สามารถขอลดหย่อนภาษีทางผู้รับมอบฉันทะได้หรือไม่? การหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์: ขั้นตอนการจัดเตรียมเอกสาร (คำถามที่พบบ่อย) การแบ่งแยกจะเหมือนกับอพาร์ตเมนต์

อสังหาริมทรัพย์ | รัสเซียทั้งหมด | 09.12.2018 | ออคซานา โอฟิทเซโรวา

แท็ก: ซื้อบ้าน| ภาษี| หักเมื่อซื้อ| เอกสารประกอบ

บทความนี้จะเน้นไม่มากนักในรายการเอกสารที่ต้องจัดเตรียม แต่ในประเด็นขั้นตอนต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการส่งเอกสาร - สำนักงานสรรพากรที่ต้องส่งเมื่อใดจะส่งและใครสามารถทำได้ สามารถดูรายการเอกสารที่ให้ไว้ได้ที่นี่

คุณต้องทำอย่างไรจึงจะสามารถขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้?

การตัดสินใจให้หักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินนั้นกระทำโดยสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของผู้เสียภาษี ดังนั้น หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษี คุณต้อง:

• กรอกแบบแสดงรายการภาษี (สามารถกรอกคำประกาศในโปรแกรมพิเศษที่อยู่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสำนักงานสรรพากร) คำนวณจำนวนเงินที่หักเนื่องจากการชำระเงินคืน
• รวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษี
• ติดต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนโดยจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด
• ภายใน 3 เดือนสำนักงานสรรพากรจะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะของแพ็คเกจเอกสารที่ให้มา (+ อีกเดือนหนึ่งสำหรับการโอนเงิน)
• เมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบบัญชี หน่วยงานด้านภาษีจะโอนเงินไปยังบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีซึ่งเขาระบุไว้ในใบสมัครที่เขาให้ไว้

ฉันต้องส่งเอกสารที่จำเป็นในการรับเงินค่าลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์/บ้าน/หุ้นภายในวันใด?

จนถึงวันที่ 30 เมษายน ช่วงนี้ถือเป็นวันสุดท้ายในการประกาศรายได้ส่วนบุคคล (NDFL) อย่างไรก็ตาม หากคุณส่งคำประกาศเพียงเพื่อรับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน คุณสามารถส่งได้ตลอดเวลา (ไม่จำเป็นต้องก่อนวันที่ 30 เมษายน) ดังนั้นหากคุณไม่มีเวลายื่นคำประกาศตามวันที่ระบุก็ไม่จำเป็นต้องรอถึงปีหน้า - สามารถยื่นได้เลย

บุคคลอื่นสามารถยื่นเอกสารเพื่อรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้หรือไม่?

ใช่ แต่อยู่บนพื้นฐานของหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรองเท่านั้น (ข้อ 3 ของมาตรา 29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อยกเว้นคือสถานการณ์ที่บุคคลนี้เป็นตัวแทนของผู้เสียภาษีตามกฎหมาย (ผู้ปกครองที่เกี่ยวข้องกับเด็กรวมถึงผู้ปกครองที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ไร้ความสามารถ) ในทางปฏิบัติ บางครั้งพนักงานของ Federal Tax Service สามารถมาพบคุณได้ (โดยขอหนังสือเดินทางของบุคคลที่ตนเป็นตัวแทน) แต่การดำเนินการนี้จะถือเป็นการละเมิดรายละเอียดงานในส่วนของพวกเขา

ฉันต้องส่งเอกสารการหักทรัพย์สินไปที่สำนักงานสรรพากรแห่งใด?

เอกสารจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ นั่นคือไม่ใช่ที่ตั้งของที่พัก แต่เป็นที่อยู่ที่ระบุไว้ในหนังสือเดินทางของคุณ (แม้ว่าจะเป็นวิชาที่แตกต่างกันของสหพันธรัฐรัสเซียก็ตาม) หากมีผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์หลายคน แต่ละคนก็จะขอลดหย่อนภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการลดหย่อนภาษีไม่ใช่วัตถุอิสระในรหัสภาษี แต่เป็นส่วนหนึ่งของกฎการเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคล (NDFL) และบุคคลรายงานรายได้ของเขา ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (ถ้าเขา มีรายได้อื่นนอกจากค่าจ้าง) ค่าธรรมเนียม รายได้ที่นายจ้างรายงาน) หากคุณลงทะเบียนในภูมิภาคอื่นของสหพันธรัฐรัสเซียและอาศัยอยู่เช่นที่คุณซื้ออสังหาริมทรัพย์อย่าลืมเกี่ยวกับโอกาสในการส่งเอกสารสำหรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินจากระยะไกลผ่านบัญชีผู้เสียภาษีส่วนบุคคลของคุณสำหรับบุคคลธรรมดา

เป็นไปได้ไหมที่จะขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้อบ้านโดยไม่ไปที่กรมสรรพากร?

