2) ütemezett helyszíni ellenőrzéseket végez a VNIM biztosítási fedezetének kifizetésével kapcsolatos költségek helyességére vonatkozóan - az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatával közösen;

3) nem tervezett helyszíni ellenőrzéseket végez a VNIM biztosítási fedezetének kifizetésével kapcsolatos költségek helyességére vonatkozóan;

4) megvizsgálja az ellenőrzési jelentésekkel kapcsolatos panaszokat, az Orosz Föderáció FSS területi szervének tisztviselőinek intézkedéseit (tétlenségét).

Az ellátások tükrözése a járulékszámításban

Ha a beszámolási időszak vagy a naptári év végén a kifizetett juttatások összege meghaladja a VNiM-hez számított hozzájárulások teljes összegét, akkor a többletre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 9. cikke) vonatkozik:

vagy az adófelügyelőség beszámítja a VNIM közelgő kifizetéseibe;

vagy az Orosz Föderáció FSS területi kirendeltsége által fizetett kompenzáció. Ezt az esetet a kommentált levél tárgyalja.

A biztosítási díjak kiszámításának 1. szakasza 2. számú függelékének 080. sora tükrözi a VNIM-re vonatkozó járulékfizetési hozzájárulást fizető személy költségeit, amelyeket az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapja térít meg az első negyedévtől kezdődő időszakokra. 2017-ből. Ezt az információt a következők nyújtják:

a számlázási időszak kezdetétől - naptári év;

a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára;

a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.

Az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapja által a 2017 előtti beszámolási időszakokra megtérített költségek nem jelennek meg az adóhivatalhoz benyújtott biztosítási díjak kiszámításában.

Ezzel kapcsolatban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat egyértelművé tette: ha az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata megtérítette a 2017-es utolsó beszámolási időszakban kifizetett juttatások költségeit, akkor ezeket a költségeket tükrözni kell annak a beszámolási időszaknak a számításában, amelyben azok megtérítették.

Példa. VNIM költségek megtérítése

Tegyük fel, hogy 2017 első negyedévében a Vector LLC 150 000 rubelt biztosítási díjakat utalt át a VNiM-nek, és 280 000 rubelt fizetett a VniM után, ebből 250 000 rubelt az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjától. Az alap 2017 áprilisában megtérítette a költségeket.

Ebben az esetben a biztosítási díjszámítás 1. pontjának 2. számú mellékletében a következőket kell tükrözni:

2017 első negyedévére - 250 000 rubel a 070-es sorban, havi bontásban;

2017 első felében – 100 000 rubel a 080-as vonalon, havi bontásban.

A kísérleti projekt jellemzői

Az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjának a kísérleti projektben részt vevő régiókban lévő területi hivatalaiban bejegyzett VNiM-hez fizetett járulékok nem csökkentik a felhalmozott biztosítási díjakat a társadalombiztosítási alapból finanszírozott ellátások összegével. az Orosz Föderáció államának, de teljes mértékben befizetik a járulékokat (az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába történő 2012–2019-es biztosítási járulékok befizetésének sajátosságairól szóló rendelet 2. szakasza az Orosz Föderációt alkotó egységekben, amelyek részt vesznek az Orosz Föderáció végrehajtásában az Orosz Föderáció kormányának 2011. április 21-i 294. számú rendeletével jóváhagyott kísérleti projekt).

A biztosítási díj fizetésének ez a jellemzője a biztosítási díjszámítás kitöltési eljárását érinti (Szabályzat 4. pont). A járulékfizetők főszabály szerint nem nyújtják be a számítás 1. pontjának 3. és 4. számú mellékletét az adóhivatalnak. Ezenkívül nem töltik ki a számítás 1. pontja 2. számú mellékletének 070-es sorát.

E szabály alól kivételt képeznek a VNiM-nek fizetett hozzájárulások, akik:

az Orosz Föderációnak a kísérleti projektben nem részt vevő szervezetéből az Orosz Föderáció egy olyan szervezetének területére költözött, amely részt vesz a kísérleti projektben;

az Orosz Föderációt alkotó olyan szervezet területén találhatók, amely a naptári év elejétől nem kezdi meg a kísérleti projekt végrehajtását *.

Az ilyen járulékfizetők a számítás 1. pontjának 3. és 4. számú mellékletét az általános módon töltik ki és nyújtják be.

__________________

* 2017-ben ezek az Adygeai Köztársaság, az Altáj Köztársaság, a Burját Köztársaság, a Kalmykia Köztársaság, az Altáj és a Primorszkij Területek, az Amur, Vologda, Magadan, Omszk, Orjol, Tomszk régiók és a Zsidó Autonóm Terület. 2017.07.01-től csatlakoztak a pilot projekthez.

77 Moszkva város

Közzététel időpontja: 2017.05.07

Levél kelte: 05.07.2017
Szám: BS-4-11/12778@
Adófajta (tárgy): Biztosítási díjak
Az adótörvénykönyv cikkei:

Kérdés: A biztosítási díjak számításának kitöltésével kapcsolatban, különös tekintettel az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja területi szervei által megtérített kiadások összegének a számításba vételére, valamint a biztosítási díjakat bejegyzett fizetők számításának kitöltésére. az Orosz Föderációt alkotó egység területe, ahol az Oroszországi Társadalombiztosítási Alap kísérleti projektjét hajtják végre, amely konkrét jellemzőket ír elő a pénzügyi támogatásról, a biztosítási fedezet kiosztásáról és kifizetéséről

Válasz:

A Szövetségi Adószolgálat a területi adóhatóságoktól és a biztosítási díjakat fizetőktől a biztosítási díjak számításának kitöltésével kapcsolatos beérkező kérelmekkel kapcsolatban a következőket jelenti.

1. Az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja (a továbbiakban: Oroszország FSS) területi szervei által megtérített kiadások összegének a számításban való tükrözése:

A 2016. július 3-i 243. számú szövetségi törvény elfogadásával kapcsolatban - FZ „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról a biztosítási járulékok kezelésére vonatkozó hatáskörök adóhatóságra történő átruházásával kapcsolatban kötelező nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítás” (a továbbiakban - 243-FZ szövetségi törvény) 2017. 01. 01-től a biztosítási díjak kezelésére vonatkozó hatáskörök az adóhatóságot illetik.

