นต้องกรอก สามารถดู OKPO ได้ในจดหมายจาก Rosstat (หากได้รับระหว่างการลงทะเบียน) หรือบนเว็บไซต์ OKPO.ru

สนาม “วัตถุแห่งการเก็บภาษี”. ป้อน "รายได้" หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย"

และยังระบุข้อมูลที่เหลือ (บัญชีการชำระเงิน - ถ้ามี, ชื่อนามสกุล, ชื่อองค์กร, ที่อยู่ที่จำเป็น)

หมวดที่ 1. รายได้และค่าใช้จ่าย

กราฟ 1.หมายเลขลำดับของรายการ

กราฟ 2.วันที่และหมายเลขของเอกสารหลักตามรายได้ที่ได้รับหรือค่าใช้จ่าย

การลงทะเบียนรายได้ในคอลัมน์ 2

1) ใบเสร็จรับเงิน - เราเขียนวันที่มาถึงและหมายเลขของ Z-report ซึ่งคุณมักจะลบออกเมื่อสิ้นสุดวันทำการ ตัวอย่าง: 01/10/2015 ตรวจสอบ Z-report No. 4545

2) ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน - เขียนวันที่มาถึงและหมายเลขคำสั่งชำระเงินหรือใบแจ้งยอดธนาคาร ตัวอย่าง: 01/10/2015 p / p No. 45 หรือใบแจ้งยอดธนาคารลงวันที่ 01/10/2015 No. 45

3) รายได้ BSO (แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด) - หากมีการออก BSO หลายรายการในระหว่างวัน การร่าง PKO () นั้นสมเหตุสมผลซึ่งจะระบุจำนวน BSO ที่ใช้ทั้งหมด PKO นี้ป้อนใน KUDiR แต่ไม่อนุญาตให้ทำหนึ่งรายการใน KUDiR บนพื้นฐานของ BSO ​​หลายรายการที่ออกในวันที่ต่างกัน ตัวอย่าง:

4) ผลตอบแทนสมมติว่าคุณต้องการคืนเงินที่ชำระเกินหรือคืนเงินที่ชำระล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อเมื่อสัญญาสิ้นสุดลง ในกรณีนี้ เราป้อนจำนวนเงินคืนในคอลัมน์ 4 (รายได้) พร้อมเครื่องหมายลบ

• รายได้จะแสดงตามวันที่ได้รับเงินและทรัพย์สินจริง
• นอกจากนี้ยังสามารถรับเงินและทรัพย์สินได้โดยใช้เอกสารอื่นๆ (ใบตราส่ง การรับและโอนทรัพย์สิน เป็นต้น)

การบันทึกค่าใช้จ่ายในคอลัมน์ 2 (เฉพาะระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

เราเขียนวันที่ของค่าใช้จ่ายและหมายเลขของเอกสาร (เช่น เงินสดหรือใบเสร็จรับเงิน ใบสั่งชำระเงิน ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย รายงาน Z เป็นต้น)

กราฟ 3.ระบุเนื้อหาของการดำเนินการที่ลงทะเบียน

การลงทะเบียนรายได้ในคอลัมน์ 3

การเติมเต็มบัญชีของตนเองและการเพิ่มทุนจดทะเบียนไม่ถือเป็นรายได้

ดังนั้นจึงไม่รวมอยู่ใน KUDiR

1) ตัวอย่างการบันทึกรายได้:

จะคืนเงินได้อย่างไร?

สมมติว่าคุณต้องการคืนเงินที่ชำระเกินหรือคืนเงินที่ชำระล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อเมื่อสัญญาสิ้นสุดลง ในกรณีนี้ เราป้อนจำนวนเงินคืนในคอลัมน์ 4 (รายได้) พร้อมเครื่องหมายลบ

ตัวอย่างบันทึกการส่งคืน:

การบันทึกค่าใช้จ่ายในคอลัมน์ 3 (เฉพาะระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

1) ตัวอย่างบันทึกเงินเดือนที่ออกและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

2) ต้นทุนการซื้อสินค้าจะแสดงหลังการขายเท่านั้น

ตัวอย่างของรายการดังกล่าว:

ฉันตัดสินใจขายแล็ปท็อปในราคา 20,000 รูเบิล - 1 เครื่อง

กราฟ 4.ระบุจำนวนรายได้ที่นำเข้าบัญชีเมื่อคำนวณภาษี

กราฟ 5.ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี

กรอกโดยผู้ที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้หักค่าใช้จ่าย" เท่านั้น

"อ้างอิงถึงส่วนที่ 1"

สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" - กรอกเฉพาะบรรทัด 010 (จำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับปี)

สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้หักค่าใช้จ่าย" - บรรทัด 010, 020, 030 (ถ้าจำเป็น), 040, 041 จะถูกกรอก ไม่มีการระบุผลลัพธ์เชิงลบในบรรทัด 040 และ 041

ส่วนที่ 2 การคำนวณต้นทุนการได้มา

สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ส่วนนี้ใช้เฉพาะผู้ที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" ให้กรอกหากมีค่าใช้จ่ายดังกล่าวในรอบระยะเวลาภาษี สำหรับการอ้างอิง:

1) สินทรัพย์ถาวรเป็นสินทรัพย์ที่มีตัวตนซึ่งผู้ประกอบการแต่ละราย องค์กรใช้ในการดำเนินกิจกรรม และมีอายุการใช้งานมากกว่า 1 ปี

สินทรัพย์ถาวรสามารถเป็นได้ เช่น อาคารอุตสาหกรรม โครงสร้าง ยานพาหนะ อุปกรณ์ เครื่องมือ อุปกรณ์ในครัวเรือน เป็นต้น

2) สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - สินทรัพย์ที่ไม่มีรูปแบบทางกายภาพที่มีอายุการให้ประโยชน์มากกว่า 12 เดือน สิ่งเหล่านี้อาจเป็นได้ เช่น ทรัพย์สินทางปัญญา ลิขสิทธิ์ สิทธิบัตรสำหรับสิ่งประดิษฐ์ สิทธิ์ในเครื่องหมายการค้า เป็นต้น

ส่วนที่ 3 การคำนวณจำนวนการลดการสูญเสีย

ฐานภาษีสำหรับภาษี

ส่วนนี้ใช้เฉพาะผู้ที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" กรอกในกรณีที่มีการสูญเสียในปีก่อนหน้าหรือในปีที่ผ่านมาที่สามารถยกไปในงวดภาษีถัดไป

หมวดที่ 4 รายจ่ายเพื่อลดจำนวนภาษี

(ชำระภาษีล่วงหน้า)

ส่วนนี้กรอกเฉพาะในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" มีการระบุเบี้ยประกันที่จ่าย "สำหรับตัวเอง" และพนักงาน (ถ้ามี) ตามจำนวนที่เราลดระบบภาษีแบบง่าย กรอกง่ายมาก:

ในกรณีนี้ ตัวอย่างจะถูกกรอกสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน ซึ่งหมายความว่าระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระทั้งหมด เราเตือนคุณว่าหากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน ภาษีจะลดลงไม่เกิน 50% ตามจำนวนเงินประกัน

สำหรับปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายได้จ่ายเบี้ยประกัน "เพื่อตัวเอง" จำนวน 20,000 รูเบิล ซึ่งในจำนวนนี้:

ใน PFR - 17,000 rubles และใน FFOMS - 3,000 rubles

เบี้ยประกันจ่ายเป็นรายไตรมาสตามเกณฑ์คงค้างเพื่อลดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าของระบบภาษีแบบง่ายทุกไตรมาส หากมองเห็นภาพได้ยาก ให้ดาวน์โหลดตัวอย่าง KUDiR ด้านล่าง (รูปแบบ Excel)

ส่วนที่ 4 ของบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายกรอกโดยองค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายภาษีเงินได้ STS ส่วนนี้สะท้อนถึงจำนวนของการหักภาษีซึ่งภาษี USN จะลดลง ที่นี่ คุณจะพบตัวอย่างการกรอก (รายการ) ส่วนที่ 4 ในสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย

ความสนใจ! กรอกส่วนที่ 4 ของ KUDiR อย่างถูกต้องจะช่วยให้คุณ:

จำได้ว่าภาษีเดียวที่มีการทำให้เข้าใจง่ายสามารถลดลงได้โดยเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ, ประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจของพนักงานและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ความจริงก็คือองค์กรที่ถูกเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ที่จะลดจำนวนภาษี USN หรือล่วงหน้าเพื่อหักภาษี การหักเงินนี้รวมถึง:

• เบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับที่เกิดขึ้นตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• เงินสมทบประกันสังคมภาคสมัครใจของพนักงานกรณีเจ็บป่วย
• จำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนขององค์กร แต่เฉพาะในส่วนที่ไม่ครอบคลุมโดยเงินประกันและภายใต้สัญญาประกันภาคสมัครใจ (หากมีข้อสรุปโดยองค์กร)

กรอก KUDiR ในโปรแกรม BukhSoft โปรแกรมจะสร้างไฟล์พร้อมเอกสารและตรวจสอบ สิ่งที่คุณต้องทำคือดาวน์โหลดและพิมพ์หนังสือ

รับคำแนะนำ⟶

ส่วนที่ 4 มีวัตถุประสงค์เพื่อคำนวณหักภาษีในบัญชีรายรับและรายจ่าย กฎสำหรับการกรอกส่วนนี้กำหนดไว้ในส่วน V ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n

คำนวณการหักในส่วนที่สี่ของสมุดบัญชี แต่สมาชิกสภานิติบัญญัติไม่ได้ให้คำอธิบายอย่างแท้จริงเกี่ยวกับวิธีการกรอก นักบัญชีเข้าใจตัวเอง เคล็ดลับของเราจะช่วยคุณได้ ที่นี่คุณจะพบตัวอย่างการกรอกวรรค 4 ในสมุดรายรับและรายจ่าย

สมุดบัญชีรายรับรายจ่าย: ตัวอย่างการกรอกข้อมูลส่วนที่ 4

คุณบันทึกในส่วนที่ IV ผลประโยชน์ทั้งหมดที่ออกและเบี้ยประกันภัยที่ชำระ ผลรวมของคอลัมน์ 10 อาจเกินขีดจำกัดการหัก 50% จะอธิบายกับหน่วยงานด้านภาษีได้อย่างไรว่าเหตุใดคุณจึงไม่ลดภาษีสำหรับเงินสมทบและผลประโยชน์ทั้งหมดที่บันทึกไว้ในส่วนที่ IV จะบันทึกการหักเงินที่ไม่ได้ใช้ที่ไหนเพื่อไม่ให้สูญเสียเงินจำนวนนี้และรวมไว้ในการคำนวณภาษีสำหรับงวดถัดไป

ส่วนที่ IV ของสมุดบัญชีไม่มีคอลัมน์พิเศษสำหรับเงินสมทบและผลประโยชน์ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ดังนั้น ให้สะท้อนจำนวนเงินเหล่านี้ในเอกสารอื่น ตัวอย่างเช่นในงบการบัญชี จัดทำใบรับรองดังกล่าวเมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาสที่มีการหักเงินที่ไม่ได้ใช้ สามารถยกไปรอบระยะเวลาการรายงานถัดไปได้

สะดวกในการทำงานกับเอกสารใน. เหมาะสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล โปรแกรมจะสร้างและพิมพ์เอกสารหลักที่จำเป็นทั้งหมดโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ยังรวมถึงการอัปโหลดธุรกรรมไปยัง 1C การสร้างการรายงานโดยอัตโนมัติ และอื่นๆ อีกมากมาย

ความแตกต่างเล็กน้อย เงินสมทบและผลประโยชน์ที่เกินขีดจำกัดและไม่รวมอยู่ในการหักเงิน คุณสามารถรวมไว้ในการคำนวณภาษีในปีปฏิทินปัจจุบันเท่านั้น เครดิตที่ไม่ได้ใช้ไม่สามารถยกยอดไปยังปีถัดไปได้ ท้ายที่สุดอนุญาตให้ลดภาษีได้เฉพาะเงินสมทบและผลประโยชน์ที่จ่ายในช่วงเวลาภาษีปัจจุบัน (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 และข้อ 1 ของข้อ 346.19 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นี่คือตัวอย่างการกรอกสมุดบัญชีรายรับรายจ่าย

ตัวอย่าง
Cosmos LLC ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับเป้าหมายของรายได้ ในเดือนกันยายน 2559 นักบัญชีจ่ายเงินช่วยเหลือพนักงาน 5 วันสำหรับการเจ็บป่วย จำนวนเงินคงค้างคือ 2,500 รูเบิล รวมถึงค่าใช้จ่ายของ Cosmos LLC - 1,500 รูเบิล พนักงานได้รับเบี้ยเลี้ยงหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 2,175 รูเบิล (2,500 รูเบิล - 2,500 รูเบิล X 13%) เราจะแสดงให้เห็นว่านักบัญชีจะแสดงค่าเผื่อที่จ่ายในส่วนที่ IV ของสมุดบัญชีอย่างไร

ในคอลัมน์ 3 นักบัญชีจะระบุเดือนที่เขาได้รับเบี้ยเลี้ยง และในคอลัมน์ 8 จำนวนผลประโยชน์ที่เป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท โดยไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ดูส่วนของส่วนที่ IV ด้านล่าง)

ตัวอย่างการกรอก KUDiR

หมวดที่ 4 ของ ICDIR: ผลประโยชน์นอกกระเป๋า

คุณได้รับสวัสดิการโรงพยาบาลแก่พนักงานจากสองแหล่ง: กองทุนประกันสังคมและกองทุนของบริษัทเอง ไม่ชัดเจนว่าผลประโยชน์ที่จ่ายไปสามารถบันทึกไว้ในส่วนที่ 4 ของสมุดบัญชีได้เท่าใด และจำเป็นต้องลดสิทธิประโยชน์ตามจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่

ในคอลัมน์ 8 ของส่วนที่ IV ของสมุดบัญชี ให้เขียนเฉพาะผลประโยชน์ที่ออกโดยบริษัทของคุณ (ข้อย่อย 2 ข้อ 3.1 ข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือจำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับสามวันแรกของการเจ็บป่วยหรือการบาดเจ็บของพนักงานเอง (ข้อ 1 ส่วนที่ 2 บทความ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2559 หมายเลข 255-FZ) ในเวลาเดียวกันให้รวมการหักเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ผลประโยชน์ค้างรับทั้งหมดรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ส่วนของค่าเผื่อที่เกิดขึ้นเป็นค่าใช้จ่ายของ FSS ไม่จำเป็นต้องป้อนในคอลัมน์ 8