ใช่ ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป โอกาสดังกล่าวมีให้ในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีสำหรับบุคคลทั่วไป ดังนั้น หากต้องการขอลดหย่อนภาษีทางออนไลน์ คุณจะต้องเข้าถึงบัญชีก่อน ซึ่งสามารถทำได้สองวิธี:

• เยี่ยมชมสำนักงานภาษีด้วยตนเอง แสดง TIN ของคุณ เขียนใบสมัคร และรับข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่านสำหรับบัญชีส่วนตัวของคุณ
• อนุมัติบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีโดยใช้บัญชีในพอร์ทัลบริการของรัฐ (อย่างไรก็ตาม สถานะบัญชีจะต้องได้รับการยืนยันนั่นคือคุณควรจะยืนยันด้วยตนเองก่อนหน้านี้เช่นที่ Russian Post)

ในบัญชีส่วนบุคคลของคุณ คุณต้องเลือกส่วน "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" จากนั้นเลือก "กรอกและส่งคำชี้แจงทางออนไลน์" ข้อมูลบางส่วน (ชื่อนามสกุล รายละเอียดหนังสือเดินทาง ที่อยู่ลงทะเบียน) จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ ในขณะที่บางส่วนจะต้องป้อนด้วยตนเอง (ข้อมูลรายได้มักจะนำมาจากใบรับรอง 2-NDFL หากไม่มีรายได้อื่นนอกสถานที่ งานหลัก) เอกสารอื่นๆ ทั้งหมด (ข้อตกลงการซื้อและการขาย สัญญาจำนอง) จะต้องอัปโหลดในรูปแบบสแกน คุณสามารถกรอกใบสมัครการหักเงินได้ที่นั่นโดยระบุรายละเอียดบัญชีธนาคารที่ต้องโอนเงิน

หากคุณชอบบทความนี้หรือบริการของเรา เราขอเชิญคุณเข้าร่วมกลุ่มของเรา

ระยะเวลาสูงสุดขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์คือ 3 ปีสำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ โดยเป็นไปตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อต่อไปนี้:

1. ผู้เสียภาษีได้รับความเป็นเจ้าของวัตถุโดยการสืบทอดหรือภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทของผู้เสียภาษีรายนี้ตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ผู้เสียภาษีได้มาซึ่งความเป็นเจ้าของวัตถุอันเป็นผลมาจากการแปรรูป
3. ผู้เสียภาษีได้รับกรรมสิทธิ์ในวัตถุ - ผู้จ่ายค่าเช่าอันเป็นผลมาจากการโอนทรัพย์สินภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษาตลอดชีวิตกับผู้อยู่ในความอุปการะ

ในกรณีอื่น ระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ขั้นต่ำคือ 5 ปี

ภาษีการขายบ้านโดยผู้รับมอบอำนาจ

ดังนั้น หากต้องการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน คุณควรส่งสำเนาเอกสารต่อไปนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี:

• ข้อตกลงการซื้ออพาร์ทเมนต์
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินของรัฐที่ออกในนามของมารดา
• เอกสารการชำระเงินที่ยืนยันการบริจาคเงินของลูกสาวของคุณเพื่อให้คุณชำระค่าอพาร์ทเมนท์
• หนังสือมอบอำนาจให้ลูกสาวมีอำนาจดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัย หากหนังสือมอบอำนาจนี้ไม่ยืนยันสิทธิ์ของตัวแทนในการชำระค่าอพาร์ทเมนท์ด้วยค่าใช้จ่ายของมารดา จากนั้นสำเนาหนังสือมอบอำนาจเพื่อดำเนินการดังกล่าวด้วยค่าใช้จ่ายของเงินที่โอนโดยมารดาเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ไปยัง ต้องมีบัญชีธนาคารของลูกสาว

Ntvp "ซีดาร์ - ที่ปรึกษา"