A 243-FZ szövetségi törvény bevezette a biztosítási díjak fizetésének fogalmát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: a kódex) 1. részének 80. cikkébe, amelyet a biztosítást kifizető írásbeli nyilatkozataként vagy kérelmeként határoztak meg. elektronikus formában összeállított és távközlési csatornákon, minősített elektronikus aláírással vagy az adózó személyes számláján továbbított díjak a biztosítási díjak adóztatásának tárgyáról, a biztosítási díj számításának alapjáról, a számított biztosítási díj összegéről és kb. a biztosítási díj kiszámításának és fizetésének alapjául szolgáló egyéb adatok.

Ezzel kapcsolatban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú végzésével jóváhagyták a biztosítási díjak számítási formáját (a továbbiakban: számítás), amely 2017. január 1-től hatályos.

Így a számítás olyan információkat tartalmaz, amelyek alapul szolgálnak a 2017. I. negyedévtől kezdődő beszámolási időszakokra vonatkozó biztosítási díjak kiszámításához és kifizetéséhez, különösen a kifizetőnek a biztosítási fedezet kifizetésével kapcsolatos kiadásainak összegére vonatkozó információkat. kötelező társadalombiztosítás átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban, amelyet az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alap területi szervei térítenek meg a 2017. első negyedévétől kezdődő jelentési időszakokra.

Az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alap területi szervei által a 2017 előtti jelentési időszakokra megtérített kiadások összegei nem szerepelnek a számításban.

Ezen túlmenően a 11.14. A számítás 1. pontjához tartozó 2. számú melléklet „A kötelező társadalombiztosítási járulékok összegeinek számítása átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben” 080. sorában a számítás kitöltésének rendjét, a megfelelő oszlopok a a kifizetőnek az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alap területi szervei által megtérített kiadások összege az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetésére a számlázási időszak kezdetétől az utolsó három évben a számlázási (jelentési) időszak hónapjaira, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.

Ebben a tekintetben, ha a kifizető költségeinek megtérítését egy beszámolási időszakban a másik jelentési időszakban felmerült költségekre hajtják végre, akkor ezeket az összegeket tükrözni kell a beszámolási időszakra vonatkozó számításban ahhoz a hónaphoz képest, amelyben a szövetségi területi szervek Az Orosz Társadalombiztosítási Alap megtette a meghatározott visszatérítést.

2. A számításnak az Orosz Föderációt alkotó jogalany területén bejegyzett kifizetők általi kitöltésével kapcsolatban, ahol az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alap kísérleti projektjét hajtják végre, amely előírja a pénzügyi támogatás sajátosságait, biztosítási fedezet kiosztása és kifizetése:

pontja szerint a 2.7. melléklet számításának kitöltési eljárása a 3. számú mellékletben „Átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási költségek, valamint az Orosz Föderáció jogszabályai szerint végrehajtott kiadások” és a 4. számú „Pénzpénzekből történő kifizetések szövetségi költségvetésből finanszírozott” 1. szakasz szerinti számítások szerepelnek az adóhatósághoz benyújtott számításban, amikor a kifizetők átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetésére fordítanak kiadásokat.

Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó egységekben, ahol az Orosz Föderáció kormányának 2011. április 21-i 294. sz. rendelete értelmében az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alap kísérleti projektjét hajtják végre. , amely az anyagi támogatás, a biztosítási fedezet kijelölésének és kifizetésének sajátosságairól rendelkezik (a továbbiakban: pilot projektben résztvevő), a kötelező társadalombiztosítási ellátások folyósítását átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben közvetlenül a az oroszországi FSS területi szervei.

Tekintettel arra, hogy az Orosz Föderációt alkotó szervezet – a kísérleti projekt résztvevője – területén nyilvántartásba vett biztosítási díjak befizetői nem fizetnek költségeket a biztosítási fedezet kifizetésére átmeneti rokkantság esetén, illetve az anyasággal kapcsolatban, a mellékletek. A számítás 1. pontjának 3. és 4. pontja nincs kitöltve, és nem szerepel az adóhatósághoz benyújtott számításban.

Kivételt képeznek azok a biztosítási díjakat fizetők, akik a számlázási (jelentési) időszakban a lakcímüket (lakóhelyüket) az Orosz Föderáció valamely, a kísérleti projektben nem részt vevő szervezetének területéről a az Orosz Föderációt alkotó szervezet - a kísérleti projekt résztvevője, valamint az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok területén található biztosítási díjak fizetői, amelyek a fenti kísérleti projekt végrehajtásába nem az a számlázási időszak.

Ebben az esetben a számítás 1. pontja 3. és 4. számú mellékletének kitöltése az Eljárás XII-XIII.

Vigye ezt a levelet az alsóbb adóhatósághoz.

Érvényes állapot
Az Orosz Föderáció 2. osztályának tanácsadója
S.L. Bondarcsuk

A Szövetségi Adószolgálat felhívja a referenciaadatbázis felhasználóinak figyelmét arra, hogy az Ön által küldött információk azokról az esetekről, amikor az adóhatóság nem teljesítette az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat magyarázatait:

• fellebbezés az Orosz Föderáció 2006. május 2-i 59-FZ „Az Orosz Föderáció állampolgárai által benyújtott fellebbezések elbírálási eljárásáról” szóló szövetségi törvényben meghatározott értelemben;
• panasz az adóhatóságok intézkedése (tétlensége) ellen, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 138-141. cikkében megállapított normákkal összhangban.

Ezt az információt a Szövetségi Adószolgálat fogja felhasználni az adóigazgatás minőségének javítására és az adófizetőkkel való együttműködésre.

A pénztárakba befizetett biztosítási hozzájárulások: Nyugdíj, Egészségbiztosítás és Társadalombiztosítás A társaság alkalmazottainak fizetéséből számítják ki. A munkavállalókat foglalkoztató és nem munkáltatói vállalkozók számára a Nyugdíjalapból és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapból meghatározott összegű járulékot állapítanak meg.

Biztosítási díjak és adóalap

Jelenleg a főbb biztosítási díjak a következők:

• Nyugdíjpénztár – 22%
• FFOMS – 5,1%
• Társadalombiztosítási Alap – 2,9%
• Balesetbiztosítást (balesetbiztosítást) a Pénztár köt szerzõdönként, a fõ gazdasági tevékenységtípus veszélyességi osztályától függõen.

Korábban a Nyugdíjpénztárba történő nyugdíjbiztosítási kifizetéseket biztosítási és megtakarítási részekre osztották. Most már csak a biztosítási rész után kell díjat felszámítani.