ส่วนที่ 4 ของ ICU: จำนวนเงินที่จ่าย

นายจ้างมีสิทธิ์ลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่เกิน 50% (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น คุณจะไม่รวมเงินสมทบและผลประโยชน์ทั้งหมดในการหักเงิน แต่อยู่ภายในวงเงินนี้ และคุณต้องทราบว่าควรจดจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดในส่วนที่ IV หรือไม่

ทำตามที่คุณปราราถนา. คุณสามารถบันทึกในส่วนที่ IV เงินสมทบและเบี้ยเลี้ยงทั้งหมด หรือเฉพาะที่คุณรวมอยู่ในการหักเงิน ในขั้นตอนการกรอกสมุดบัญชีปัญหานี้ไม่ได้ถูกควบคุม (ภาคผนวกหมายเลข 2 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 135n ลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555) ดังนั้นจงทำตามที่คุณต้องการ จดวิธีการที่เลือกไว้ในเอกสารภายในของคุณ ตัวอย่างเช่น ในนโยบายการบัญชีเกี่ยวกับภาษีอากร เมื่อทำการตรวจสอบ หน่วยงานด้านภาษีอาจถามว่าคุณกรอกข้อมูลในส่วนที่ IV อย่างไร จะดีกว่าถ้าคำตอบสำหรับคำถามนี้ไม่ทำให้เกิดปัญหา

หากคุณเลือกที่จะบันทึกเงินสมทบและผลประโยชน์ทั้งหมด ให้กรอกส่วนที่ IV ขณะที่คุณชำระเงิน และในตัวเลือกที่สอง คุณกรอกส่วนที่ IV หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานเท่านั้น และคุณทราบจำนวนเงินเท่ากับ 50% ของภาษี ภายในขอบเขตเท่านั้นที่คุณจะทำการหักเงิน

ตัวอย่างการกรอก KUDiR

ตัวอย่างจะแสดงวิธีการกรอกสมุดรายรับและรายจ่ายเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่าง
LLC "Almaz" ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้" อัตราภาษีคือ 6% รายได้ที่ต้องเสียภาษีขององค์กรในช่วง 9 เดือนของปี 2559 มีจำนวน 5,240,000 รูเบิล ส่วนที่ IV ของบัญชีสำหรับ 9 เดือนของปี 2559 สะท้อนถึงผลงานและผลประโยชน์เท่ากับ 184,000 รูเบิล สำหรับไตรมาสแรก ความก้าวหน้าของระบบภาษีแบบง่ายที่ต้องชำระมีจำนวน 48,000 รูเบิล จากผลของครึ่งปีจำนวนเงินที่ต้องชำระคือ 52,000 รูเบิล เราจะแสดงให้เห็นว่านักบัญชีของ Almaz LLC จะกำหนดจำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับ 9 เดือนของปี 2559 ได้อย่างไร

ขั้นแรก นักบัญชีของ Almaz LLC จะคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็นเวลา 9 เดือน เท่ากับ 314,400 รูเบิล (5,240,000 รูเบิล × 6%) จากนั้นเขาจะคำนวณจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถลดหย่อนภาษีได้ 50% ของภาษีค้างรับจะเท่ากับ 157,200 รูเบิล (314,400 รูเบิล × 50%) ซึ่งน้อยกว่าเงินสมทบและค่าลดหย่อนที่แสดงในหมวด IV ของสมุดบัญชี ซึ่งหมายความว่า Almaz LLC มีสิทธิ์ลดภาษีเพียง 157,200 รูเบิล และบริษัทจะต้องโอนเงินภายในกำหนดไม่เกินวันที่ 25 ตุลาคม 2559 ลบด้วยการชำระเงินสำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ 9 เดือนของปี 2559 คือ 57,200 รูเบิล (314,400 รูเบิล - 157,200 รูเบิล - 48,000 รูเบิล - 52,000 รูเบิล)

คอลัมน์ 3 -ระบุเนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ รายละเอียดที่จำเป็นในการเปิดเผยสาระสำคัญของรายได้ (ค่าใช้จ่าย) - ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือผู้อำนวยการขององค์กรควรตัดสินใจ ไม่มีคำแนะนำที่เข้มงวด

คุณสามารถ จำกัด ตัวเองไว้ในถ้อยคำสั้น ๆ “ รายได้จากการขายสินค้า”,“ การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับบริการ”,“ การชำระหนี้ภายใต้สัญญาหมายเลข” หรือคุณสามารถทำรายละเอียด“ รายได้จากการขายมอนิเตอร์ 4 มอนิเตอร์ของ Perviy LLC ภายใต้สัญญาหมายเลข 5 ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2017” โปรดจำไว้ว่าก่อนอื่น รายการใน KUDiR ควรมีความชัดเจนสำหรับคุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (ผู้อำนวยการขององค์กร) และต่อไปยังผู้ตรวจสอบภาษีเท่านั้น

คอลัมน์ 4 รายได้เข้าบัญชีเมื่อคำนวณฐานภาษี

ในคอลัมน์นี้ เราจะป้อนเงินทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีกระแสรายวันหรือที่โต๊ะเงินสด ยกเว้น:

• กองทุนส่วนบุคคลของผู้ประกอบการรายบุคคล
• จำนวนเงินกู้ที่ได้รับ (ชำระคืน);
• เงินที่ซัพพลายเออร์ส่งคืนสำหรับสินค้าที่มีข้อบกพร่อง
• เงินฝากที่ได้รับ;
• เงินทุนที่ผู้ก่อตั้งบริจาคเพื่อสมทบทุนจดทะเบียน
• ภาษีที่ชำระเกินจากงบประมาณ (และสิ่งนี้เกิดขึ้น)

การประมวลผลการส่งคืน

จะทำอย่างไรในสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายต้องคืนเงินบางส่วนที่ได้รับก่อนหน้านี้ให้กับซัพพลายเออร์ ในกรณีดังกล่าว จำนวนเงินที่ส่งคืนจะถูกบันทึกในคอลัมน์ "รายได้" โดยมีเครื่องหมาย "-" เช่น คุณลดรายได้ของคุณตามจำนวนเงินคืน โปรดทราบว่ารายการใน KUDiR จะต้องทำในช่วงเวลาที่คุณคืนเงิน พิจารณาสถานการณ์ในรายละเอียดเพิ่มเติม:

เมื่อวันที่ 16 มีนาคม 2560 ได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าจำนวน 270,000 รูเบิลจาก Pervy LLC

ในวันที่ 20/03/2017 คุณโอนสินค้าไปยังผู้ซื้อ LLC "คนแรก" จำนวน 240,000 รูเบิล

04/05/2017 ชำระเงินเกินจำนวน 30,000 รูเบิล เราส่งคืน LLC "ครั้งแรก"

ใน KUDiR เราทำรายการ:

การชำระบัญชีด้วยเงินอิเล็กทรอนิกส์

การตั้งถิ่นฐานด้วยความช่วยเหลือของเงินอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ระบบการชำระเงินต่าง ๆ ได้กลายเป็นที่แพร่หลาย