หากทรัพย์สินที่อยู่ในความเป็นเจ้าของร่วมกันหรือร่วมน้อยกว่าระยะเวลาสูงสุดขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของถูกขายเป็นวัตถุแห่งความเป็นเจ้าของเดียวภายใต้ข้อตกลงการขายและการซื้อฉบับเดียวจะมีการแจกจ่ายการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจำนวน 1,000,000 รูเบิลให้กับเจ้าของร่วม ของทรัพย์สินนี้ตามสัดส่วนการถือหุ้นหรือตามข้อตกลงระหว่างกัน (กรณีการขายทรัพย์สินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน) หากเจ้าของหุ้นแต่ละคนในกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินขายหุ้นของตนซึ่งอยู่ในทรัพย์สินของเขาภายใต้ข้อตกลงการซื้อและขายแยกต่างหากเขามีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจำนวน 1,000,000 รูเบิล หากผู้เสียภาษีขายทรัพย์สินหลายชิ้นในหนึ่งปี ขีดจำกัดที่ระบุจะถูกนำไปใช้โดยรวมสำหรับวัตถุที่ขายทั้งหมด และไม่สำหรับแต่ละวัตถุแยกกัน

ขายอพาร์ทเมนต์โดยผู้รับมอบฉันทะ

LLC NTVP "Kedr - ที่ปรึกษา" » บริการ » การให้คำปรึกษาทางกฎหมาย » ปัญหากฎหมายภาษี » ปัญหาการจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์โดยพร็อกซี L-kina O. และลูกสาวของเธอ L-kina T. เป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์ 1/2 หุ้น แต่ละ . ต่อจากนั้น L-kina O. มอบส่วนแบ่งให้กับลูกสาวคนที่สองของเธอ L-kina A. อันที่จริงลูกสาวไม่ได้อาศัยอยู่ในอพาร์ตเมนต์นี้เพราะ

อาศัยอยู่ในเมืองอื่นและ L-kina O. เพียงอย่างเดียวก็จ่ายค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการดูแลรักษาพื้นที่อยู่อาศัย ในปี 2013 ลูกสาวได้ออกหนังสือมอบอำนาจทั่วไปให้กับ L-kina O. เพื่อขายอพาร์ทเมนต์นี้ และหลังการขายพวกเขาก็โอนเงินที่ได้รับให้กับ L-kina O. เพื่อปรับปรุงสภาพความเป็นอยู่ของเธอ คำถามของผู้สมัคร: ฉันต้องจ่ายภาษีการขายหรือไม่? ถ้าใช่มีขนาดเท่าไร? ใบเสร็จรับเงินภาษีจะมาถึงที่ไหน? แอล-คิน่า โอ.

การขายอพาร์ทเมนต์โดยหนังสือมอบอำนาจจากต่างประเทศและภาษี 30% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

วิธีขอรับการหักเงิน ^กลับไปด้านบนของหน้า การหักลดหย่อนทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการขายทรัพย์สิน ต่างจากการหักเงินในการซื้อที่อยู่อาศัย ซึ่งสามารถนำไปใช้ได้ไม่จำกัด เพื่อใช้ประโยชน์จากสิทธิในการหักลดหย่อนผู้เสียภาษีจะต้อง: 1 กรอกแบบแสดงรายการภาษี ณ สิ้นปี แบบฟอร์ม 3-NDFL 2 เราจัดทำสำเนาเอกสารยืนยันความจริงของการขายทรัพย์สิน

เช่น สำเนาสัญญาซื้อขายทรัพย์สิน สัญญาแลกเปลี่ยน เป็นต้น 3 หากผู้เสียภาษีเรียกร้องการหักจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้จากการขายทรัพย์สินเราจะเตรียมสำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายดังกล่าวเพิ่มเติม (ใบเสร็จรับเงินการขายและใบเสร็จรับเงินเงินสด ใบแจ้งยอดธนาคาร คำสั่งจ่ายเงิน ใบเสร็จรับเงินจากผู้ขาย เพื่อรับเงิน ฯลฯ) ป.)

การซื้ออพาร์ทเมนต์โดยการมอบฉันทะ: วิธีรับส่วนลด

• ภาระผูกพันในการประกาศรายได้จากการขายทรัพย์สิน
• การคำนวณการหักลดหย่อนทรัพย์สิน
• วิธีการได้รับการหักเงิน

ภาระผูกพันในการประกาศรายได้จากการขายทรัพย์สิน ^ไปที่ด้านบนของหน้า สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาเป็นเจ้าของหลังวันที่ 01/01/2559: รายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์จะได้รับการยกเว้นภาษี (และการประกาศ) โดยมีเงื่อนไขว่า วัตถุดังกล่าวเป็นของผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาขั้นต่ำของการเป็นเจ้าของวัตถุอสังหาริมทรัพย์และอื่น ๆ