Biztosítási járulékot vetnek ki a munkavállalók munkaszerződés szerinti kifizetései után: bér, szabadság, prémium, bérkompenzáció, pótlék. Ezenkívül a Nyugdíjpénztárba fizetett biztosítási díjakat ki kell számítani a polgári jogi szerződések, szerzői megrendelések és licencszerződések alapján történő kifizetésekre. Ez a kifizetési kategória nem tartozik a Társadalombiztosítási Alapba fizetendő járulékfizetési kötelezettség alá.

Ellenkezőleg, nem jár járulékfizetési kötelezettség: mindenféle szociális segély, anyagi segély, kedvezményes kifizetés, munkanélküli segély, katonai segély, stb.

Biztosítási díjak elszámolása a könyvelési tételekben

A biztosítási díjak elhatárolása a hitelen jelenik meg. Minden biztosítási típusnak saját alszámlája van. A 69-es terhelésnél a számla megfelel a 20-as, 44-es költségszámláknak.

Hozzászólások a hozzájárulások kiszámításához:

1. 20. terhelés (...) Credit 69.1 (FSS) - elhatárolás a Társadalombiztosítási Alapba.
2. 20 terhelés (...) Credit 69,2 (PFR) - felhalmozási nyugdíjalap.
3. 20 terhelés (...) Credit 69,3 (FFOMS) - elhatárolás az Egészségbiztosítási Alapba.
4. 20. terhelés (...) Jóváírás (NS) - balesetbiztosítási elhatárolás a Társadalombiztosítási Alapnál.

Áprilisban az alkalmazottak bére összesen 259 874 rubelt halmozott fel. Számítsa ki és fizessen hozzájárulást az alapokhoz. Balesetbiztosításnál a tarifa 0,2%.

• FFOMS = 259 874 x 5,1% = 13 253,57

• Társadalombiztosítási Alap = 259 874 x 2,9% = 7536,35

• NS = 259 874 x 0,2% = 519,75

Példa a biztosítási díjak kiszámításához és fizetéséhez szükséges bejegyzésekre

Számla Dt	Kt számla	Bekötés leírása	Tranzakció összege	Egy dokumentumbázis
	69.1	A Társadalombiztosítási Alapba befizetett biztosítási díjak	7536,35	Bérszámfejtés T-51
	69.2	A nyugdíjalapba befizetett járulékok felhalmozódtak	57 172,	Bérszámfejtés T-51
	69.3	Az FFOMS-hoz való hozzájárulásokat felhalmozták	13 253,57	Bérszámfejtés T-51
		Adójárulékok felhalmozódtak	519,75	Bérszámfejtés T-51
		A gyártásba átvitt anyagok	100 318	Bérszámfejtés T-51
69.1

Hamarosan minden munkáltató-biztosítónak be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak a 2017. év 9 hónapjára vonatkozó biztosítási díjak számítását. Kell-e nulla számítást benyújtani az adóhivatalnak? Hogyan töltsünk ki egy számítást eredményszemléletű végösszeggel? Hogyan töltsük ki a harmadik részt személyre szabott könyveléssel? Milyen szabályozási arányokat kell figyelembe venni, hogy a számítás ne mondjon ellent a 6-NDFL mutatóinak? Hogyan kell helyesen kimutatni a Társadalombiztosítási Alap által visszatérített ellátásokat? Elkészítettük a 2017. III. negyedévi számítás kitöltési útmutatóját és a számítás kitöltési mintáját különböző helyzetekben.

Kinek kell benyújtania a 9 hónapos számítást

Minden kötvénytulajdonosnak be kell nyújtania a 2017. év 9 hónapjára vonatkozó biztosítási díjkalkulációt a Szövetségi Adószolgálathoz, különösen:

• szervezetek és külön részlegeik;
• egyéni vállalkozók (IP).

A biztosítási díjak kiszámítását el kell végezni és be kell nyújtani minden olyan szerződőnek, aki biztosított személyekkel rendelkezik, nevezetesen:

• munkaszerződéssel rendelkező munkavállalók;
• előadóművészek - polgári jogi szerződések (például építési vagy szolgáltatásnyújtási szerződések) alá tartozó magánszemélyek;
• a vezérigazgató, aki az egyedüli alapító.

Számítási határidők

A biztosítási díjak számításait legkésőbb a jelentési (elszámolási) időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Ha a benyújtás utolsó napja hétvégére esik, akkor a számítást a következő munkanapon lehet benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 7. szakasza, 6.1 cikkének 7. szakasza).

A biztosítási díjak jelentési időszakai

A biztosítási díjak beszámolási időszaka az első negyedév, fél év, kilenc hónap. A számlázási időszak egy naptári év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 423. cikke). Ezért helyesebb a jelenlegi beszámolást 9 hónapra vonatkozó biztosítási díjszámításnak nevezni, nem pedig 2017 3. negyedévére. A számításban ugyanis 2017. január 1-től szeptember 30-ig szerepelnek a mutatók, és nem csak 2017. 3. negyedévére.

A beszámolási időszak esetünkben 2017. 9 hónapja (január 1-től szeptember 30-ig). Ezért a 9 hónapra vonatkozó számítást (DAM) legkésőbb október 31-ig (kedd) kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.

Számolólap 2017-ben: mit tartalmaz

A biztosítási díjak kiszámítását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 számú rendeletében jóváhagyott űrlap szerint kell kitölteni. Az űrlap innen tölthető le.

Ezt az űrlapot 2017 óta használják. A számítás összetétele a következő:

• Címlap;
• lap azon magánszemélyek számára, akik nem rendelkeznek egyéni vállalkozói státusszal;
• 1. sz. szakasz (10 pályázatot tartalmaz);
• 2. sz. szakasz (egy pályázattal);
• 3. pont – azon biztosítottak személyes adatait tartalmazza, akikért a munkáltató járulékot fizet.

A magánszemélyeknek kifizetést teljesítő szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak a 2017. évi 9 hónapra vonatkozó biztosítási díj számításba be kell vonniuk (A biztosítási díjszámítás kitöltési rendje 2.2., 2.4. pont):

• Címlap;
• 1. szakasz;
• az 1. szakasz 1. függelékének 1.1. és 1.2. alpontja;
• az 1. szakasz 2. függeléke;
• 3. szakasz.

