การลดหย่อนภาษีสำหรับผู้รับบำนาญ การคืนภาษีสำหรับผู้รับบำนาญ ผู้รับบำนาญจำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการหรือไม่?

มีลักษณะและความแตกต่างหลายประการซึ่งเราจะให้ความสนใจในเนื้อหาของเรา เราจะหารือในรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิพิเศษของผู้สูงอายุ เอกสารเงินบำนาญที่จำเป็นสำหรับการกรอกคำประกาศ ตลอดจนการระบุสถานะในเอกสาร

ดังนั้นสิ่งแรกก่อน

สถานะของผู้รับบำนาญในแบบฟอร์มประกาศ

การกรอกคำประกาศ 3-NDFL เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยผู้รับบำนาญนั้นแตกต่างจากหลักการที่แนะนำพลเมืองคนอื่น ดังนั้นองค์ประกอบบังคับของเอกสาร - แผ่น D ในคอลัมน์หมายเลข 040 จะต้องมีองค์ประกอบหนึ่งหากทรัพย์สินถูกซื้อโดยบุคคลในวัยเกษียณ ลักษณะที่ปรากฏอยู่ในเอกสารประกาศสามารถดูได้ในรูปที่ 1

ภาพที่ 1– ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ 3-NDFL

เป็นหน่วยที่ระบุในกล่องนี้ซึ่งจะทำให้เจ้าหน้าที่ภาษีทราบชัดเจนว่าพลเมืองในวัยเกษียณต้องการได้รับการหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ เขาจึงเป็นเจ้าของสิทธิทั้งหมดในการรับผลประโยชน์บำนาญจากกองทุนของรัฐ

สิทธิพิเศษของผู้รับบำนาญ

วรรคที่สิบของบทความหมายเลข 220 ของกฎหมายภาษีระบุว่าการหักเงิน 3-NDFL สำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์สามารถคำนวณได้โดยคำนึงถึงระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาสำหรับผู้ที่อยู่ในวัยเกษียณ นอกจากนี้ยังใช้กับส่วนที่เหลือของการหักเงินด้วย รอบระยะเวลาก่อนหน้านี้ถูกจำกัดไว้ที่สามปีก่อนปีซึ่งยอดการหักเงินเริ่มก่อตัว ลองดูสถานการณ์โดยใช้ตัวอย่าง

1. ในปีนี้ พลเมืองวัยเกษียณได้ส่งคำประกาศที่สมบูรณ์และลงนามสำหรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ไปยังสำนักงานภาษี ซึ่งเขารายงานรายได้ของปีที่แล้ว ตามมาว่าเขาสามารถจัดสรรยอดคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้ของการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2556 ถึง 2558
2. พลเมืองคนนี้เกษียณอายุในปี 2554 และเธอจะไม่สามารถได้รับการหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่เธอทำในปีนี้โดยอิงจากปี 2553 และปีก่อนหน้า

มีความแตกต่างอื่น ๆ อีกหลายประการที่ผู้อาวุโสจำเป็นต้องรู้ พวกเขาเกี่ยวข้องกับสิทธิของพวกเขาซึ่งทำให้พวกเขามีโอกาสที่จะใช้การหักเงินในกรณีที่ซื้อทรัพย์สิน

1. ไม่สำคัญว่าพลเมืองจะมีสถานะเป็นผู้รับบำนาญด้วยเหตุผลใดรวมถึงเงินบำนาญประเภทใดที่เขามีสิทธิ์ได้รับ
2. กรอกคำประกาศ 3-NDFL เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยผู้รับบำนาญให้สิทธิ์ในการหักเงินแก่เขาไม่ว่าเขาจะวางแผนที่จะจำนองหรือพร้อมที่จะซื้ออพาร์ทเมนต์ก็ตาม
3. ไม่สำคัญว่าผู้เกษียณอายุจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีร้อยละสิบสามหรือไม่ เขายังสามารถยกยอดหักลดหย่อนไปข้างหน้าได้
4. ไม่สำคัญอย่างแน่นอนว่าพลเมืองจะได้รับที่อยู่อาศัยเมื่อใดหรือเมื่อเขาจดทะเบียนเป็นทรัพย์สินเมื่อใด
5. ความสามารถในการโอนยอดการหักเงินไปยังปีก่อนหน้านั้นไม่ได้ถูกกำหนดโดยพลเมืองในวัยเกษียณที่มีสิทธิ์ในการหักเงินในขณะนั้นหรือไม่

บางครั้ง กรอก 3-NDFL เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยผู้รับบำนาญไม่ได้ดำเนินการอย่างแม่นยำในช่วงระยะเวลาภาษีต่อจากรอบระยะเวลาภาษีที่คำนวณการหักเงิน อาจเป็นภายหลัง แต่จำนวนงวดที่ยอดคงเหลือที่ถูกเลื่อนออกไปจะลดลงตามธรรมชาติ