ที่ปรึกษาด้านที่อยู่อาศัย

ข้อมูล

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินหากเขาใช้จ่ายเงินในการได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ในอาคารที่พักอาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องหรือส่วนแบ่งในนั้น (ข้อย่อย 2 ข้อ 1 ข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). เพื่อยืนยันสิทธิในการหักลดหย่อนผู้เสียภาษีจะส่งเอกสารรับรองความเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์รวมถึงเอกสารการชำระเงินที่รับรองข้อเท็จจริงของการจ่ายเงินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น กระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 19 ตุลาคม 2553 เลขที่ 03-04-05/7-625 ระบุว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินก็ต่อเมื่อเขามีใบรับรองการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ (หุ้น ในนั้น) ออกให้เขาและเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

คำถามและคำตอบ

ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย หนังสือมอบอำนาจจะถือว่าออกให้เป็นเวลาหนึ่งปีนับจากวันที่ดำเนินการหากไม่มีระยะเวลาระบุไว้โดยเฉพาะ ในกรณีนี้ต้องระบุวันที่ลงนามในหนังสือมอบอำนาจในเอกสารดังกล่าว วิธีการขายอพาร์ทเมนต์ด้วยหนังสือมอบอำนาจโดยไม่มีเจ้าของ ในการขายอพาร์ทเมนต์โดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของเจ้าของในกระบวนการนี้จำเป็นต้องออกหนังสือมอบอำนาจที่เหมาะสมซึ่งเรียกว่าหนังสือมอบอำนาจ "ทั่วไป"

ชื่อนี้แสดงถึงการโอนอำนาจทั้งหมดสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวจากการรวบรวมเอกสารที่จำเป็นไปยังการรับเงินและการลงทะเบียนที่เหมาะสมในอาณาเขตของ Rosreestr ในกรณีของการจัดทำหนังสือมอบอำนาจทั่วไปและดำเนินการตามขั้นตอนการรับรองเอกสารการมีอยู่ของเจ้าของเมื่อลงนามในข้อตกลงการซื้อและการขายการรวบรวมและประมวลผลเอกสารที่จำเป็นและการดำเนินการอื่น ๆ ไม่จำเป็น

ฉันได้ขายหรือกำลังจะขายอสังหาริมทรัพย์

• ข้อมูลเกี่ยวกับอาจารย์ใหญ่และผู้รับมอบอำนาจ (หนังสือเดินทางต้นฉบับ)
• ข้อความหนังสือมอบอำนาจ (หากหนังสือมอบอำนาจจัดทำขึ้นโดยทนายความเองก็ไม่จำเป็นต้องใช้)
• เงื่อนไขการอ้างอิงของผู้รับมอบอำนาจ

ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารอื่นใดในการรับรอง เช่นเดียวกับการลงนามหนังสือมอบอำนาจโดยทั่วไป ในการทำธุรกรรมการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์ให้เสร็จสมบูรณ์ คุณต้องมีชุดเอกสารมาตรฐานและหนังสือมอบอำนาจจากผู้รับมอบอำนาจ (พร้อมกับหนังสือเดินทางฉบับจริงเพื่อระบุตัวตน

หากทรัพย์สินที่อยู่ในความเป็นเจ้าของร่วมกันน้อยกว่าระยะเวลาขั้นต่ำของการเป็นเจ้าของถูกขายเป็นวัตถุแห่งความเป็นเจ้าของเดียวภายใต้ข้อตกลงการขายและการซื้อฉบับเดียวจะมีการแจกจ่ายการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจำนวน 1,000,000 รูเบิลให้กับเจ้าของร่วมของทรัพย์สินนี้ ตามสัดส่วนส่วนแบ่งของตน หากเจ้าของหุ้นแต่ละคนในกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินขายหุ้นของตนซึ่งอยู่ในทรัพย์สินของเขาภายใต้ข้อตกลงการซื้อและขายแยกต่างหากเขามีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจำนวน 1,000,000 รูเบิล ตัวอย่างการคำนวณรายได้ของ Ivanova N.V. จากการขายในปี 2560 ของอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อในปี 2559 มีมูลค่า 2,100,000 รูเบิล

มูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบันซึ่งมีการดำเนินการลงทะเบียนการโอนกรรมสิทธิ์อพาร์ทเมนต์นี้ของรัฐมีจำนวน 3,300,000 รูเบิล

การหักภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์โดยผู้รับมอบฉันทะ

สำคัญ

คำตอบของทนาย. ความสัมพันธ์ทางกฎหมายของทั้งสองฝ่ายอยู่ในสาขากฎหมายทรัพย์สิน - สถาบันทรัพย์สินและสาขาย่อยของกฎหมายการเงิน - กฎหมายภาษีซึ่งควบคุมโดยบรรทัดฐานของบท 20 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในแง่ของการกระทำในนามของความสัมพันธ์ ความสัมพันธ์นั้นถูกควบคุมโดยบรรทัดฐานของบทที่ 10 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะมาตรา 185 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามส่วนที่ 1 ของมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย สหพันธรัฐรัสเซีย

ตามข้อ 5 ส่วนที่ 1 บทความ 208 ​​ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลจัดเป็นรายได้จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย ตามข้อ
เอกสารชุดประกอบด้วย: ข้อตกลงในการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์ภายใต้หนังสือมอบอำนาจ ข้อตกลงสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์ที่ดำเนินการภายใต้หนังสือมอบอำนาจแตกต่างจากข้อตกลงการซื้อและขายตามกฎทั่วไปโดยการชี้แจงเท่านั้น การมีหนังสือมอบอำนาจและข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับมอบอำนาจ ข้อตกลงตัวอย่างสำหรับการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์โดยผู้รับมอบฉันทะจากผู้ขายแสดงไว้ด้านล่าง ใครเป็นผู้จ่ายภาษีสำหรับการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์โดยผู้รับมอบฉันทะ? ตามกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อได้รับเงินทุนสำหรับการขายอพาร์ทเมนต์จะต้องจ่ายภาษีเงินได้ ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือกรณีที่ทรัพย์สินที่ขายมีเจ้าของมานานกว่าสามปี (มาตรา 17.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากอพาร์ทเมนท์มีเจ้าของไม่ถึงสามปี คุณจะต้องจ่ายภาษีตามความเหมาะสม

บุคคลที่ซื้อบ้านสามารถเรียกร้องให้คืนเงินงบประมาณ 13% (จำนวนภาษีเงินได้) ของราคาซื้อ การคืนเงินนี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน ในส่วนของเราได้กล่าวถึงความซับซ้อนของการยื่นแบบลดหย่อนภาษีแล้ว อย่างไรก็ตาม เราถูกบังคับให้กลับมาที่หัวข้อนี้เป็นระยะๆ เนื่องจากมีเอกสารอย่างเป็นทางการใหม่ๆ ปรากฏอยู่ตลอดเวลา ไม่ว่าจะเป็นการแนะนำการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับการหักเงิน หรือการชี้แจงประเด็นที่เป็นข้อขัดแย้ง

ในฤดูใบไม้ผลิของปี 2555 กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งมีเขตอำนาจศาลเกี่ยวกับบริการภาษี) ได้ออกจดหมายอธิบายที่น่าสนใจหลายฉบับซึ่งบางฉบับเกี่ยวข้องโดยตรงกับการเปลี่ยนแปลงในการสนทนาของเรา ดังนั้น…

การแบ่งแยกจะเหมือนกับอพาร์ตเมนต์

ดังที่คุณทราบ สำหรับการหักภาษีเมื่อซื้อบ้านมีข้อ จำกัด ต่อไปนี้ - ไม่ว่าทรัพย์สินที่ซื้อจะเป็นราคาใดก็ตามบุคคลจะถูกส่งคืนไม่เกิน 260,000 รูเบิล (13% ของ 2 ล้านรูเบิล) หากมีหลายคนซื้ออพาร์ทเมนต์ (กระท่อม) เป็นทรัพย์สินส่วนกลาง จำนวนเงินดังกล่าวจะถูกกระจายให้กับเจ้าของร่วมตามสัดส่วนการถือหุ้น ตัวอย่างเช่นหากซื้ออพาร์ทเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมกันโดยคนสองคนบนพื้นฐานของ 50% ถึง 50% จำนวนเงินที่หักจะถูกแบ่งเท่า ๆ กัน - งบประมาณจะให้ผู้ซื้อรายหนึ่ง 130,000 รูเบิลและจำนวนเท่ากันกับ ที่สอง. เราได้เขียนเกี่ยวกับคุณสมบัติการลดหย่อนภาษีนี้แล้ว อย่างไรก็ตามตามที่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียอธิบายเมื่อเร็ว ๆ นี้มีหลายกรณีที่เจ้าของที่ใช้ร่วมกันแต่ละคนสามารถรับการหักเงินเต็มจำนวนนั่นคืองบประมาณจะคืนเงิน 260,000 รูเบิลให้กับทุกคน การจัดการที่คล้ายกันซึ่งเป็นที่พอใจสำหรับประชาชนนั้นเป็นไปได้หากเรากำลังพูดถึงการทำธุรกรรมไม่ใช่กับอพาร์ทเมนต์ทั้งหมด แต่ด้วยการแบ่งปัน