Ebben az összetételben a 2017. év 9 hónapjára vonatkozó számítást a Szövetségi Adószolgálatnak kell megkapnia, függetlenül a jelentési időszakban végzett tevékenységektől (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. április 12-i levele, BS-4- 11/6940).
Ezen túlmenően, bizonyos okok fennállása esetén a biztosítási díj befizetőinek más szakaszokat és mellékleteket is tartalmazniuk kell. Magyarázzuk meg a számítás összetételét a táblázatban:

Számítás 9 hónapra: mely rovatokat és ki tölti ki
Címlap	Minden szervezet és egyéni vállalkozó kitölti
„Információk olyan magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” lap	Olyan magánszemélyek alkotják, akik nem egyéni vállalkozók, ha nem tüntették fel adóazonosítójukat a számításban
Az 1. szakasz 3. szakaszának 1. és 2. függelékének 1. szakaszának 1.1. és 1.2.	Töltse ki az összes olyan szervezetet és egyéni vállalkozót, aki 2017. január 1. és szeptember 30. között magánszemélyeknek fizetett jövedelmet
Az 1. szakasz 1. függelékének 1.3.1., 1.3.2., 1.4.	Szervezetek és egyéni vállalkozók, akik biztosítási díjakat utalnak át többletdíjjal
1. szakasz 5-8. függelékei	Kedvezményes tarifákat alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók (például az egyszerűsített adórendszeren kedvezményes tevékenységet folytató)
9. függelék az 1. szakaszhoz	Olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek 2017. január 1. és szeptember 30. között jövedelmet fizettek az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi munkavállalóknak vagy hontalan munkavállalóknak
10. függelék az 1. szakaszhoz	Azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, akik 2017. január 1. és szeptember 30. között diákcsapatokban dolgozó hallgatóknak fizettek jövedelmet
1. szakasz 3. és 4. függeléke	Olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, akik 2017. január 1. és szeptember 30. között kórházi ellátást, gyermek utánpótlást stb. fizettek (vagyis a társadalombiztosítási alapból vagy a szövetségi költségvetésből származó kifizetésekhez kapcsolódóan)
2. szakasz és 1. függelék a 2. szakaszhoz	Paraszti gazdaságok vezetői

Milyen sorrendben kell kitölteni?

Kezdje el kitölteni a címoldalt. Ezután hozza létre a 3. szakaszt minden alkalmazottja számára, aki a 3. negyedévben volt. Ezt követően töltse ki az 1. szakasz függelékeit. És végül, de nem utolsósorban magát az 1. részt.

Fizetési módok

A 2017. évi 9 hónap biztosítási díjának számítását kétféleképpen lehet átvinni a területi adószolgálatba:

A számítás kitöltése 9 hónapra: példák

A legtöbb szerződő a 2017. 9. negyedévre vonatkozó biztosítási díjkalkulációt elektronikusan, speciális számviteli szoftverszolgáltatások (például 1C) segítségével fogja kitölteni. Ebben az esetben a könyvelő által a programba bevitt adatok alapján automatikusan generálódik a számítás. Véleményünk szerint azonban a hibák elkerülése érdekében célszerű megérteni a számításképzés néhány alapelvét. Megjegyezzük a leggyakoribb szakaszok kitöltésének jellemzőit, és példákat és mintákat is adunk.

Címlap

A 2017. évi 9 hónapra vonatkozó biztosítási díjszámítás fedőlapján különösen a következő mutatókat kell feltüntetni:

Jelentési időszak

A „Számítási (beszámolási) időszak (kód)” mezőben tüntesse fel a biztosítási díjszámítás kitöltési rendje 3. számú melléklete szerinti számlázási (jelentési) időszak kódját:

Ezért a 2017. évi 9 hónapra vonatkozó biztosítási díjak számításánál a beszámolási időszak kódja „33” lesz.

A Szövetségi Adószolgálat kódja

Az „Adóhatósághoz benyújtva (kód)” mezőben adja meg annak az adóhatóságnak a kódját, amelyhez a biztosítási díjszámítást benyújtják. Egy adott régió értékét a Szövetségi Adószolgálat webhelyén találja meg a hivatalos szolgáltatás segítségével.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Az előadás helyszínének kódja

Ez a kód jelenítsen meg egy digitális értéket, amely jelzi a Szövetségi Adószolgálat tulajdonjogát, amelyhez a 2017. 9 hónapos negyedévre vonatkozó DAM-ot benyújtották. A jóváhagyott kódokat a táblázat tartalmazza:

Kód	Hol van a kifizetés?
112	Nem vállalkozó magánszemély lakóhelyén
120	Az egyéni vállalkozó lakóhelyén
121	Az ügyvédi irodát létrehozó ügyvéd lakóhelyén
122	A magánrendelőt folytató közjegyző lakóhelyén
124	A paraszti (gazdasági) vállalkozás tagjának (vezetőjének) lakóhelyén
214	Az orosz szervezet helyén
217	Az orosz szervezet jogutódjának bejegyzési helyén
222	Az orosz szervezet regisztrációs helyén a külön részleg helyén
335	Egy külföldi szervezet külön részlegének telephelyén Oroszországban
350	A nemzetközi szervezet oroszországi bejegyzési helyén

Név

A címlapon a dokumentumoknak megfelelően, rövidítések nélkül tüntesse fel a szervezet nevét vagy az egyéni vállalkozó teljes nevét. A szavak között egy szabad cella van.

OKVED kódok

A „Gazdasági tevékenység típusának kódja az OKVED2 osztályozó szerint” mezőben tüntesse fel a Gazdasági tevékenységtípusok Összoroszországi Osztályozója szerinti kódot.

A tevékenységek típusai és az OKVED

2016-ban az OKVED osztályozó volt érvényben (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). 2017 januárjától felváltotta az OEVED2 osztályozó (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Használja a 2017. évi 9 hónap biztosítási díjkalkulációjának kitöltésekor.

Íme egy példa arra, hogyan kell címlapot kitölteni a 2017. 3. negyedévi biztosítási díjak (DAM) számításának részeként:

Lap: információ egy személyről

Az „Információ egy magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” lapot azok a polgárok töltik ki, akik bérelt munkavállalókért fizetnek, ha a számításban nem tüntették fel TIN-jét. Ezen a lapon a munkáltató feltünteti személyes adatait.

3. szakasz: személyre szabott számviteli információk

A 2017. évi 9 hónapra vonatkozó biztosítási díj számításának részeként a 3. „A biztosítottak személyre szabott adatai” részt minden 2017. júliusi, augusztusi és szeptemberi biztosítottra vonatkozóan ki kell tölteni, beleértve azokat is, akiknek a javára a 2017. évi 9. hónapra halmozódott fel fizetés. 2017. munkaviszony és polgári jogi szerződés keretében.
A 3. pont 3.1. alpontja a biztosított - a jövedelem címzettjének - személyes adatait tartalmazza: teljes név, adózói azonosító szám, SNILS stb.