หลักการขายผ่านระบบการชำระเงินมีดังนี้

1. ผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายเปิดบัญชีอิเล็กทรอนิกส์พิเศษบนเว็บไซต์ของผู้ให้บริการ (เช่น Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI (QIWI)
2. ผู้ประกอบการนี้เป็นตัวกลางระหว่างผู้ซื้อและผู้ขาย ผู้ประกอบการยอมรับการชำระเงินจากผู้ซื้อและโอนไปยังผู้ขาย (ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กร)
3. ผู้ซื้อชำระค่าสินค้า
4. เงินสำหรับสินค้าไปที่บัญชีอิเล็กทรอนิกส์ของผู้ขาย (ผู้ประกอบการรายบุคคล, องค์กร)
5. ตัวกลางตามคำสั่งของผู้ประกอบการรายบุคคลโอนเงินไปยังบัญชีธนาคารของผู้ขาย นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละราย (องค์กร) สามารถใช้เงินนี้เพื่อชำระค่าสินค้า (บริการ) เช่น การชำระเงินมาจากผู้ซื้อไปยังยานเดกซ์ เงิน” - ผู้ประกอบการรายบุคคล, ข้ามบัญชีกระแสรายวันหลัก, จ่ายด้วยเงินจำนวนนี้สำหรับสินค้าให้กับซัพพลายเออร์ ฯลฯ

จะกำหนดวันที่รับรายได้ในกรณีนี้ได้อย่างไร? กระทรวงการคลังและ INFS ให้คำตอบที่ชัดเจน: รายได้เกิดขึ้นในขณะที่เงินเข้าบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ของผู้ขาย และไม่สำคัญว่าผู้ประกอบการแต่ละราย (หรือองค์กร) จะใช้มันอย่างไรในอนาคต เช่น ในขณะที่ผู้ซื้อชำระค่าสินค้า

กฎนี้สำคัญมากที่จะต้องปฏิบัติตามในกรณีที่ผู้ซื้อชำระเงินในไตรมาสหนึ่ง (เช่น สินค้าที่ซื้อจากคุณในวันที่ 31.03.2017) และผู้ประกอบการโอนใบเสร็จรับเงินไปแล้วในวันที่ 04.01

คอลัมน์ 5 ค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี

คอลัมน์นี้กรอกโดยผู้เสียภาษีที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายด้วยวัตถุ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"

ในคอลัมน์ ค่าใช้จ่าย คุณสามารถรวมเฉพาะค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล เกี่ยวข้องกับบุคลิกลักษณะของคุณ ได้รับการยืนยันโดยเอกสารหลักที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง และระบุไว้โดยตรงในวรรค 1 ของศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่ได้ระบุค่าใช้จ่ายใดๆ ในย่อหน้านี้ ก็จะไม่สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้ แม้ว่าจะเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจของคุณก็ตาม

ต้นทุนสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายเมื่อมีการขายเท่านั้น แต่ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า (การจัดเก็บ การขนส่ง การบำรุงรักษา) จะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่าย โดยไม่คำนึงถึงความเป็นจริงของการขาย ลองอธิบายด้วยตัวอย่าง:

เมื่อวันที่ 10 เมษายน 2017 ผู้ประกอบการรายบุคคล (หรือองค์กร) ซื้อชุดถุง (100 ชิ้น) จาก Vtoroi LLC เพื่อขายต่อโดยมีมูลค่ารวม 180,000 รูเบิล เงินถูกโอนไปยังซัพพลายเออร์ล่วงหน้าเต็มจำนวนผ่านบัญชีการชำระเงินในวันที่ 4 เมษายน 2017 - การชำระเงินนี้ไม่สามารถเข้าสู่ค่าใช้จ่ายได้ทันที คุณต้องขายสินค้า (กระเป๋า) ก่อน

ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการของ บริษัท ขนส่งมีจำนวน 16,000 รูเบิล และชำระเมื่อได้รับสินค้า - ค่าธรรมเนียมนี้สามารถรับเป็นค่าใช้จ่ายและบันทึกใน KUDiR ได้ทันที

จนถึงสิ้นเดือนเมษายนมีการขาย 30 ถุง (มูลค่า 54,000 รูเบิล) ในเดือนพฤษภาคม - อีก 60 ชิ้น (มูลค่า 108,000 รูเบิล) และส่วนที่เหลือ - 10 ถุง (มูลค่า 18,000 รูเบิล) อยู่ในโกดังของผู้ขาย

รายการต่อไปนี้จะทำใน KUDiR:

แม้ว่าจะมีการชำระและรับสินค้าแล้ว แต่การชำระเงินส่วนที่เหลือไม่สามารถรวมอยู่ในต้นทุนได้จนกว่าจะขายสินค้า (ถุง) ทั้งหมด

จะเกิดอะไรขึ้นหากสินค้าที่ขายซื้อจากซัพพลายเออร์ที่แตกต่างกันและในราคาที่แตกต่างกัน

อย่าทำให้บัญชีของคุณซับซ้อน ทำสินค้าให้เสร็จเป็นกลุ่ม เก็บบันทึกสินค้าที่ขาย และเมื่อถึงสิ้นเดือนคุณจะสามารถกำหนดจำนวนเงินที่คุณได้จ่ายให้กับซัพพลายเออร์เป็นค่าใช้จ่ายได้อย่างอิสระ รายการใน KUDiR สามารถทำได้เมื่อสิ้นเดือนในบรรทัดเดียวตามการคำนวณ

แน่นอน หากผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายมีสินค้าหลากหลายประเภท (มากกว่า 250 รายการ) และมีมูลค่าการซื้อขายมาก ควรใช้โปรแกรมบัญชีคลังสินค้า (ไม่ใช่บัญชี!) โปรแกรมดังกล่าวทำให้คุณสามารถเก็บบันทึกแยกต่างหากสำหรับรายการเฉพาะ เพื่อดูความเคลื่อนไหวและยอดคงเหลือของสินค้าในคลังสินค้าและร้านค้าที่มีรายละเอียดมากขึ้น

ค่าใช้จ่ายใดของผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายที่นำมาพิจารณาอย่างผิดพลาด? เราแสดงรายการหลัก:

• ค่าใช้จ่ายสำหรับความต้องการส่วนบุคคลของผู้ประกอบการ
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อและจัดส่งน้ำดื่ม
• ค่าสินค้าที่เสียหาย
• ค่าใช้จ่ายในการบริการข้อมูล
• ค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบสภาพการทำงานปกติ (เช่น การติดตั้งเครื่องปรับอากาศหรือการซื้อเครื่องทำความร้อนสำหรับสำนักงานไม่สามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย)
• ค่าผลิตและติดตั้งป้ายไฟส่องสว่างด้านหน้าอาคารและค่าใช้จ่ายอื่นๆ

โปรดใช้ความระมัดระวังหากคุณเก็บบันทึกด้วยตนเอง: ก่อนที่จะรวมค่าใช้จ่ายในรายการค่าใช้จ่าย ให้ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณว่าเป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่!