หลายคนสนใจว่าข้อเท็จจริงที่ว่าพลเมืองที่อยู่ในเงินบำนาญกำลังทำงานอยู่หรืออยู่ในสถานะว่างงานนั้นมีน้ำหนักพิเศษหรือไม่เมื่อแก้ไขปัญหาที่อยู่อาศัย ในความเป็นจริง การโอนการหักเงินนั้นมีให้สำหรับผู้รับบำนาญทุกคนทั้งที่ทำงานและไม่ทำงาน จึงไม่ควรระบุสถานะเป็นหน่วยดังรูป ตัวอย่างการกรอกประกาศ 3-NDFL อยู่ในรูปที่ 1หากผู้รับบำนาญตัดสินใจทำงานต่อ เขาสามารถเลือกได้ว่าจะโอนการหักเงินไปยังงวดก่อนหน้าหรือในอนาคตสำหรับพื้นที่อยู่อาศัยที่ซื้อ

เพื่อที่จะโอนยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินกลับไปสู่ระยะเวลาสามปีอย่างสมบูรณ์ ขอแนะนำให้ส่งเอกสารสำแดงในระหว่างปีที่เกิดขึ้นหลังจากการสร้างยอดคงเหลือ มิฉะนั้นจำนวนปีที่หักลดหย่อนจะลดลง

นอกเหนือจากเอกสารมาตรฐานที่จำเป็นทั้งหมดที่ 3-NDFL รวมไว้แล้ว ผู้รับบำนาญจะต้องแนบสำเนาบัตรประจำตัวผู้รับบำนาญของตนด้วย ผู้รับบำนาญรุ่นเยาว์ไม่สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้ได้ เนื่องจากเมื่อสองปีที่แล้วไม่ได้ออกใบรับรองดังกล่าวให้กับพลเมืองที่จะเกษียณอีกต่อไป ตอนนี้จำเป็นต้องแนบใบรับรองจากกองทุนบำเหน็จบำนาญไปกับเอกสารประกาศหากไม่มีใบรับรอง สิ่งที่ดูเหมือนแสดงในรูปที่ 2

รูปที่ 2– ใบรับรองจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ

หลักการอื่น ๆ ทั้งหมดในการกรอกเอกสารประกาศเพื่อรับการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยไม่แตกต่างกันสำหรับผู้รับบำนาญและพลเมืองอื่น ๆ กล่าวโดยคร่าวๆ มีความแตกต่างหลักๆ อยู่ 2 ประการ ได้แก่ การวางหน่วยในแผ่น D1 รวมถึงการแนบสำเนาใบรับรองหรือใบรับรองจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ

แคโรไลน่า เอเมลยาโนวา

ประกาศ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้รับบำนาญเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์กรอกด้วยวิธีมาตรฐาน อย่างไรก็ตามผู้รับบำนาญควรตระหนักว่าพวกเขามีเงื่อนไขพิเศษที่สามารถใช้ได้หากต้องการ ผู้รับบำนาญมีสองประเภท – ทำงานและไม่ได้ทำงาน หากบุคคลทำงานและได้รับรายได้ จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเป็นภาษีเงินได้เฉพาะ ภาษีจะคำนวณจากจำนวนค่าจ้างจำนวน 13% เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์คุณสามารถได้รับการหักเงินมากถึง 260,000 รูเบิล เมื่อขายอพาร์ทเมนต์จำเป็นต้องจ่ายภาษีด้วยเนื่องจากมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับเมื่อชำระคือรายได้ของแต่ละบุคคล ภาษีก็สิบสามเปอร์เซ็นต์เช่นกัน

จะกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการสำหรับผู้รับบำนาญเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ได้อย่างไร?

จะต้องกล่าวทันทีว่ามีเอกสารพิเศษซึ่งกำหนดจำนวนเงินที่ได้รับจากการทำธุรกรรมไว้อย่างชัดเจนและคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่บุคคลต้องจ่ายโดยอิสระ ในเวลาเดียวกันหากผู้รับบำนาญเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์มานานกว่าสามปีแล้วโดยหลักการแล้วเขาไม่จำเป็นต้องยื่นคำแถลงเนื่องจากเขามีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายภาษีจากการขาย

นั่นคือในความเป็นจริงคุณต้องพูดทันทีว่าคุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอพาร์ทเมนต์และแม้ว่าบุคคลนั้นจะเป็นผู้รับบำนาญ แต่เขาก็ยังต้องจ่ายภาษี แต่มีข้อยกเว้นเมื่อบุคคลมีสิทธิไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ คุณสามารถใช้จำนวนเงินที่หักภาษีเป็นองค์ประกอบในการชำระภาษีได้ หากคุณตัดสินใจซื้ออสังหาริมทรัพย์ทันทีหลังการขาย