A 3. pont 3.2. alpontja tartalmazza a magánszemély javára számított kifizetések összegét, valamint a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok elhatárolását. Íme egy példa a 3. szakasz kitöltésére.

Példa. A kifizetések az Orosz Föderáció állampolgárának 2017 harmadik negyedévében történtek. A kötelező nyugdíjbiztosításhoz tőlük felhalmozott járulékok a következők:

Ilyen feltételek mellett a 2017. év 9 hónapjára vonatkozó biztosítási díjszámítás 3. szakasza így fog kinézni:

Felhívjuk figyelmét, hogy azon személyek esetében, akik a beszámolási időszak utolsó három hónapjára (július, augusztus és szeptember) nem kaptak kifizetést, a 3. pont 3.2. alpontját nem kell kitölteni (Számítás kitöltési eljárás 22.2. pontja). biztosítási díjak).

A számítás 3. szakaszának másolatát át kell adni a munkavállalóknak. Az időtartam öt naptári nap attól a naptól számítva, amikor a személy kérte az ilyen tájékoztatást. Adjon mindenkinek egy példányt a 3. szakaszból, amely csak róluk tartalmaz információkat. Ha a számításokat elektronikus formátumban nyújtja be, akkor papíralapú másolatokat kell kinyomtatnia.

A 3. szakasz kivonatát a felmondás vagy a polgári jogi szerződés megszűnésének napján is adja át a személynek. A kivonatot a 2017. januártól kezdődő teljes munkaidőre kell elkészíteni.

Ellenőrizze a SNILS-t

Egyes szövetségi adószolgálati felügyelők a biztosítási díjkal kapcsolatos számítások benyújtása előtt tájékoztató üzeneteket küldenek a jelentések fogadásának technológiájában bekövetkezett változásokról 2017 9 hónapjára vonatkozóan. Az ilyen üzenetekben meg kell jegyezni, hogy a számításokat nem tekintik elfogadottnak, ha az egyénekre vonatkozó információk nem egyeznek meg a Szövetségi Adószolgálat adatbázisaiban szereplő adatokkal. Problémák adódhatnak például az SNILS-szel, a születési dátummal és hellyel. Íme egy ilyen tájékoztató üzenet szövege:

Tisztelt adófizetők! adóügynökök)!

Felhívjuk figyelmét, hogy a 2017. harmadik negyedévi jelentéstől kezdve a biztosítási díjak számításainak elfogadásának algoritmusa megváltozik (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i N ММВ-7-11/ “ rendeletével összhangban). A biztosítási díjszámítási forma jóváhagyásáról, eljárási rendjének kitöltéséről, valamint a biztosítási díjkalkuláció elektronikus formában történő benyújtásának formátumáról”).

pontban szereplő biztosított személyek azonosításának sikertelensége esetén

3 „Személyre szabott információk a biztosítottakról”, a Számítás elfogadásának megtagadása kerül generálásra.

Korábban (1. és 2. negyedév), amikor egyetlen szabálysértés észlelése történt - a 3. szakaszból a biztosított személyek sikertelen azonosítása, akkor automatikusan egy tisztázási értesítés generált (ebben az esetben a számítást elfogadottnak tekintettük).

Annak elkerülése érdekében, hogy a kalkulációban feltüntetett személyekre vonatkozó adatok és az adóhatóságnál rendelkezésre álló adatok közötti eltérés miatt a biztosítási díjkalkuláció elfogadását megtagadják, javasoljuk, hogy ellenőrizze a magánszemélyek számításban feltüntetett személyes adatait (teljes név, születési idő, születési hely, adózói azonosító szám, útlevél adatai , SNILS) az elavult adatok számításban történő bemutatása céljából. Hasonló adatokat kell ellenőrizni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának információs forrásaiban szereplő információkkal is a biztosított személy SNILS-ének egyértelmű azonosítása érdekében.

3. függelék az 1. szakaszhoz: juttatások költségei

Az 1. pont 3. függelékében rögzítse a kötelező társadalombiztosítási kiadások adatait (ha nincs ilyen adat, akkor a melléklet nincs kitöltve, mivel nem kötelező).

Ebben az alkalmazásban csak a Társadalombiztosítási Alapból származó, a jelentési időszakban felhalmozott ellátásokat jelenítse meg. Az ellátás folyósításának időpontja és a folyósítás időtartama nem számít. Például jelenítse meg a szeptember végén felhalmozott és 2017 októberében kifizetett juttatásokat a 9 hónapos számításokban. A szeptemberben nyitva tartó és októberben lezárt betegszabadság-ellátások csak éves szinten tükröződnek.

A 3. számú mellékletben nem szerepelhet a munkáltató terhére járó ellátás a munkavállaló betegségének első három napjára. Ebbe a kérelembe az év elejétől eredményszemléletű adatot kell bevinni (Számítási eljárás 12.2 – 12.4 pontja).

Ami a tényleges kitöltést illeti, az 1. szakasz 3. függelékének sorait a következőképpen kell kialakítani:

• az 1. oszlopban a 010 – 031, 090 sorokon tüntesse fel azon esetek számát, amelyekre ellátás keletkezett. Például a 010-es sorban - a betegnapok száma, a 030-as sorban - a szülési szabadság. A 060 – 062. sorokon tüntesse fel azon munkavállalók számát, akiknek juttatás járt (Számítási rend 12.2. pont).
• A 2. oszlopban tüntesse fel (a számítás kitöltési rendjének 12.3. pontja):
  • a 010 – 031 és 070 sorban – azon napok száma, amelyekre a társadalombiztosítási alap terhére ellátás keletkezett;
  • a 060 – 062 sorokban – a havi gyermekgondozási segélyek számát. Például, ha egy alkalmazottnak fizetett juttatásokat mind a 9 hónapban, írja be a 9-es számot a 060-as sorba;
  • a 040, 050 és 090 sorban - az ellátások száma.

Példa az előnyök tükrözésére. A szervezet 2017 9 hónapjára:

• 3 betegnapot fizettek. A Társadalombiztosítási Alap terhére 15 napot fizettek ki, az összeg 22 902,90 rubel volt;
• egy alkalmazottnak első gyermeke gondozásáért júliusra, augusztusra és szeptemberre 7179 rubel juttatásban részesült. A 3 hónapos ellátások összege 21 537,00 rubelt tett ki. A felhalmozott juttatások teljes összege 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulások: az 1. szakasz 1. függelékének 1.1–1.2.