"อ้างอิงถึงส่วนที่ 1"

ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" กรอกเฉพาะบรรทัด 010 (จำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับปี) ตัวเลขในบรรทัดนี้ต้องตรงกับบรรทัด "ผลรวมสำหรับปี" ของตาราง "รายได้และค่าใช้จ่าย"

ผู้เสียภาษีของ USN "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" กรอกบรรทัด 010, 020, 040, 041; บรรทัด 030 - หากจำเป็น ไม่ได้ระบุผลลัพธ์ที่มีค่าลบในบรรทัด 040 และ 041

ส่วนที่ 2 การคำนวณค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ส่วนนี้กรอกโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายรับ - รายจ่าย" ซึ่งมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องในช่วงเวลาภาษี

สินทรัพย์ถาวรเป็นสินทรัพย์ที่มีตัวตนที่ใช้ในกิจกรรมขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีอายุการใช้งานมากกว่าหนึ่งปี (อาคารโรงงาน คลังสินค้า อุปกรณ์ ยานพาหนะ เครื่องมือทำงาน สินค้าคงคลัง ฯลฯ) และมีราคามากกว่า 100,000 รูเบิล

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือสินทรัพย์ที่ไม่มีคุณสมบัติทางกายภาพ (ผลลัพธ์ของทรัพย์สินทางปัญญา สิทธิ์ในสิทธิบัตร เครื่องหมายการค้า ฯลฯ) อายุการใช้งานเกิน 12 เดือน ราคามากกว่า 100,000 รูเบิล

ลองใช้ตัวอย่างเพื่อแสดงวิธีดำเนินการในส่วนนี้ IP ซื้อเครื่องเจาะมูลค่า 120,000 รูเบิล และอายุการใช้งาน 2 ปี

ส่วนที่ 3 การคำนวณจำนวนผลขาดทุนที่ลดฐานภาษีสำหรับภาษี

ส่วนนี้เต็มไปด้วยผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่เลือกระบบภาษีแบบง่าย "รายรับ - รายจ่าย" หากในปีก่อนหน้าหรือปีที่ผ่านมามีความสูญเสียที่สามารถยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไปได้เช่น ค่าใช้จ่ายยืนยันเกินรายได้ หากได้รับความสูญเสียในปี 2561 จะต้องระบุไว้ในใบรับรองถึงส่วนที่ 1

ในกรณีนี้ ส่วนที่ 3 จะต้องเสร็จสิ้นในปี 2562 เท่านั้น

ส่วนที่ 4 ค่าใช้จ่ายในการลดจำนวนภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า)

ส่วนนี้กรอกโดยผู้เสียภาษีของ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น จำเป็นต้องระบุการชำระเงินและตามจำนวนที่เราสามารถลดระบบภาษีแบบง่ายได้

จ่ายโดยผู้ประกอบการหรือองค์กร ส่วนที่ V กรอกโดย "ตัวย่อ" ที่เลือก "รายได้" เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีเท่านั้น ในวันที่ชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย (ส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียมการซื้อขาย) IP จะเข้าสู่ส่วน V ตอนนี้คุณสามารถดูตัวอย่างการกรอก:

ระบบภาษีอากรหนังสือและสิทธิบัตร

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตร สมุดบัญชีรายได้แบบง่ายพิเศษได้รับการพัฒนาและอนุมัติแล้ว ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 ซึ่งบันทึกรายได้ที่ได้รับจากประเภทของกิจกรรมที่ได้รับการออกสิทธิบัตร รายได้รับรู้ตามเกณฑ์เงินสด กล่าวคือ ในเวลาที่ได้รับเงิน

โปรดทราบว่าสำหรับแต่ละสิทธิบัตรที่ได้รับ (สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท) จะมีการกรอก CUD ของตัวเอง ดังนั้น หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิบัตร 4 ฉบับ เขาจะต้องเก็บบันทึกแยกต่างหากและกรอกทะเบียนภาษี 4 ฉบับ CUDs ทั้งหมดจะต้องดำเนินการบนกระดาษ มีหมายเลข เย็บ และรับรองโดยลายเซ็นของผู้ประกอบการ ค่าปรับสำหรับการไม่มีหรือดำเนินการ CUD อย่างไม่ถูกต้องจะเท่ากับ 10,000 รูเบิล

สมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDiR) ใช้สำหรับการบัญชีภาษีที่ถูกต้องและแม่นยำ ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการบัญชี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำกิจกรรมของตนต้องพึ่งพาระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย) จะต้องดำเนินการดังกล่าว อนุญาตให้มีทางเลือกสองทางสำหรับการรักษา KUDiR สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย: กระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีแรก กรอกแบบฟอร์มเอกสารที่พิมพ์บนกระดาษ ข้อมูลทั้งหมดจะถูกป้อนด้วยตนเอง ในกรณีที่สองกรอกแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้โปรแกรมพิเศษหรือบริการออนไลน์

มีแบบฟอร์มรวมสำหรับการรักษาสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย ตัวเลือกการเติมกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์จะเหมือนกัน

ข้อแตกต่างคือเอกสารที่เป็นกระดาษ แม้กระทั่งก่อนที่จะกรอกข้อมูลจะต้องมีการระบุหมายเลข เย็บ ปิดผนึก และลงนามโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่ล้มเหลว หนังสือฉบับอิเล็กทรอนิกส์มีหมายเลข เย็บ และปิดผนึกเฉพาะเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน (ปี) ตั้งแต่ปี 2013 KUDiR ได้รับการรับรองโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น ซึ่งไม่จำเป็นที่ Tax Inspectorate

ในขั้นตอนการรักษาและกรอก KU ของรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งในรูปแบบกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดได้ เมื่อป้อนข้อมูลด้วยตนเองด้วยปากกา การแก้ไขแต่ละครั้งจะต้องมีเหตุผล พร้อมทั้งรับรองโดยลายเซ็นและตราประทับของผู้ประกอบการ ในเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์ สามารถทำการแก้ไขได้ก่อนที่เอกสารจะถูกพิมพ์

การกรอกสมุดบัญชี D และ R นั้นดำเนินการบนพื้นฐานของเอกสารหลัก (สัญญา, เช็ค, ใบแจ้งหนี้, ฯลฯ ) รายการทั้งหมดในนั้นจัดทำขึ้นตามลำดับเหตุการณ์ของบางครัวเรือน การดำเนินการภายในรอบระยะเวลารายงาน เมื่อทำรายการต้องระบุหมายเลขซีเรียลและวันที่ของเอกสารตามที่ทำขึ้น

KUDiR กรอกอย่างไร?

1. เมื่อแสดงรายได้บางอย่างใน KUDiR ให้ระบุประเภทของรายได้เสมอ (เช่น รายได้) วันที่รับรายได้ (สะท้อนใน KUDiR) คือวันที่ได้รับจริง นั่นคือการโอนเงินไปยังบัญชี r / การชำระเงินไปยังแคชเชียร์ ฯลฯ
2. เมื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายใน KUDiR ให้อ้างอิงบทความที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเสมอ โดยพิจารณาจากค่าใช้จ่ายที่รับรู้ในวันที่กำหนดและป้อนลงในบัญชีแยกประเภท D&D ด้วย

ธุรกรรมต่อไปนี้สามารถแสดงเป็นค่าใช้จ่ายได้:

• ค่าใช้จ่าย IP สำหรับการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน (ค่าจ้าง) การซื้อวัสดุ (วัตถุดิบ) ค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ พวกเขาจะป้อนใน KUDiR ตามวันที่หักเงินจริงจากบัญชีหรือการชำระเงินจากโต๊ะเงินสด
• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการได้มาซึ่งสินค้า (ผลิตภัณฑ์) เพื่อวัตถุประสงค์ในการขายในภายหลัง สะท้อนให้เห็นเป็นการขายสินค้า
• ค่าขนส่งสินค้า ค่าจัดเก็บ ค่าบำรุงรักษา