อพาร์ทเมนท์ Ekaterinburg ส่วนใหญ่เกือบทั้งหมดมีเจ้าของร่วมหลายราย ส่วนใหญ่แล้วที่อยู่อาศัยจะถูกแปรรูปเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ความเป็นเจ้าของร่วมกันยังเกิดขึ้นเมื่อคู่สมรสแบ่งอพาร์ทเมนต์ที่ได้มาระหว่างการแต่งงาน ระหว่างการรับมรดก การบริจาคที่อยู่อาศัย ฯลฯ

ความสนใจ! ไม่ควรสับสนระหว่างการเป็นเจ้าของและกรรมสิทธิ์ในอพาร์ทเมนท์ส่วนกลาง การแบ่งปัน (ไม่เหมือนกับห้องในอพาร์ทเมนต์ส่วนกลาง) จะไม่ได้รับการจัดสรรในรูปแบบและไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์ที่เป็นอิสระ อย่างไรก็ตามเจ้าของสามารถขายได้ (บริจาคเป็นของขวัญ ฯลฯ ) เจ้าของร่วมของอพาร์ทเมนท์มีสิทธิจองซื้อหุ้น แต่พวกเขาสามารถละทิ้งลำดับความสำคัญได้ และส่วนแบ่งก็จะไปสู่ตลาดเปิด แล้วผู้ที่ซื้อหุ้นแยกก็มีสิทธิหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน นั่นคือหากการซื้อมีราคา 2 ล้านรูเบิลขึ้นไปงบประมาณจะคืนเงิน 260,000 รูเบิลให้กับผู้ซื้อ

สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมายกระทรวงการคลัง N 03-04-05/7-473 ลงวันที่ 10 เมษายน 2555 มีข้อความว่าคำต่อคำ: "... หากผู้เสียภาษีเป็นผู้ซื้อหุ้นเพียงรายเดียวในสิทธิทั่วไป การเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์ร่วมกันเขาก็มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเต็มขนาด”

โดยหลักการแล้ว หากเจ้าของร่วมคนใดคนหนึ่งซื้ออพาร์ทเมนต์ กฎนี้จะมีผลใช้บังคับด้วย แต่เฉพาะในกรณีที่ผู้ซื้อและผู้ขายไม่ใช่บุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน ตามวรรค 26 ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 220 ของรหัสภาษี หากการทำธุรกรรมกับที่อยู่อาศัยเกิดขึ้นระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน ผู้ซื้อจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี ในเรื่องนี้มีสองคำเกี่ยวกับการพึ่งพาซึ่งกันและกัน เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2555 กฎหมายหมายเลข 227-FZ มีผลบังคับใช้ซึ่งกำหนดว่าเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีคู่สมรสจะได้รับการยอมรับว่าพึ่งพาซึ่งกันและกัน พ่อแม่ของเด็ก (รวมถึงบุตรบุญธรรมและพ่อแม่บุญธรรม); พี่น้องเต็มและครึ่ง; ผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) และวอร์ด

บ่อยครั้งที่เจ้าของหุ้นในอพาร์ทเมนต์เป็นหนึ่งในประเภทความสัมพันธ์ในครอบครัวที่ระบุไว้ ดังนั้นสำหรับการทำธุรกรรมภายใน "ทีมแคบ" ดังกล่าวจะไม่มีการหักภาษี แม้ว่าตัวอย่างเช่นหากอดีตคู่สมรสขายหุ้นให้กับอดีตคู่สมรส แต่ฝ่ายหลังก็มีสิทธิ์ยื่นขอหักเงินได้ ความสัมพันธ์ของการพึ่งพาอาศัยกันระหว่าง "อดีต" ไม่ทำงานอีกต่อไป