A számítás 1. szakaszának 1. függeléke 4 blokkot tartalmaz:

• 1.1. „A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok összegének kiszámítása”;
• 1.2 „A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak számítása” alpont;
• 1.3. alszakasz: „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 428. cikkében meghatározott biztosítási díjfizetők bizonyos kategóriái esetében a kötelező nyugdíjbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási járulékok összegének további kiszámítása”;
• 1.4. alpont „A polgári légiközlekedési légi járművek repülőszemélyzetének tagjai, valamint a szénipari szervezetek egyes alkalmazotti kategóriáira vonatkozó kiegészítő társadalombiztosítási járulékok összegének kiszámítása.”

Az 1. pont 1. számú mellékletének 001 „Fizetői tarifakódja” sorában tüntesse fel a vonatkozó tarifakódot. cm. " ".

A 2017. év 9 hónapjára vonatkozó számításba annyi 1. függeléket (vagy e függelék egyes alpontjait) kell belefoglalnia, ahány tarifát a 2017. évi beszámolási időszakban (januártól szeptemberig bezárólag) alkalmaztak. Ismertesse a szükséges alfejezetek kitöltésének jellemzőit.

1.1. alszakasz: nyugdíjjárulékok

Az 1.1 alszakasz egy kötelező blokk. Tartalmazza a nyugdíjjárulék adóalapjának számítását és a nyugdíjbiztosítási biztosítási járulék összegét. Magyarázzuk meg ennek a szakasznak a sorainak mutatóit:

• 010. sor – a biztosítottak összlétszáma;
• 020 sor – azon magánszemélyek száma, akiknek a befizetéseiből a beszámolási időszakban biztosítási díjat számított (2017. 9 hónapra);
• 021. sor – azon személyek száma a 020. sorból, akiknek befizetése meghaladta a nyugdíjjárulék-számítási alap maximumát (lásd "");
• 030. sor – a magánszemélyek javára elhatárolt kifizetések és jutalmak összege (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. cikkének 1. és 2. szakasza). Nem tartoznak ide azok a kifizetések, amelyekre nem vonatkozik biztosítási díj;
• a 040-es sorban tükrözze:
  • nyugdíjjárulék-köteles kifizetések összegei (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke);
  • a költségek összege, amelyet a vállalkozó dokumentált, például szerzői jogi szerződések alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének 8. szakasza). Ha nincsenek dokumentumok, akkor a levonás összege az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének (9) bekezdésében meghatározott határokon belül tükröződik;
• 050. sor – nyugdíjjárulék számítási alap;
• 051. sor – a biztosítási díjak kiszámításának alapja olyan összegekben, amelyek meghaladják az egyes biztosítottak maximális alapértékét 2017-ben, azaz 876 000 rubelt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének 3–6. pontja).
• 060 sor – a számított nyugdíjjárulékok összegei, beleértve:
  • a 061-es vonalon - olyan bázisról, amely nem haladja meg a határértéket (876 000 RUB);
  • a 062-es vonalon - olyan bázisról, amely meghaladja a határértéket (876 000 RUB).

Az 1.1. alpontban szereplő adatokat az alábbiak szerint kell rögzíteni: 2017 elejétől, valamint a beszámolási időszak utolsó három hónapjáról (július, augusztus és szeptember) adatokat kell megadni.

1.2. alszakasz: egészségügyi hozzájárulások

Az 1.2 alfejezet kötelező szakasz. Tartalmazza az egészségbiztosítási díjak adóalapjának és az egészségbiztosítási díjak összegének számítását. Íme a karakterláncok kialakításának elve:

• 010. sor – a biztosítottak összlétszáma 2017. év 9 hónapjában.
• 020 sor - azoknak a személyeknek a száma, akiknek a befizetéseiből biztosítási díjat számított;
• 030. sor – a magánszemélyek javára teljesített kifizetések összegei (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. cikkének 1. és 2. pontja). A 030-as sorban nem jelennek meg azok a kifizetések, amelyekre nem vonatkozik biztosítási díj;
• a 040-es sorban – fizetési összegek:
  • nem tartoznak a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai közé (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke);
  • a költségek összege, amelyet a vállalkozó dokumentált, például szerzői jogi szerződések alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének 8. szakasza). Ha nincsenek dokumentumok, akkor a levonás összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének (9) bekezdésében meghatározott összegben rögzítik.

1.3. alpont – töltse ki, ha a kötelező nyugdíjbiztosítás után fizet biztosítási díjat felár ellenében. Az 1.4 alpont pedig - ha 2017. január 1-jétől szeptember 30-ig további társadalombiztosítási járulékot utalt át a polgári légiközlekedési repülőgépek repülőszemélyzetének tagjai, valamint a szénipari szervezetek alkalmazottainak bizonyos kategóriái után.

A rokkantsági és anyasági járulékok számítása: 1. pont 2. számú melléklete

Az 1. szakasz 2. számú melléklete számítja ki az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos járulékok összegét. Az adatok a következő összefüggésben jelennek meg: összesen 2017 elejétől szeptember 30-ig, valamint 2017 júliusára, augusztusára és szeptemberére.
A 2. számú melléklet 001-es rovatában átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási befizetések előjelét kell feltüntetni:

• „1” – a biztosítási fedezet közvetlen kifizetései (ha van FSS pilot projekt a régióban, lásd.html
• „2” – a biztosítási kifizetések beszámítási rendszere (amikor a munkáltató fizet juttatást, majd megkapja a szükséges kompenzációt (vagy beszámítást) a Társadalombiztosítási Alaptól).

• 010. sor – a biztosítottak összlétszáma 2017. évi 9 hónapra vonatkozóan;
• 020. sor – a biztosítottak javára fizetett összegek. A nem biztosítási díjköteles kifizetések nem jelennek meg ezen a sorban;
• A 030. sor összefoglalja:
  • a kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékot nem terhelő kifizetések összegei (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke);
  • a költségek összege, amelyet a vállalkozó dokumentált, például szerzői jogi szerződések alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének 8. szakasza). Ha nincsenek dokumentumok, akkor a levonás összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének (9) bekezdésében meghatározott összegben rögzítik;
• 040 sor – a társadalombiztosítási járulékköteles személyek javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások összege, akik túllépik a következő évi korlátot (vagyis 755 000 rubelt meghaladó kifizetések minden biztosítottra vonatkozóan).