1. มีเหตุผลมากกว่าที่จะสะท้อนค่าใช้จ่ายและรายได้ในบรรทัดที่แยกจากกัน
2. หากมีภาษีมูลค่าเพิ่ม ควรแสดงใน KUDiR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายเป็นบรรทัดแยกต่างหาก ในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถนำมาพิจารณาเป็นจำนวนเงินทั้งหมดได้ คุณไม่จำเป็นต้องรอการขายสินค้าทั้งหมดเต็มจำนวน
3. ควรป้อน KUDiR ใหม่สำหรับแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน (ปี)
4. เมื่อบำรุงรักษาหนังสือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน ทุกส่วนของหนังสือจะถูกพิมพ์ออกมาอย่างแน่นอน รวมถึงส่วนที่ว่างเปล่าด้วย
5. KUDiR จะดำเนินการแม้ว่ากิจกรรมของ IP จะไม่ได้ดำเนินการจริง ในกรณีนี้ จะมีการพิมพ์ KUDiR เป็นศูนย์

KUDiR กรอกค่อนข้างง่าย คุณสามารถดูได้จากตัวอย่างที่นำเสนอ

แบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอก KUDiR

หนังสือการบัญชีรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายเป็นประเภทการรายงานที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและผ่านการตรวจสอบกิจกรรมของเขา มีรูปแบบมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎสำหรับการกรอกข้อมูลถูกควบคุมโดยกฎหมายรัสเซียอย่างเคร่งครัด ในหนังสือเล่มนี้ ธุรกรรมทางธุรกิจจะถูกเก็บไว้ จากนั้นจึงคำนวณภาษีตามข้อมูล ดังนั้นกองตรวจภาษีจึงพยายามควบคุมการกรอกสมุดบัญชีให้ถูกต้อง

วันนี้เราจะพิจารณาว่าควรกรอกสมุดบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก "รายได้" ในปี 2560 อย่างไร เราจะบอกคุณว่าควรพิจารณาอะไรเมื่อกรอกแบบฟอร์มโดยไม่ต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษ บทความจะยกตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มหนังสือ การกรอกหนังสือด้วยตัวเองตามคำแนะนำของเราไม่ใช่เรื่องยากเลยวันนี้เราจะบอกรายละเอียดวิธีการทำ

ในบทความของเราเราจะพิจารณานวัตกรรมของปี 2560 เราจะบอกคุณในรายละเอียดว่ามีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในปี 2560 และอะไรอีกที่พวกเขาวางแผนที่จะเปลี่ยนแปลงในอนาคตอันใกล้นี้

กฎสำหรับการรักษาสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย

คูดีร์- หนังสือการบัญชีสำหรับการดำเนินธุรกิจซึ่งจำเป็นต้องมีการดูแลโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย

พิจารณาการเก็บบัญชีแยกประเภทของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานให้กับ ONS ด้วยการเก็บภาษีรายได้ในอัตราภาษี 6%

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการจัดเก็บภาษีจะต้องดำเนินการ KUDIR ของตนเอง

คูดีร์- นี่คือประเภทของการรายงาน IP และต้องกรอกเป็นประจำ โปรดทราบว่าผู้ตรวจสอบภาษีมีสิทธิ์ที่จะเรียกร้องและผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องให้ KUDIR ของเขาตามคำขอครั้งแรก ในกรณีที่ไม่สามารถจัดทำรายงานที่ครบถ้วนถูกต้อง อาจถูกปรับ เช่นเดียวกับรายงานอื่น ๆ ที่ไม่ได้ส่งในเวลาที่เหมาะสม

หากตามคำร้องขอครั้งแรกของผู้ตรวจสอบภาษี ผู้ประกอบการไม่สามารถจัดหา KUDIR ได้ เขาอาจถูกปรับ 200 รูเบิล (ดูมาตรา 126 ของรหัสภาษี) หากไม่พบสมุดบัญชีระหว่างการตรวจสอบในสถานที่ ค่าปรับอาจอยู่ที่ - 10,000 รูเบิล (ดูมาตรา 120 ของรหัสภาษี) หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถจัดทำสมุดบัญชีได้นานกว่าหนึ่งปีแสดงว่ามีค่าปรับ 30,000 รูเบิลอยู่แล้ว หากหน่วยงานด้านภาษีสามารถพิสูจน์ได้ว่าการขาดการบัญชีสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการนำไปสู่การประเมินภาษีต่ำเกินไป ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องถูกปรับอย่างน้อย 40,000 รูเบิล

อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าข้อกำหนดในการแสดง KUDIR จะต้องดำเนินการเป็นลายลักษณ์อักษรโดยพนักงานของ Federal Tax Service และสามารถแสดงได้ในระหว่างการตรวจสอบภาษีในสถานที่หรือในหลายกรณี

KUDIR หมายถึงการลงทะเบียนภาษีซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษี ดังนั้นการไม่มีตัวตนจึงเท่ากับเป็นการละเมิดกฎในการเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย

ก่อนหน้านี้ ไม่จำเป็นต้องส่ง KUDIR เพื่อตรวจสอบตามปกติที่ Federal Tax Service Inspectorate

รูปแบบจะเหมือนกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย แต่สำหรับระบบภาษีที่แตกต่างกัน วิธีการดูแลรักษาจะแตกต่างกันบ้าง

KUDIR สามารถเก็บไว้ในแบบเก่า - บนกระดาษ, จดบันทึกด้วยมือ, คุณสามารถเก็บเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์ไว้ในคอมพิวเตอร์และหากจำเป็นให้พิมพ์ออกมา ขณะนี้มีบริการออนไลน์สำหรับการดูแล KUDIR

คุณสามารถเลือกตัวเลือกการบัญชีใด ๆ สิ่งสำคัญคือต้องเก็บไว้อย่างถูกต้องและสามารถพิมพ์, จำนวน, เย็บและนำเสนอต่อหน่วยงานด้านภาษีในเวลาที่เหมาะสม

KUDIR มีแบบฟอร์มรายงานประจำปี เช่น ทุกๆ ปีใหม่ จะมีการเปิดตัวหนังสือเล่มใหม่ ในเวลาเดียวกันหนังสือสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมาจะถูกพิมพ์, หมายเลข, เย็บเล่ม, รับรองโดยตราประทับของผู้ประกอบการแต่ละราย (ถ้ามี) และลายเซ็นของเขา หนังสือเล่มนี้อยู่ภายใต้การจัดเก็บบังคับและหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะดำเนินการตรวจสอบในช่วงสามปีที่ผ่านมา

หากในปีที่ผ่านมาผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ควรพิมพ์และเย็บหนังสือ "ศูนย์" เข้าด้วยกัน หากมีส่วนที่ไม่ได้กรอกในหนังสือ ก็จะมีการกำหนดหมายเลขและจัดเก็บด้วย

KUDIR เป็นแบบฟอร์มการรายงาน IP ประจำปี เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำสิ่งนี้และทำความเข้าใจว่าข้อกำหนดเดียวกันกับการรายงานอื่นๆ ได้มาตรฐานและมีอายุการเก็บรักษา 4 ปี

หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีผลประกอบการประจำปีเพียงเล็กน้อย ก็สามารถเก็บบัญชีแยกประเภทไว้บนกระดาษโดยจดบันทึกด้วยมือ