จัดทำประกาศเมื่อขายอพาร์ทเมนต์

โดยธรรมชาติแล้วมีคุณสมบัติแปลก ๆ ที่ควรนำมาพิจารณาเมื่อจัดทำเอกสารนี้ เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์จะมีการกรอกหน้าชื่อเรื่องและระบุข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกาศด้วย

การยื่นเรื่องส่งคืนตรงเวลาเป็นสิ่งสำคัญมาก โดยจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไปภายหลังการขายทรัพย์สิน บนเว็บไซต์ภาษี คุณสามารถใช้โปรแกรมพิเศษซึ่งการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการจะเป็นกระบวนการที่ง่ายและรวดเร็ว คุณสามารถกรอกคำประกาศด้วยตนเองได้ แต่สิ่งสำคัญคือคุณต้องใช้แบบฟอร์มเอกสารมาตรฐานที่กำหนดโดยสภานิติบัญญัติ ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไข ข้อผิดพลาด และรอยเปื้อน ตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดจะต้องระบุเป็นรูเบิลและโกเปคโดยเฉพาะจำนวนภาษีเฉพาะในรูเบิลเต็มจำนวน

โดยหลักการแล้วคุณจะไม่ประสบปัญหาใด ๆ ในการกรอกประกาศโดยเฉพาะเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ ในเวลาเดียวกันต้องบอกทันทีว่ามีไซต์พิเศษมากมายในหน้าเว็บที่คุณสามารถค้นหาโปรแกรมอัตโนมัติสำหรับการคำนวณรวมถึงการกรอกคำประกาศ

ที่มา: www.spalotus.me

เมื่อขายอพาร์ทเมนต์ให้กับผู้เยาว์จะต้องจัดทำและส่งประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 เนื่องจากผู้เยาว์ได้รับรายได้และมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษี...

เมื่อลงทะเบียนการลดหย่อนภาษี จะมีการสร้างการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 3 หากภายในหนึ่งปีไม่สามารถชำระภาษีที่หักจากการลดหย่อนภาษีได้ ก็จะมีการยกยอดยกไป...

เนื่องจากผู้สูงอายุสามารถรับรายได้เพิ่มเติมได้ พวกเขาจึงจำเป็นต้องรู้ว่าผู้รับบำนาญสามารถกรอกคำประกาศ 3-NDFL ได้อย่างไร เพื่อที่บริการภาษีจะไม่มีคำถามใด ๆ โดยปกติแล้ว แบบฟอร์มการรายงานนี้จะต้องส่งให้กับบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม ในกรณีของผู้รับบำนาญ อาจเป็นกำไรจากการให้เช่าที่อยู่อาศัย ขายรถยนต์ อพาร์ทเมนต์ หรือทรัพย์สินอื่น ๆ หากต้องการชำระภาษีเงินได้คุณต้องส่งรายงานไปยังบริการภาษี - ประกาศ 3-NDFL
ผู้รับบำนาญที่ทำงานมีสิทธิขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการฝึกอบรมหรือเพื่อการรักษา หากต้องการรับค่าชดเชยดังกล่าว คุณจะต้องเตรียมใบสำแดงด้วย มีกฎเกณฑ์หลายประการเกี่ยวกับการกรอกและส่งเอกสารที่ควรปฏิบัติตาม

เงื่อนไขในการกรอกใบประกาศ

ผู้รับบำนาญที่ได้รับรายได้นอกเหนือจากเงินบำนาญภายในรอบระยะเวลารายงาน (12 เดือนตามปฏิทิน) จะต้องกังวลเกี่ยวกับเรื่องนี้ ตามรหัสภาษี ในกรณีนี้ พลเมืองจะถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% บุคคลดังกล่าวมีสิทธิเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนในภายหลัง - การหักภาษี ผู้รับบำนาญที่ทำงานจะต้องปฏิบัติตามอัลกอริทึมเดียวกันกับบุคคลอื่น

พวกเขาจะต้องตรงตามเงื่อนไขหลายประการ:

• เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายถึงการอาศัยอยู่ในประเทศเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในปีที่รายงาน
• ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน มีรายได้เพิ่มเติม เช่น เงินปันผลหรือค่าเช่า
• ยื่นคำชี้แจงที่ครบถ้วนด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน พร้อมทั้งเตรียมเอกสารอื่น ๆ หากบุคคลนั้นมีสิทธิได้รับการหักทรัพย์สิน

หากบุคคลจำเป็นต้องประกาศรายได้เพิ่มเติมเช่น เสียภาษีให้เขาหรือต้องการใช้สิทธิรับเงินลดหย่อนทรัพย์สิน ขั้นตอนในการกรอกใบขนสินค้าอาจมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย

ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการกรอกคำประกาศ

ในกระบวนการรายงานผู้รับบำนาญควรปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