A 050-es sorban - mutassa meg a kötelező társadalombiztosítási járulékok kiszámításának alapját.

A 051-es sor tartalmazza a biztosítási díjak számításának alapját azon munkavállalók javára, akik jogosultak gyógyszerészeti tevékenység folytatására, vagy arra jogosultak (amennyiben rendelkeznek megfelelő engedéllyel). Ha nincs ilyen alkalmazott, írjon be nullákat.

A 053-as sort azok az egyéni vállalkozók töltik ki, akik a szabadalmi adózási rendszert alkalmazzák, és a munkavállalók javára fizetnek (kivéve az egyéni vállalkozókat, akik az adótörvénykönyv 346.43. cikkének 19. alpontjában, 45–48. Orosz Föderáció) - (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. p 1 alcikkelye 427. cikk). Ha nincs adat, akkor írjon be nullákat.

A 054-es sort olyan szervezetek és egyéni vállalkozók töltik ki, akik jövedelmet fizetnek az ideiglenesen Oroszországban tartózkodó külföldieknek. Ez a sor megköveteli a biztosítási díjak kiszámításának alapját az ilyen munkavállalók javára történő kifizetések formájában (kivéve az EAEU állampolgárait). Ha nincs semmi ilyesmi - nullák.

A 060-as sorban - írja be a kötelező társadalombiztosítási járulékokat. 070. sor – a kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetésének költségei, amelyet a Társadalombiztosítási Alap terhére fizetnek. Itt azonban ne foglalja bele a betegség első három napjára járó ellátásokat (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. december 28-i levele: PA-4-11/25227). Ami a 080-as sort illeti, tüntesse fel benne azokat az összegeket, amelyeket a Társadalombiztosítási Alap megtérített a betegszabadságra, az anyasági segélyre és egyéb szociális ellátásokra.

A 080-as sorban csak a Társadalombiztosítási Alapból 2017-ben visszatérített összegek jelenjenek meg. Még akkor is, ha 2016-ra vonatkoznak.

Ami a 090-es sort illeti, logikus a képlet használata a sor értékének meghatározásához:

Ha megkapta a fizetendő járulékok összegét, a 090-es sorba írja be az „1” kódot. Ha a felmerült kiadások összege meghaladja az elhatárolt járulékokat, akkor a 90. sorba írja be a „2” kódot.

1. „A biztosítási díjak összefoglaló adatai”

A 2017. évi 9 hónapra vonatkozó számítás 1. pontjában tüntesse fel a fizetendő biztosítási díjak összegére vonatkozó általános mutatókat. A szóban forgó dokumentumrész 010-től 123-ig terjedő sorokból áll, amelyek az OKTMO-t, a nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulások összegét, az átmeneti rokkantsági biztosítási járulékokat és néhány egyéb levonást jelzik. Szintén ebben a részben meg kell adnia a BCC-t a biztosítási díjak típusa szerint, valamint az egyes BCC-kre vonatkozó biztosítási díjak összegét, amelyek a jelentési időszakban felhalmozódnak.

Nyugdíjjárulékok

A 020-as sorban tüntesse fel a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok KBK-ját. A 030-033 sorokon a kötelező nyugdíjbiztosításhoz szükséges biztosítási járulékok összegét kell feltüntetni, amelyet a fenti BCC-be kell befizetni:

• a 030-as sorban – a beszámolási időszakra eredményszemléletű (januártól szeptemberig bezárólag);
• a 031-033 sorokon – a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára (július, augusztus és szeptember).

Orvosi díjak

A 040-es sorban tüntesse fel a kötelező egészségbiztosítási járulékok BCC-jét. A 050–053. sorokon – a kötelező egészségbiztosításhoz fizetendő biztosítási díjak összegének felosztása:

• a 050-es sorban - a beszámolási időszakra (9 hónap) eredményszemléletű (vagyis januártól szeptemberig);
• a 051-053 sorokon a beszámolási időszak utolsó három hónapjára (július, augusztus és szeptember).

Nyugdíjjárulék kiegészítő díjakkal

A 060-as sorban tüntesse fel a nyugdíjjárulék BCC-jét kiegészítő tarifák mellett. A 070–073 sorokon – nyugdíjjárulékok összege kiegészítő díjszabás mellett:

• 070. sorban – a beszámolási időszakra (2017. 9 hónap) eredményszemléletű (január 1-től szeptember 30-ig);
• a 071 – 073 sorokon a beszámolási időszak utolsó három hónapjára (július, augusztus és szeptember).

További társadalombiztosítási járulékok

A 080-as sorban adja meg a kiegészítő társadalombiztosítási járulékok BCC-jét. A 090–093. sorokon – a kiegészítő társadalombiztosítási járulékok összege:

• 090. sorban – a beszámolási időszakra (2017. 9 hónap) eredményszemléletű (januártól szeptemberig);
• a 091-093 soron a beszámolási időszak utolsó három hónapjára (július, augusztus és szeptember).

Társadalombiztosítási járulékok

A 100-as sorban tüntesse fel az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási járulékok BCC-jét. A 110 – 113. sorokon – a kötelező társadalombiztosítási járulékok összege:

• a 110. sorban – 2017. év 9 hónapjára eredményszemléletű (januártól szeptemberig);
• soron a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára (azaz júliusra, augusztusra és szeptemberre) vonatkozóan a 111–113.

A 120–123. sorokban tüntesse fel a felmerült társadalombiztosítási többletköltségek összegét:

• a 120. vonalon – 2017. 9 hónapig
• a 121–123. vonalon – 2017. július, augusztus és szeptember.

Ha nem volt többletkiadás, akkor ebbe a blokkba írjon be nullákat.

Ha a számítás nem felel meg a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzésének: hibák

Nem töltheti ki egyszerre:

• 110. és 120. sor;
• 111. és 121. sorok;
• 112. és 122. sor;
• 113. és 123. sor.

Ezzel a kombinációval a 2017. évi 9 hónapra vonatkozó számítás nem megy át a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzésén. A számítási mutatók ellenőrzési arányait az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat március 13-i levele tartalmazza. 2017. sz. BS-4-11/4371. cm. " ".

A 2017. évi 9 hónap biztosítási díjkalkulációjának kitöltési mintáját is találja Excel formátumban.