หากผลประกอบการมีขนาดใหญ่จะเป็นการดีกว่าที่จะเก็บบันทึกโดยใช้บริการพิเศษ บางทีและเพียงแค่เก็บไว้ในคอมพิวเตอร์ใน excel

ในสมุดบัญชี การดำเนินการแต่ละรายการจะถูกบันทึกตามลำดับเวลาในบรรทัดแยกต่างหาก และจะต้องมีการจัดทำเป็นเอกสาร เอกสารประกอบมักจะเป็น: ใบแจ้งหนี้ ใบสั่งจ่าย เช็ค สัญญา ฯลฯ

กฎทั่วไปหลักสำหรับการดูแล KUDIR สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ "รายได้":

• KUDIR เป็นแบบฟอร์มการรายงานประจำปี ดังนั้นทุกปีผู้ประกอบการจะต้องเริ่มสมุดบัญชีใหม่สำหรับปีปฏิทินใหม่ - รอบระยะเวลาภาษีใหม่
• รายการในหนังสือควรทำทีละบรรทัดเช่น หนึ่งบรรทัด - หนึ่งการดำเนินการ
• บันทึกจะถูกเก็บไว้ตามลำดับเวลา
• บันทึกจะถูกเก็บไว้ในรูเบิลเต็มเท่านั้น
• เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน ในกรณีนี้ ควรพิมพ์ปีปฏิทิน KUDIR
• ส่วนที่ยังไม่ได้พิมพ์ของหนังสือยังคงพิมพ์อยู่
• หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ใด ๆ ในปีนี้ เขาจะพิมพ์ "สมุดศูนย์" ออกมา
• ในตอนท้ายของรอบระยะเวลาภาษีประจำปีสมุดบัญชีจะมีหมายเลขและเย็บเล่มรับรองโดยลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละรายหากมีตราประทับก็จะได้รับการรับรองโดยตราประทับด้วย
• ต้องเก็บบัญชีแยกประเภทไว้เป็นเวลา 4 ปี
• การเติมเต็มบัญชีปัจจุบันไม่ใช่รายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการ และธุรกรรมดังกล่าวจะไม่ถูกบันทึกในบัญชีแยกประเภท
• แบบฟอร์ม KUDIR เป็นแบบฟอร์มการรายงานแบบรวม แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 135n เมื่อวันที่ 22/10/2012

รูปแบบมาตรฐานของ KUDIR ประกอบด้วย:

• หน้าชื่อเรื่องที่มีการลงทะเบียนข้อมูลของผู้เสียภาษีทรัพย์สินทางปัญญา
• ส่วนที่ 1 "รายได้และค่าใช้จ่าย" กรอกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งหมด
• ส่วนที่ 2 "ค่าใช้จ่ายสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน" - ไม่ได้กรอก IP ในระบบ "รายได้" แบบง่าย
• ส่วนที่ 3 การคำนวณจำนวนการสูญเสีย - IP ในระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้กรอก "รายได้"
• หมวดที่ 4 เบี้ยประกันภัย - กรอกโดยผู้ประกอบการรายบุคคลทั้งหมด

เราได้สรุปกฎพื้นฐานสำหรับการบำรุงรักษา KUDIR และข้อกำหนดสำหรับกฎดังกล่าว ต่อไปเราจะวิเคราะห์ทุกส่วนของสมุดบัญชีอย่างละเอียดและกฎสำหรับการกรอกข้อมูล

การกรอกสมุดบัญชีเริ่มต้นด้วยการออกแบบหน้าชื่อ:

• ไม่ได้กรอกคอลัมน์ "แบบฟอร์มตาม OKUD"
• ในคอลัมน์ "วันที่" ป้อนวันที่เปิดหนังสือ - วันที่บันทึกครั้งแรก
• กรอกข้อมูลในช่องที่เปิดหนังสือ - สำหรับปี 2560
• ช่อง OKPO ระบุรหัสจากสถิติ
• ในคอลัมน์ "ผู้เสียภาษี" ให้ป้อนชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย
• ในคอลัมน์ TIN / KPP ระบุหมายเลข IP ที่เกี่ยวข้อง
• ในคอลัมน์ "วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี" - เขียน "รายได้"
• ในแถบที่อยู่ระบุ - ที่อยู่ของ IP
• เพิ่มเติมที่ด้านล่างของหน้า กรอกข้อมูลในฟิลด์รายละเอียดธนาคาร - ระบุรายละเอียดของบัญชีการชำระเงิน IP

ในหมวดที่ 1 ของบัญชีแยกประเภท ผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีรายได้จะบันทึกรายได้ของตน แบบฟอร์มได้รับการออกแบบสำหรับการกรอกรายไตรมาส ประกอบด้วย 4 ตาราง แต่ละการดำเนินการเขียนในบรรทัดแยกกัน คุณสามารถเพิ่มจำนวนบรรทัดได้หากจำเป็น ตารางมีห้าคอลัมน์แนวตั้งที่ต้องกรอกดังนี้:

1. จำนวนการดำเนินการ p / p การดำเนินการตามลำดับเวลา
2. วันที่และหมายเลขของเอกสารพื้นฐานการทำธุรกรรม วันที่ของใบแจ้งหนี้ การชำระเงิน ฯลฯ จะระบุไว้ที่นี่
3. เนื้อหาของการดำเนินการ - จำเป็นต้องสะท้อนถึงสาระสำคัญโดยสังเขป
4. ในคอลัมน์รายได้ - จดจำนวนรายได้ที่ได้รับ
5. ค่าใช้จ่ายในคอลัมน์ - สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้กรอกภาษีรายได้เท่านั้น

ดังนั้น ส่วนที่ 1 จึงถูกเติมเต็มตามลำดับตลอดทั้งปี

เราทราบเพียงว่า ตัวอย่างเช่น ใบเสร็จรับเงินจะถูกสรุปต่อวันและสะท้อนให้เห็นในรายการเดียว พื้นฐานของการดำเนินการคือรายงาน Z ดังนั้นเราจึงป้อนวันที่และหมายเลขของรายงานเงินสดนี้ในตาราง คุณสามารถทำเช่นเดียวกันกับรายได้อื่นๆ ที่คล้ายกัน เมื่อได้รับการชำระเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันแล้ว คุณสามารถเน้นไปที่ใบแจ้งยอดธนาคารรายวันได้

โปรดทราบว่าบางครั้งมีบางกรณีที่คุณจำเป็นต้องชำระเงินคืน จากนั้นรายการจะทำในคอลัมน์รายได้ในหนังสือตามปกติ แต่มีเครื่องหมายลบ

หลังจากสิ้นสุดแต่ละไตรมาส ส่วนนี้จะสรุปผลรวมของตัวเลขในแถวที่สอดคล้องกันของตาราง ในบรรทัดที่กำหนดเป็นพิเศษ ผลรวมสะสมสำหรับหกและเก้าเดือนจะสะท้อนให้เห็น ยอดรวมรายปีจะถูกคำนวณ

ในคอลัมน์ค่าใช้จ่าย รายการสำหรับระบบภาษีนี้จะทำน้อยมาก ตัวอย่างเช่น หากมีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น เงินที่ได้รับภายใต้โครงการสนับสนุน SME จากเงินอุดหนุนจากรัฐ จำนวนเงินเหล่านี้ต้องรายงานทั้งในคอลัมน์รายได้และค่าใช้จ่าย เพื่อไม่ให้รวมอยู่ในฐานภาษี