1. กรอกข้อมูลลงในช่องด้วยมือโดยใช้ปากกาสีดำหรือสีน้ำเงิน อนุญาตให้มีตัวเลือกในการกรอกโดยใช้พีซี ในกรณีที่สองจะใช้แบบอักษร Courier New ขนาด 16-18
2. ไม่มีข้อผิดพลาด การละเว้น หรือการแก้ไขใด ๆ เกิดขึ้น ข้อมูลจะต้องเชื่อถือได้
3. ไม่สามารถยึดแผ่นเข้าด้วยกันได้
4. คุณต้องกรอกเฉพาะเอกสารประกาศที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาการรายงานที่ต้องการเท่านั้น อย่าแตะต้องส่วนที่เหลือ
5. ตัวบ่งชี้จะป้อนเป็นรูเบิลและโกเปค ห้ามปัดเศษค่าใช้จ่ายหรือจำนวนรายได้ สามารถปัดเศษจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริงได้ (มากกว่า 50 kopecks - ขึ้นไป, น้อยกว่า 50 kopecks - ไม่ได้คำนึงถึงมูลค่า)
6. ลูกสมุนทำการคำนวณทั้งหมดอย่างอิสระ
7. หน้าต่างๆ จะมีหมายเลขอยู่ในรูปแบบ “001, 002 ฯลฯ”

เอกสารนี้กรอกในแบบฟอร์มมาตรฐาน คุณสามารถรับตัวอย่างได้โดยติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ หรือดาวน์โหลดจากลิงก์ด้านบน

คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการกรอก

หลังจากได้รับแบบฟอร์มแล้วคุณจะต้องกรอกหน้าแรกอย่างระมัดระวัง ที่นี่คุณจะต้องป้อนข้อมูลส่วนบุคคลของคุณด้วยตัวอักษรบล็อก เขียนข้อมูลจากหนังสือเดินทางของคุณใหม่และระบุข้อมูลติดต่อเพื่อการสื่อสาร

• ในหน้า 4 ของแผ่น A คุณต้องอธิบายแหล่งรายได้ที่มีอยู่ทั้งหมดและจำนวนรายได้ทั้งหมด
• ในหน้า 8 ของแผ่น D ให้สังเกตว่าพลเมืองมีสิทธิได้รับเงินจำนวนเท่าใด (หากเป้าหมายของการจัดการทั้งหมดคือการได้รับค่าชดเชย)
• ในหน้า 9 ของแผ่น D ระบุจำนวนภาษีที่ส่งคืนหลังการขายทรัพย์สิน
• ในหน้า 10 ของแผ่น E ให้คำนวณจำนวนทรัพย์สินหรือการหักลดหย่อนทางสังคมที่ต้องการ
• ในหน้า 13-19 ให้อธิบายแหล่งที่มาของรายได้ที่มีอยู่ในรูปแบบของหลักทรัพย์ การลงทุน และรายได้อื่น ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ด้วย
• จากนั้นไปที่หน้า 2-3 ซึ่งคุณจะเพิ่มข้อมูลสรุปเกี่ยวกับการหักลดหย่อนและรายได้ทั้งหมดที่จะต้องเสียภาษี

นี่เป็นบทความจากเว็บไซต์ vseofinansah dot ru หากคุณโพสต์บทความนี้ในไซต์อื่น แสดงว่าบทความนี้ถูกขโมยไปแล้ว

จุดสำคัญ!ไม่มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในกระบวนการกรอกคำประกาศระหว่างผู้รับบำนาญกับคนหนุ่มสาวที่ทำงาน แบบฟอร์มกรอกเกือบจะเหมือนกันโดยมีข้อยกเว้นประการหนึ่ง - ผู้รับบำนาญจะต้องป้อนดัชนี "1" ในฟิลด์ 040 บนแผ่น D1

ความแตกต่างและตัวอย่างการกรอกคำประกาศในบริบทของการได้รับการหักเงิน

ในการเริ่มต้น ผู้รับบำนาญจะต้องป้อน TIN ในช่องหมายเลขประจำตัว จากนั้นจึงป้อนหมายเลขการปรับปรุง หากมีการส่งการประกาศเป็นครั้งแรกในปีที่รายงานนี้ คุณต้องระบุรหัส 0 ปีที่ได้รับสินเชื่อที่อยู่อาศัยจะถูกบันทึกไว้ในบรรทัด "ระยะเวลาภาษี"
จากนั้นในบรรทัดรหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ให้ป้อนรหัส 4 หลักของหน่วยงานที่ส่งเอกสารไป ต่อไปก็ถึงเวลาไปยังช่องข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี: ระบุรายละเอียดหนังสือเดินทางของบุคคลที่ส่งคำประกาศและสถานะของเขา ในบรรทัด "สถานะ" ให้ป้อนหมายเลข 1 หากบุคคลนั้นมีถิ่นที่อยู่ในประเทศ และหมายเลข 2 หากไม่ใช่
ถัดไปในบรรทัด "ความน่าเชื่อถือและความครบถ้วนของข้อมูล" คุณต้องป้อนหมายเลข 1 หากบุคคลนั้นดำเนินการในนามของตนเองและไม่ได้ใช้บริการของบุคคลที่เชื่อถือได้