Felelősség: lehetséges következmények

A 2017. évi 9 hónapra vonatkozó biztosítási díjszámítások késedelmes benyújtása esetén a Szövetségi Adószolgálat a számítás alapján a fizetendő járulékok összegének 5 százalékára (pótfizetés) bírságot szabhat ki egy szervezetre vagy egyéni vállalkozóra. Ilyen bírságot kell fizetni minden egyes (teljes vagy részleges) havi késedelem után a számítás benyújtásával kapcsolatban. A büntetések teljes összege azonban nem haladhatja meg a járulékok összegének 30 százalékát és nem haladhatja meg az 1000 rubelt. Például, ha az elszámolási díjat teljes egészében időben befizette, akkor a számítás késedelmes benyújtása esetén a bírság 1000 rubel lesz. Ha a járulékok csak egy részét utalják át időben, akkor a bírságot a számításban feltüntetett hozzájárulások összege és a ténylegesen befizetett összeg különbségéből számítják ki (Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke).

Ha a 2017. évi 9 hónapra vonatkozó biztosítási díj számítása során a nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege a kifizetőre vonatkozó számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának mindegyikére a maximális értéket meg nem haladó alapból nem felel meg az egyes biztosítottak nyugdíjbiztosítási járulékainak összegére vonatkozó információknak, akkor a számítást be nem nyújtottnak tekintik. Hasonló következmények merülnek fel, ha megbízhatatlan személyes adatokat szolgáltatnak a biztosított személyek azonosítására (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 7. szakasza).

Az ilyen ellentmondásokat öt munkanapon belül meg kell szüntetni attól a naptól számított öt munkanapon belül, amikor a Szövetségi Adóhatóság a megfelelő értesítést elektronikus formában megküldi, vagy tíz munkanapon belül, ha az értesítést „papíron” küldik. Ha betartja a határidőt, akkor a biztosítási díjszámítás benyújtásának időpontja az eredetileg be nem nyújtottnak nyilvánított számítás benyújtásának időpontja (az adótörvénykönyv 6.1. cikkének 6. pontja, 431. cikkének 7. pontja). Orosz Föderáció).

Érdemes megjegyezni, hogy az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2017.04.21.-i 03-02-07/2/24123 számú levelében jelezte, hogy a Szövetségi Adószolgálathoz időben nem benyújtott biztosítási díjak kiszámítása nem alapja a biztosítási díjfizető számláján folyó tranzakciók felfüggesztésének. Vagyis nem kell félnie attól, hogy 2017 9 hónapjára késedelmes fizetés miatt zároljon egy számlát.

RSV 2017: hogyan kell kimutatni a társadalombiztosítási alapból származó költségtérítést

2016 végén a szervezet ellátások kifizetésére fordított kiadásai meghaladták a kötelező társadalombiztosítási járulékok összegét. Emiatt a szervezet az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alaphoz fordult az ebből eredő különbözet ​​kompenzációja iránt. A pénzeszközök 2017 áprilisában érkeztek az alapból. Fel kell-e tüntetnem ezeket a 2017. első félévi járulékkalkulációban?
A járulékfizetőknek a 2017. I. negyedévi adatszolgáltatással kezdődően be kell nyújtaniuk a biztosítási díjkalkulációkat a területi adóhatósághoz. A számítási űrlapot és a kitöltési eljárást (a továbbiakban: Eljárás) az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendelete hagyta jóvá.

A számítás 1. szakasza 2. függelékének 080. sora a biztosítási fedezet (különösen az ellátások) kifizetésére fordított kiadások megtérítése formájában az alapból kapott pénzeszközök összegét mutatja.
Az Eljárás 11.14 pontja szerint a 080-as soron a kártérítés mértékét kell feltüntetni:

• a számlázási időszak kezdetétől (azaz a megfelelő év január 1-jétől);
• a beszámolási (számítási) időszak utolsó három hónapjára;
• a beszámolási (számítási) időszak utolsó három hónapjának mindegyikére.

A járulékszámítás a 2017. I. negyedévtől kezdődő beszámolási időszakokra vonatkozó járulékszámítás és -fizetés alapját képező információkat tartalmaz. Ebben a tekintetben a 2017. 01. 01. előtti időszakra vonatkozó befizetések és járulékok összegét nem kell feltüntetni.

Következésképpen a szervezet a 2. számú melléklet 080-as sorában nem tüntetheti fel a pénztár által a 2017 előtti időszakokra megtérített kiadások összegét, még akkor sem, ha a visszatérítés 2017-ben megérkezett. Ezen a sorban kell feltüntetnie az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alaptól kapott kompenzációt a 2017. 01. 01-től kezdődően felmerült költségekre.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat szakemberei 2017. 07. 05. BS-4-11/12778@ levélben hívták fel a figyelmet.
Az adószolgálat pontosította azt is, hogy a kártérítés összegét a számítás 080-as sorában arra a beszámolási időszakra kell feltüntetni, amelyben az alapból pénz beérkezett a kifizető számlájára, és nem arra a beszámolási időszakra, amikor a kiadások ténylegesen felmerültek.

Hogyan lehet tükrözni a társadalombiztosítási alapból származó költségtérítést az 1C programokban?

Az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjából felmerült, a felhalmozott biztosítási díjak összegét meghaladó kiadások megtérítésének nyilvántartásához a következőket kell használni:

A konfigurációkban "1C: Fizetések és személyzeti menedzsment, szerk. 2.5" / "1C: Költségvetési intézmény bérei és személyi állománya, szerk. 1.0" dokumentum A biztosítási díjak számítása. A terepen Fizetés/elhatárolás jelzett biztosítási költségek, mezőben Elszámolás típusa - A végrehajtó szervtől kapott(1. ábra).

1. ábra

A konfigurációkban "1C: Fizetések és személyzeti menedzsment, szerk. 3.”/ „1C: Kormányzati intézmény illetménye és személyi állománya, 3. szerk.” szakaszban Adók és díjak dokumentum A társadalombiztosítási alapból ellátások megtérítése(2. ábra)

2. ábra

A konfigurációkban „1C: Enterprise Accounting, szerk. 3.”/ „1C: Vállalati számvitel, Rev. 2” dokumentum Nyugta a folyószámlára a művelet típusával Egyéb nyugták(3. ábra) a 69.01 „Adó (járulékok) felhalmozott/fizetett” számlára

3. ábra

Ezt követően a visszafizetett összeget a DAM-jelentés generálásakor a költségtérítés 1. pontjának 2. számú melléklete 080-as sorában veszi figyelembe a kiadások megtérítésének időszaka (4. ábra):

4. ábra

Az anyagot a Mikos cég telefonos tanácsadó vonalának munkatársai készítették az 1C anyagai alapján!