โปรดทราบว่ามีรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ซึ่งไม่จำเป็นต้องบันทึกใน KUDIR บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับรายได้จากการขายและรายได้ "ขายไม่ได้" แนวคิดเหล่านี้จะต้องแยกออกจากกัน

เสร็จสิ้นส่วนที่ 2 "การคำนวณค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน"

จบส่วนที่ 3 "การคำนวณยอดขาดทุนลดฐานภาษี"

ส่วนนี้ไม่ได้กรอก IP ในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้เท่านั้น มีไว้สำหรับ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ติดตามค่าใช้จ่ายด้วย ดังนั้นในการพิมพ์สมุดบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานส่วนนี้จะว่างเปล่า

จบหมวด 4 "รายจ่ายที่ลดจำนวนภาษี"

ในส่วนที่ 4 จำเป็นต้องบันทึกจำนวนเงินสมทบที่จ่ายเป็นรายไตรมาส และในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง ข้อมูลจะได้รับเป็นยอดรวมสะสมสำหรับหกและเก้าเดือน และคำนวณยอดรวมรายปี คอลัมน์ของตารางประกอบด้วยเบี้ยประกันแต่ละรายการที่ต้องระบุ มีการระบุผลงานสำหรับพนักงานด้วยหากพวกเขาได้รับการว่าจ้างจากผู้ประกอบการรายบุคคลในช่วงเวลานี้ นอกจากนี้ ต้องคำนึงถึงการชำระภาษีล่วงหน้าเมื่อคำนวณฐานภาษีภายในขอบเขตที่กำหนด

หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน จะต้องระบุการชำระเงินต่อไปนี้ในส่วน:

• เงินสมทบจากเงินเดือนพนักงาน
• การจ่ายเงินลาป่วยจ่ายจากกองทุนของผู้ประกอบการแต่ละราย
• เงินประกันภาคสมัครใจ
• จำนวนเบี้ยประกันคงที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับตัวเอง

ในปี 2559 นวัตกรรมต่อไปนี้ปรากฏขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายภายใต้ระบบภาษีจาก "รายได้":

• มีการชี้แจงขั้นตอนการกรอกข้อมูลในส่วนที่ 4 เกี่ยวกับการป้อนเบี้ยประกันในจำนวนคงที่
• KUDIR ได้รับการเสริมด้วยส่วนใหม่ 5 "จำนวนภาษีขาย" ซึ่งจะสะท้อนถึงจำนวนภาษีขายที่ชำระแล้ว
• กฎทางกฎหมายใหม่ปรากฏว่ารายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากองค์กรต่างประเทศที่ควบคุมโดยเขาไม่ได้บันทึกในส่วน KUDIR 1 คอลัมน์ 4 การเก็บภาษีของรายได้ดังกล่าวจะดำเนินการแยกต่างหาก

ตอนนี้เรามาพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติม

ควรสังเกตว่าตั้งแต่ปี 2560 ศิลปะ 430 ของรหัสภาษีสำหรับเบี้ยประกันคงที่ นั่นคือในระดับกฎหมายมีการรวมเบี้ยประกันสำหรับค่าจ้างขั้นต่ำและเงินสมทบ 1% จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล กฎใหม่เหล่านี้ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานเข้ามาเกี่ยวข้อง และใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก "รายได้" และจ่ายเฉพาะเบี้ยประกันเท่านั้น

ซึ่งหมายความว่าตอนนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายในบัญชีแยกประเภทจะบันทึกการหักเงินทั้งหมดของพวกเขาสำหรับการประกันภาคบังคับ: ทั้งจากค่าจ้างขั้นต่ำและ 1% จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลในจำนวนคงที่ ก่อนหน้านี้ จนถึงปี 2560 ผู้ตรวจสอบภาษีมักปฏิเสธที่จะลดจำนวนภาษี 6% เนื่องจาก "เงินสมทบ 1%" ดังนั้น จึงมักมีคำถามเกิดขึ้นเมื่อกรอก KUDIR

บรรทัดฐานที่เกิดขึ้นใหม่ของกฎหมายเกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่มีการควบคุมได้รับการออกแบบมาเพื่อแยกความแตกต่างอย่างชัดเจนในระดับกฎหมายของระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อจ่ายภาษีเดียวในระบบที่เรียบง่ายและการใช้อัตราภาษีเงินได้ ดังนั้นตอนนี้รหัสภาษี (ดูบทความ 248) ระบุอย่างชัดเจนว่ารายได้จาก บริษัท IP ต่างประเทศไม่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องเสียภาษีเงินได้จากรายได้ดังกล่าว

ในตอนท้ายของปี 2559 แบบฟอร์ม KUDIR ได้รับการสรุป - ส่วนที่ห้าใหม่รวมอยู่ในนั้น อย่างไรก็ตามรูปแบบใหม่ของหนังสือจะเริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2561 เท่านั้นและการบัญชีในปี 2560 ที่จะถึงนี้จะยังคงดำเนินการตามสมุดบัญชีของตัวอย่างก่อนหน้า

ส่วนใหม่ของหนังสือเล่มนี้เกี่ยวข้องกับการบัญชีสำหรับภาษีขาย ซึ่งจะลดจำนวนภาษีเดียวที่ชำระ โปรดทราบว่าภาษีการขายยังคงใช้ได้เฉพาะในมอสโกวเท่านั้น ส่วนใหม่จะถูกเติมเต็มเหมือนกับส่วนอื่นๆ ของหนังสือ นั่นคือ ตามลำดับเวลาระบุรายละเอียดของเอกสาร - เหตุสำหรับการทำธุรกรรมทางธุรกิจ

บทสรุป

สมุดบัญชีเป็นรูปแบบหลักของการรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งสะท้อนถึงการดำเนินงานสำหรับการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ รูปแบบของหนังสือเป็นมาตรฐานกฎการกรอกเป็นไปตามกฎหมาย เมื่อดำเนินการดังกล่าว จะต้องปฏิบัติตามบทบัญญัติทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องทั้งหมด

ผู้ตรวจการภาษีกำกับดูแลการชำระภาษีจากกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของผู้ประกอบการ กล่าวคือผ่านการควบคุมการเก็บบันทึกการทำธุรกรรมทางการค้า สำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎสำหรับการรักษา KUDIR กฎหมายกำหนดให้มีการกำหนดค่าปรับผู้ประกอบการ

บทความตรวจสอบรายละเอียดการกรอกข้อมูลในส่วนของสมุดบัญชีตัวอย่างแบบฟอร์มมาตรฐานและตัวอย่างการกรอก

นอกจากนี้ ในบทความเรายังกล่าวถึงนวัตกรรมด้านกฎหมายล่าสุดที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษา KUDIR ในปี 2560 พวกเขาพูดคุยเกี่ยวกับรูปแบบใหม่ของสมุดบัญชี

เมื่อเก็บบันทึก จะเป็นการดีกว่าหากปฏิบัติตามคำแนะนำข้างต้น จากนั้นจะมีคำถามน้อยลงจากสำนักงานภาษีและเอกสาร การกรอกสมุดคู่บ่าวสาวด้วยตัวเองนั้นไม่ใช่เรื่องยากเลย นอกจากนี้ คุณยังสามารถใช้บริการบัญชีออนไลน์แบบพิเศษได้อีกด้วย