ส่วนที่ 1

มาดูขั้นตอนการป้อนข้อมูลลงในการรายงานทีละขั้นตอน:

1. บรรทัด 010 – การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณ (ในตัวอย่างของเรา ผู้รับบำนาญอ้างว่ามีการหักเงินหลังจากซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย) ระบุหมายเลข 2;
2. คอลัมน์ 020 – KBK ประกอบด้วยตัวเลข 12 หลัก รหัสเข้ารหัสข้อมูลเกี่ยวกับรายได้งบประมาณและค่าใช้จ่ายของทุกภูมิภาคของประเทศ
3. บรรทัด 030 – ข้อมูลจะถูกโอนมาที่นี่จากบล็อกแรกของใบรับรองที่เสร็จสมบูรณ์ในแบบฟอร์ม 2-NFDL เกี่ยวกับรายได้ของพลเมือง
4. รหัส 050 – คำนวณจำนวนเงินค่าชดเชยสำหรับทรัพย์สินที่ซื้อที่นี่

ตัวอย่าง. Citizen Naydenov จ่ายค่ารักษาทางทันตกรรมจำนวน 50,000 รูเบิล เขาเกษียณแล้วและนอกเหนือจากเงินบำนาญแล้วเขายังมีรายได้จากการให้เช่าที่อยู่อาศัย - 60,000 ต่อเดือน โดยรวมแล้วเขาจ่ายภาษีเงินได้ 93,000 600 รูเบิลจากรายได้นี้สำหรับปี ตอนนี้สอดคล้องกับรหัส 050 คุณต้องป้อน 50,000 รูเบิลเนื่องจากจำนวนเงินที่ใช้ในการรักษาน้อยกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายโดยผู้รับบำนาญ

ส่วนที่ 2

ที่นี่คุณจะต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีและแยกจำนวนภาษีที่บุคคลจ่ายให้กับงบประมาณภายในปีนี้ ที่ด้านบนสุดของแผ่นงานคุณต้องระบุอัตราปัจจุบัน - 13%

• ไปที่บรรทัด 010 ให้โอนเงินจากใบรับรองรายได้ที่ได้รับจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงาน
• ในคอลัมน์ 040 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่หักภาษีเนื่องจากผู้สมัครภายในระยะเวลานี้
• ในบรรทัด 060 ป้อนฐานภาษีและใน 070 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระ

ค่าหลังสามารถรับได้โดยการคูณตัวเลขจากบรรทัด 060 ด้วยอัตราภาษีปัจจุบัน 13%
มักเกิดขึ้นที่จำนวนรายได้ที่ได้รับและยอดหักลดหย่อนเท่ากัน ดังนั้นฐานภาษีจึงเท่ากับศูนย์ ในกรณีนี้ สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าหากไม่มีข้อมูลในบรรทัดใดๆ คุณจะไม่สามารถเว้นที่ว่างไว้ได้ คุณต้องใส่เส้นประ
เอกสาร A มีคำอธิบายรายได้ของพลเมืองที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในบรรทัด 020 ที่นี่คุณต้องจดประเภทของรายได้ที่ผู้รับบำนาญมีและระบุรหัส "06" ซึ่งหมายความว่าผู้สมัครได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการและชำระภาษีเงินเดือน ในบรรทัด 040 จำนวนค่าจ้างที่แน่นอนจะถูกบวกลงไปเหลือ kopeck ถัดไปในบล็อกใหม่ คุณจะต้องระบุชื่อของบริษัทที่บุคคลนั้นทำงาน อย่าลืมเกี่ยวกับจุดตรวจขององค์กร (รหัส 040) และรหัส OKTMO (รหัส 050)

ในผลลัพธ์สุดท้ายที่ด้านล่างของหน้า จำนวนรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกบันทึกอีกครั้ง เพื่อให้สามารถทำซ้ำค่าจากช่องที่กรอกไว้ก่อนหน้านี้

เอกสาร D1 – ข้อมูลเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อ

หากผู้รับบำนาญเรียกร้องขอคืนภาษีสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ สิ่งสุดท้ายที่เขาต้องกรอกคือเอกสารนี้

ประเด็นสำคัญ:

1. บรรทัด 010 มีรหัสของรายการที่ซื้อ 1 แห่งสำหรับอาคารพักอาศัยและ 2 แห่งสำหรับอพาร์ตเมนต์
2. ฟิลด์ 030 – ป้อนแอตทริบิวต์ของผู้เสียภาษีที่นี่ เนื่องจากรายได้ของเจ้าของอพาร์ทเมนต์ (รหัส 01) หรือคู่สมรสของเขา (รหัส 02) สามารถสะท้อนให้เห็นในการประกาศ
3. จากนั้นคุณจะต้องกรอกข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับที่อยู่อาศัย - ที่อยู่ รหัสไปรษณีย์ รหัสภูมิภาค และจุดอื่น ๆ ที่ช่วยให้คุณสามารถระบุทรัพย์สินได้
4. ผู้เสียภาษีจะต้องเพิ่มวันที่ได้รับใบรับรองในช่องพิเศษ
5. รหัส 200 คือรายได้รวมของบุคคลที่ยื่นคำประกาศซึ่งเขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สามารถดูค่าได้ในแผ่นที่สอง

สำหรับสถานการณ์อื่น ๆ ที่ผู้รับบำนาญจำเป็นต้องประกาศรายได้ที่ได้รับเช่นการขายที่ดินหรือรถยนต์อัลกอริทึมการกรอกจะไม่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ใน 3-NDFL คุณจะต้องระบุข้อมูลส่วนบุคคลจำนวนกำไรที่ได้รับจากการทำธุรกรรมและอย่างอิสระในส่วนที่ 6 คำนวณจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณ

ทั้งหมด

ผู้ที่อยู่ในวัยเกษียณอาจจำเป็นต้องจัดทำคำประกาศ 3-NFDL ในสองกรณี: หากมีความจำเป็นต้องสำแดงรายได้ที่ได้รับ หรือหากจำเป็นต้องได้รับการลดหย่อนภาษี เอกสารนี้กรอกในแบบฟอร์มมาตรฐานซึ่งสามารถรับได้จากสำนักงานสรรพากรที่ใกล้ที่สุด ผู้รับบำนาญสามารถรับมือกับเรื่องนี้ได้โดยไม่มีปัญหาใด ๆ เนื่องจากทุกสาขามีคำแนะนำ และหากจำเป็น คุณสามารถรับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญได้ทันที
หากต้องการ คุณสามารถใช้บริการออนไลน์บนเว็บไซต์ Federal Tax Service แทนที่จะป้อนข้อมูลทั้งหมดด้วยตนเอง ระบบจะประมวลผลข้อมูลที่ป้อนทั้งหมดและออกใบสำแดงสำเร็จรูปซึ่งคุณเพียงแค่ต้องพิมพ์ออกมาและนำไปที่สำนักงานสรรพากร โดยต้องจัดเตรียมเอกสารและยื่นภายในวันที่ 30 เมษายน และต้องชำระภาษีภายในวันที่ 15 กรกฎาคม หากจำเป็น ควรแนบชุดใบรับรองสนับสนุนมากับคำประกาศ

2018, . สงวนลิขสิทธิ์. การคัดลอกเนื้อหาโดยได้รับอนุญาตจากผู้เขียนเท่านั้น 4.91 จาก 5)

ในการให้คำปรึกษาของเราเราจะพูดถึงคุณสมบัติที่โดดเด่นของการกรอก 3-NDFL เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยผู้รับบำนาญและสิทธิ์ที่รหัสภาษีให้ไว้เกี่ยวกับการหักทรัพย์สินสำหรับพวกเขาเท่านั้น

สถานะในการประกาศ

การกรอกประกาศ 3-NDFL สำหรับผู้รับบำนาญเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์มีคุณสมบัติที่สำคัญเมื่อเปรียบเทียบกับผู้ซื้อบ้านรายอื่น ในเอกสาร D1 ซึ่งออกให้สำหรับการหักเสมอเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ในฟิลด์ 040 ผู้ซื้อที่เกษียณอายุจะป้อนหมายเลข "1"

สถานะของผู้สมัครที่กรอกในช่อง 040 ของคำประกาศ จะแสดงให้หน่วยงานภาษีเห็นว่าผู้ประกาศเป็นผู้รับบำนาญ นั่นคือตามกฎหมายเขามีสิทธิได้รับเงินบำนาญจากรัฐ

สิทธิพิเศษ

ความจริงก็คือบนพื้นฐานของวรรค 10 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีผู้รับบำนาญได้รับอนุญาตให้โอนการหักเงินใน 3-NDFL สำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ไปยังช่วงภาษีก่อนหน้า แน่นอนว่าสิ่งนี้ใช้ได้กับส่วนที่เหลือด้วย แต่มีขีดจำกัด: ไม่เกิน 3 ปีที่แล้ว นั่นคือก่อนปีที่มีการสร้างยอดยกยอดของการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างที่ 1

ในปี 2560 ผู้รับบำนาญได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ 3-NDFL สำหรับปี 2559 ไปยังสำนักงานสรรพากร ซึ่งหมายความว่าเขาสามารถโอนยอดคงเหลือของการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินไปยังปี 2558, 2557 และ 2556 ได้