จากทั้งหมดข้างต้นเราสามารถสรุปได้ที่น่าสนใจ - ตัวอย่างเช่นหากคู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์จากคู่สมรสคุณสามารถทำการซื้ออย่างเป็นทางการราวกับว่าเป็นธุรกรรมสองรายการที่มีส่วนแบ่งที่อยู่อาศัยแยกกัน - สามีซื้อ อันหนึ่งและคู่สมรสซื้ออันที่สอง ในกรณีนี้หากราคาอพาร์ทเมนท์คือ 4 ล้านขึ้นไปผู้ซื้อจะได้รับการหักเงินทั้งหมด 4 ล้านรูเบิลและจะได้รับ 520,000 รูเบิลจากงบประมาณ แต่หน่วยงานด้านภาษีอาจถูกขุ่นเคืองและขึ้นศาลโดยเรียกร้องให้ยอมรับว่าธุรกรรมดังกล่าวเป็นการหลอกลวง และศาลสามารถประกาศการทำธุรกรรมเป็นโมฆะและคืนอพาร์ทเมนท์ให้กับเจ้าของคนก่อนได้ (พร้อมคืนเงินให้กับผู้ซื้อ) อย่างไรก็ตาม ยังไม่มีการพิจารณาคดีในกรณีเช่นนี้ และเราทำได้เพียงเดาได้ว่าในทางปฏิบัติเหตุการณ์จะพัฒนาไปอย่างไร...

การชำระเงินโดยการมอบฉันทะไม่เป็นอุปสรรคต่อการหักเงิน

จดหมายที่น่าสนใจอีกฉบับจากกระทรวงการคลัง เลขที่ ED-4-3/8135 ปรากฏเมื่อวันที่ 17 พฤษภาคม 2555 ข้อความระบุว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินโดยอ้างว่าการชำระค่าซื้อบ้านไม่ได้ดำเนินการโดยผู้ซื้อบ้าน แต่เป็นของบุคคลอื่นภายใต้หนังสือมอบอำนาจ นอกจากนี้ไม่สำคัญว่าหนังสือมอบอำนาจจะได้รับการรับรองหรือไม่ก็ตาม ในจดหมายจากกระทรวงการคลังเอง แนวคิดนี้แสดงออกมาค่อนข้างยุ่งยาก ดูเอาเอง…

“ การดำเนินการของตัวแทน (การชำระค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์การฝึกอบรม) ในนามของบุคคลที่เป็นตัวแทนตามหนังสือมอบอำนาจเป็นลายลักษณ์อักษร (สรุปในรูปแบบง่าย ๆ ที่ไม่ได้รับการรับรอง) ถูกควบคุมโดยกฎหมายแพ่ง และไม่ใช่ตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ดังนั้น การที่ผู้เสียภาษีปฏิเสธที่จะให้การหักภาษีทางสังคมและทรัพย์สินภายหลังต่อหน้าหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้แก่ตัวแทนในรูปแบบลายลักษณ์อักษรที่เรียบง่ายไม่ได้รับการรับรองโดยทนายความบนพื้นฐานของ ซึ่งค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปแล้วไม่เป็นไปตามบรรทัดฐานของกฎหมายภาษีอากรในปัจจุบันและเป็นการละเมิดสิทธิของผู้เสียภาษี”

รีไซเคิลโดยไม่ต้องตกแต่ง

จดหมายกระทรวงการคลัง N 03-04-05/9-538 ลงวันที่ 20 เมษายน 2555 อธิบายถึงสถานการณ์ที่ค่อนข้างหายากเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยที่ไม่มีการตกแต่งในตลาดรอง เราคุ้นเคยกับการซื้อหลัก (การซื้ออพาร์ทเมนต์ผ่านการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน) ด้วยการตกแต่งแบบหยาบ แต่เกิดขึ้นว่ามีการซื้อที่อยู่อาศัยที่มีคุณภาพใกล้เคียงกันในตลาดรอง ดังนั้นหากข้อตกลงการซื้อและการขายระบุว่าหัวข้อของการทำธุรกรรมคืออพาร์ทเมนต์ที่ยังไม่เสร็จสิ้นผู้ซื้อจะสามารถรวมค่าใช้จ่ายในการนำอพาร์ทเมนท์ไปสู่สภาพที่อยู่อาศัยได้ในการหักภาษี

การส่งเอกสารและรับเอกสารไปยัง Federal Tax Service (Federal Tax Service) ดำเนินการโดยพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยตนเอง แต่ในบางกรณี บุคคลไม่สามารถดำเนินการดังกล่าวได้อย่างอิสระด้วยเหตุผลหลายประการ ในสถานการณ์เช่นนี้คุณสามารถเขียนหนังสือมอบอำนาจไปที่สำนักงานสรรพากรได้และหากมีเอกสารนี้ผู้มีอำนาจซึ่งจัดทำเอกสารดังกล่าวมีสิทธิที่จะเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของเงินต้นในสาขาของรัฐบาลกลาง บริการด้านภาษี

ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง พลเมืองคนใดก็ตามไม่สามารถเยี่ยมชมสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางด้วยตนเองได้ แต่ให้สิทธิ์ในการจัดเตรียมเอกสารให้กับหน่วยงานดังกล่าวแก่บุคคลอื่น

โดยทั่วไปความต้องการนี้จะเกี่ยวข้องกับสถานการณ์ต่อไปนี้:

• ในกรณีที่อธิการบดีเจ็บป่วย
• เมื่อออกเดินทางในช่วงวันหยุดหรือการเดินทางเพื่อธุรกิจระยะยาว
• ในกรณีที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในเมืองอื่นและไม่สามารถมาปรากฏตัวที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนได้

หนังสือมอบอำนาจประเภทนี้มักจะออกให้กับพนักงานขององค์กรที่ผู้จัดการไม่มีเวลาจัดการเอกสารที่เกี่ยวข้องกับภาษีและค่าธรรมเนียมอย่างอิสระ ตัวอย่างเช่น นักบัญชีของบริษัทมักมีอำนาจมอบอำนาจในการส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร แต่ในกรณีนี้ พนักงานดังกล่าวอาจมีอำนาจจำกัด

โดยเฉพาะอย่างยิ่งนักบัญชีอาจมีสิทธิ์ส่งเอกสารบางอย่างและรับการกระทำต่าง ๆ แต่ในขณะเดียวกันหัวหน้าองค์กรอาจไม่อนุญาตให้ลงนามในเอกสารบางประเภทที่ได้รับจาก Federal Tax Service (เอกสารสำหรับบัญชีบัญชี การกระทบยอดบัญชี และอื่นๆ)

ความสนใจ!หนังสือมอบอำนาจให้สิทธิ์ในการเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของเงินต้นไม่เพียง แต่ใน Federal Tax Service เท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริการและหน่วยงานอื่น ๆ ที่ควบคุมโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมด้วย สถาบันดังกล่าวรวมถึงกองทุนพิเศษงบประมาณและหน่วยงานศุลกากร

ดาวน์โหลดหนังสือมอบอำนาจภาษีสำหรับการยื่นและรับเอกสารตัวอย่างปี 2562

หลักเกณฑ์ในการจัดทำหนังสือมอบอำนาจ

เอกสารดังกล่าวจัดทำขึ้นตามข้อกำหนดบางประการสำหรับการออกแบบและเนื้อหา นี่เป็นเอกสารราชการซึ่งหากดำเนินการไม่ถูกต้องอาจทำให้พนักงานบริการภาษีปฏิเสธที่จะออกหรือยอมรับเอกสารของตัวการ

หากเอกสารต้องมีการรับรองเอกสาร ก็สามารถหลีกเลี่ยงได้ง่าย เนื่องจากหนังสือมอบอำนาจจะจัดทำขึ้นตามแบบฟอร์มที่ทนายความจัดเตรียมไว้ให้ แต่ถึงแม้ว่าคุณจะใช้สำหรับ ตัวอย่างหนังสือมอบอำนาจภาษีจากอินเทอร์เน็ตหรือแม้กระทั่งเขียนด้วยมือ - ในระหว่างการรับรองทนายความจะยังคงตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อนและระบุข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น

หนังสือมอบอำนาจจะต้องมีประเด็นดังต่อไปนี้:

• ชื่อและวันที่จัดทำ (จุดบังคับหากไม่มีเอกสารจะถือว่าไม่ถูกต้อง)
• สถานที่รวบรวม;
• รายละเอียดหนังสือเดินทางของเงินต้นหรือรายละเอียดของนิติบุคคลที่จัดทำเอกสาร (รวมถึงจุดตรวจและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ที่อยู่ตามกฎหมาย ชื่อ ตำแหน่ง และชื่อนามสกุลของผู้จัดการ)
• ชื่อเต็มและรายละเอียดหนังสือเดินทางของตัวแทนที่ได้รับอนุญาต
• อำนาจและสิทธิที่บุคคลซึ่งมีชื่อในการมอบอำนาจจะมี
• ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของเอกสาร (ระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับสูงสุดของหนังสือมอบอำนาจคือสามปีนับจากวันที่จัดทำเอกสารโดยไม่ระบุระยะเวลาเอกสารจะมีอายุหนึ่งปี)