ตัวอย่างที่ 2

ชิโรคาวาเกษียณในปี 2010 เธอไม่สามารถได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่เธอซื้อในปี 2559 โดยพิจารณาจากรายได้ในปี 2552 และปีก่อนหน้า

โปรดทราบว่าเมื่อใช้สิทธิ์ที่ได้รับตามข้อ 10 ของศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้รับบำนาญใน 3-NDFL เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์:

• ประเภทและพื้นฐานในการให้เงินบำนาญนั้นไม่สำคัญ
• สิทธิ์นี้ใช้กับการหักเงินทั้งสองประเภท - สำหรับการซื้อบ้านปกติและการจำนอง
• ความจริงที่ว่าผู้รับบำนาญมีหรือไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ไม่ส่งผลกระทบต่อสิทธิ์ในการโอนยอดการหักเงินไปยังปีก่อน ๆ
• วันที่ซื้ออพาร์ทเมนต์และช่วงเวลาของการลงทะเบียนเป็นทรัพย์สินไม่มีบทบาท
• การโอนยอดคงเหลือของการหักเงินไปยังงวดก่อนหน้าไม่เกี่ยวข้องกับสิทธิ์ของผู้รับบำนาญในการได้รับการหักเงินนี้ในช่วงเวลาภาษีเหล่านี้

หากผู้รับบำนาญสมัครเพื่อโอนยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินไปยังปีก่อนหน้าซึ่งไม่อยู่ในรอบระยะเวลาภาษีทันทีถัดจากระยะเวลาที่มีการสร้างยอดคงเหลือของการหักเงิน แต่ในช่วงเวลาต่อ ๆ ไปจำนวนรอบระยะเวลาภาษีที่มียอดคงเหลือดังกล่าว สามารถโอนได้ลดลงตามลำดับ (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 21 มีนาคม 2559 เลขที่ 03-04-05/15549)

คำถามแยกต่างหากเกี่ยวกับสิทธิในการโอนการหักทรัพย์สินนั้นเกิดขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับการที่ผู้รับบำนาญที่ซื้อที่อยู่อาศัยยังคงทำงานต่อไปหรือไม่ ดังนั้น: สิทธิในการโอนการหักเงินจากปีก่อนหน้าใช้กับผู้รับบำนาญทั้งสองประเภท ดังนั้นจึงเป็นเรื่องที่เป็นประโยชน์สำหรับพวกเขาที่จะประกาศสถานะของตนในฟิลด์ 040 ของการประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2559

วิธีการกรอกใบประกาศ

มิฉะนั้นในทางปฏิบัติตัวอย่างของผู้รับบำนาญที่กรอก 3-NDFL สำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์นั้นแทบไม่แตกต่างจากตัวอย่างของผู้สมัครที่ไม่ได้รับเงินบำนาญ สิ่งสำคัญคือการใส่ดัชนี "1" ลงในฟิลด์ 040 ของชีต D1

อาจต้องส่งแบบฟอร์ม Z-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรด้วยเหตุผลหลายประการ ตัวอย่างเช่นพลเมืองทุกคนที่ได้รับรายได้เพิ่มเติม (นอกเงินเดือน) กรอกเพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งพวกเขาต้องจ่ายด้วยตนเอง การประกาศประเภทนี้ไม่ได้กรอกเพื่อรายได้โดยตรงของบุคคล เช่น ค่าจ้าง แต่เพื่อรายได้เพิ่มเติม - การขายทรัพย์สิน การเช่าทรัพย์สิน และรายได้อื่น ๆ จากกิจกรรมเชิงพาณิชย์ทางอ้อม หากต้องการจ่ายภาษี 13% คุณต้องจัดทำรายงานรายได้ในรูปแบบของการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้รับบำนาญกรอก 3-NDFL ในกรณีใดบ้าง

การกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยผู้รับบำนาญเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นหากเขามีรายได้ประเภทเพิ่มเติมนอกเหนือจากเงินบำนาญและยังไม่ได้ชำระภาษีสำหรับรายได้นี้ เช่น เมื่อเช่าอพาร์ตเมนต์ นอกจากนี้ผู้รับบำนาญที่ทำงานอาจต้องมี 3-NDFL เพื่อรับส่วนลดภาษี

ทำไมมีแต่คนทำงาน?

เนื่องจากการหักเงินมีให้เฉพาะในกรณีที่การชำระภาษีเงินได้โดยพลเมืองที่สมัครเพื่อรับผลประโยชน์ตามจำนวนภาษีที่จ่าย เงินบำนาญจะไม่ถูกเก็บภาษี ดังนั้นจึงไม่มีอะไรต้องหัก

จึงเป็นไปตามมาตรา. 218, 219, 220, 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการประกาศ Z-NDFL สำหรับผู้รับบำนาญที่ทำงานอย่างเป็นทางการและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านนายจ้างอาจจำเป็นต้องกรอกและส่งไปยัง Federal Tax Service ในสองกรณี:

เมื่อผู้รับบำนาญได้รับรายได้เพิ่มเติม

เพื่อรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มา การซื้อที่ดิน การรักษา การฝึกอบรม การประกันภัย ในการขายอสังหาริมทรัพย์หรือรถยนต์

ผู้รับบำนาญที่ทำงานซึ่งจ่ายภาษีจากรายได้ของตนมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี ในการคืนภาษีเงินได้ให้กับผู้รับบำนาญจำเป็นต้องส่งประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (มาตรา 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคืนภาษีเงินได้สำหรับผู้รับบำนาญในปี 2560

ผู้รับบำนาญมีสิทธิที่จะได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินจากที่อยู่อาศัยที่เขาซื้อรวมถึงการหักภาษีประเภทอื่น ๆ ทั้งหมด (มาตรฐาน, สังคม, มืออาชีพ) สิทธิในการหักลดหย่อนเกิดขึ้นในปีที่ได้รับหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ การคืนภาษีเงินได้ให้แก่ผู้รับบำนาญจะเริ่มในปีถัดจากปีที่ได้มาซึ่งทรัพย์สิน หลังจากที่ผู้รับบำนาญยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในกรณีที่พลเมืองที่ทำงานมีสถานะเป็นผู้รับบำนาญตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 330 วันที่ 21 พฤศจิกายน 2554 เมื่อยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service เขาสามารถประกาศการโอน ยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินไปที่ ก่อนหน้ากิจกรรมแรงงานของเขาสามปี (มาตรา 210, 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เฉพาะผู้รับบำนาญทั้งที่ทำงานในปี 2560 และผู้ที่ไม่ทำงานในช่วงเวลาปัจจุบันเท่านั้นที่มีสิทธิ์ดังกล่าว (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 08/07/2557 เลขที่ 03-04-05/39262) ทำเช่นนี้เพื่อไม่ให้เสียเงินส่วนที่เหลือหากผู้รับบำนาญเกษียณอายุและไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% อีกต่อไปและด้วยเหตุนี้จึงสูญเสียโอกาสที่จะได้รับเงินส่วนที่เหลือเนื่องจากสถานะของเขา .

ยอดคงเหลือสามารถโอนไปยังสามปีก่อนหน้าได้เฉพาะในกรณีที่ผู้รับบำนาญสมัครเพื่อหักทรัพย์สินในปีถัดจากปีที่มีการสร้างยอดการหักเงิน เมื่อสมัครในปีต่อๆ ไป จำนวนปียกยอดคงเหลือจะลดลงตามไปด้วย

เพื่อที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีในปี 2560 ผู้รับบำนาญจำเป็นต้องกำหนดเวลาที่เขาสามารถใช้สิทธิในการหักลดหย่อนเตรียมและส่งชุดเอกสารต่อไปนี้ไปยัง Federal Tax Service:

1. ประกาศในรูปแบบ Z-NDFL;
2. หนังสือเดินทางของคุณ
3. ใบรับรองจากนายจ้างในรูปแบบ 2-NDFL
4. การขอหักทรัพย์สิน
5. ใบรับรองเงินบำนาญ

นอกจากนี้คุณจะต้องเตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักเงิน หลังจากนั้นผู้รับบำนาญจะได้รับคืนภาษีเงินได้ที่จ่ายไป

ผู้รับบำนาญที่ทำงานไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีแล้วจึงยื่นคำแถลง เขาสามารถรับการหักเงินผ่านนายจ้าง ไม่ใช่ผ่านสำนักงานสรรพากร แต่ก่อนที่จะยื่นขอหักลดหย่อนให้กับองค์กรของเขา ผู้รับบำนาญจะต้องได้รับการยืนยันที่เหมาะสมจากสำนักงานสรรพากรว่าเขามีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน จากนั้นนายจ้างจะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผู้รับบำนาญโดยเริ่มตั้งแต่เดือนที่มีการยืนยันจนถึงสิ้นปี ในปีต่อๆ ไป สิทธิในการได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องได้รับการยืนยันจากสำนักงานสรรพากรด้วย

ตัวอย่าง Z-NDFL สำหรับผู้รับบำนาญ

การประกาศในรูปแบบ Z-NDFL จะถูกกรอกโดยพลเมืองด้วยมือหรือบนคอมพิวเตอร์ คุณจะต้องกรอกเอกสารชี้แจงที่ต้องมีข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล ปัจจุบัน คุณสามารถใช้บริการออนไลน์เพื่อกรอกข้อมูลบนเว็บไซต์ Federal Tax Service ได้ เนื่องจากการกรอก 3-NDFL สำหรับผู้รับบำนาญไม่แตกต่างกันมากนัก คุณจึงสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอก 3-NDFL ได้