รายงานภาษีประจำปีขององค์กร ขั้นตอนการส่งเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การรายงานภาษีเงินได้

ดังนั้นพวกเขาจึงขึ้นอยู่กับทั้งระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือกและรูปแบบขององค์กร การยื่นแบบรายงานภาษีมีลักษณะอย่างไร?

จุดทั่วไป

เอกสารจะถูกส่งปีละครั้ง ความแตกต่างบางประการเมื่อจัดทำการรายงานภาษีมีผลกับวิสาหกิจขนาดย่อม

สิ่งเหล่านี้ถือเป็นองค์กรที่มีคนไม่เกินสิบห้าคน

วิสาหกิจขนาดย่อมได้รับการยกเว้นไม่ต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อชำระเงินล่วงหน้า มีการวางแผนแก้ไขกฎหมาย

พวกเขาควรยกเว้นวิสาหกิจขนาดย่อมจากการบังคับส่งงบการเงินไปยังสำนักงานสรรพากร

กรอบการกำกับดูแลในปัจจุบัน

ขั้นตอนการยื่นและรูปแบบการรายงานภาษีถูกกำหนดโดยบทที่ 6.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ให้คำนิยามสำหรับฐานภาษี

หมายถึงต้นทุน ลักษณะทางกายภาพ หรือลักษณะอื่นๆ ของวัตถุที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมที่ดำเนินการจะรับรู้เป็นฐานภาษี

นอกจากนี้ ส่วนที่สองของประมวลกฎหมายภาษีระบุว่าภาษีทุกประเภทมีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี ระยะเวลาภาษี และฐานภาษีที่เป็นอิสระ

แบบฟอร์มและรูปแบบการคืนภาษีและเอกสารภาษีการรายงานอื่น ๆ ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ยังมีคำแนะนำในการกรอกรายงานอีกด้วย

ตามกฎปัจจุบัน ภาษีแต่ละรายการจะต้องชำระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง ไม่เกินวันที่ครบกำหนด กำหนดเวลาในการยื่นรายงานภาษีสำหรับภาษีแต่ละประเภทระบุไว้ในประมวลรัษฎากร (ส่วนที่ 2)

ยื่นเอกสารอย่างไรดี.

มาตรา 80 ของรหัสภาษีระบุว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิในการจัดทำรายงาน:

• ส่วนตัว;
• ผ่านตัวกลาง
• ทางไปรษณีย์;
• โดยการส่งสัญญาณอิเล็กทรอนิกส์

มาตรา 80 วรรค 3 กำหนดว่าผู้เสียภาษีที่มีพนักงานมากกว่าหนึ่งร้อยคนจะต้องส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

วิดีโอ: Federal Tax Service ช่วยคุณส่งรายงานภาษีได้อย่างไร

หากองค์กรใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายก็มีสิทธิ์ใช้ตัวเลือกที่เป็นไปได้

ตัวเลือกการรายงานแต่ละรายการมีลักษณะเฉพาะของตัวเอง:

ผู้ประกอบการรายบุคคล หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร หรือผู้อำนวยการทั่วไปสามารถส่งรายงานที่จำเป็นด้วยตนเองได้	อนุญาตให้ส่งเอกสารผ่านตัวแทนทางกฎหมาย ข้อดีของตัวเลือกนี้คือพนักงาน Federal Tax Service สามารถระบุข้อผิดพลาดในรายงานได้โดยตรงเมื่อส่งรายงาน สิ่งนี้ช่วยให้คุณแก้ไขได้โดยเร็วที่สุด
การส่งรายงานทางไปรษณีย์	สะดวกแน่นอนเพราะไม่ต้องเสียเวลาไปเสียภาษีด้วยตนเอง แต่คุณสามารถส่งเอกสารทางจดหมายพร้อมคำอธิบายไฟล์แนบเท่านั้น สิ่งสำคัญคือต้องเก็บข้อมูลทางไปรษณีย์เกี่ยวกับวันที่ส่งเอกสารไว้เพื่อไม่ให้เกิดข้อโต้แย้งเกี่ยวกับวันยื่นในภายหลัง
การส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นวิธีการที่ก้าวหน้าที่สุด	แต่สำหรับสิ่งนี้ ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องมีซอฟต์แวร์พิเศษ อย่างไรก็ตามวิธีนี้กำลังได้รับความนิยมเพิ่มมากขึ้น

ความแตกต่างเมื่อวาดขึ้น

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในการรายงานภาษี การเตรียมรายงานอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง ข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้องเพียงเล็กน้อยอาจส่งผลให้เกิดค่าปรับร้ายแรงหรือการลงโทษอื่นๆ

งบการเงินขององค์กรเป็นระบบตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงผลการดำเนินธุรกิจสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

เอกสารประกอบประกอบด้วยตารางต่างๆ ที่รวบรวมบนพื้นฐานของสถิติ ข้อมูลการบัญชี และการบัญชีปฏิบัติการ

ซึ่งจะคำนึงถึงงบดุลและรายงานต่างๆ เช่น:

การรายงานภาษีเป็นผลมาจากงานทั้งหมดที่ทำด้านการบัญชีโดยรวม ข้อกำหนดบังคับสำหรับการรายงานทางการเงินคือ:

ความสมบูรณ์และความน่าเชื่อถือ	นั่นคือควรมีเฉพาะข้อมูลที่ช่วยสร้างภาพรวมสถานการณ์ทางการเงินของผู้เสียภาษีเท่านั้น
สาระสำคัญ	ตัวบ่งชี้บางอย่างเกี่ยวกับค่าใช้จ่าย รายได้ ธุรกรรมทางธุรกิจ และสินทรัพย์แต่ละรายการจะต้องแสดงแยกกันในการรายงานในบรรทัดที่แยกต่างหาก นี่หมายถึงตัวบ่งชี้ซึ่งการขาดหายไปอาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อการประเมินขั้นสุดท้ายของสถานะทางการเงินขององค์กร
ความเป็นกลาง	ข้อมูลทั้งหมดที่ให้ไว้จะต้องไม่ส่งผลกระทบต่อผลประโยชน์ของบุคคลที่สาม
การเปรียบเทียบและการเปรียบเทียบ	ข้อมูลที่ให้จะต้องเปรียบเทียบได้ทันเวลาและเป็นไปตามแบบฟอร์มที่ยอมรับโดยทั่วไป

รหัสช่วงเวลาที่บังคับใช้

รหัสงวดภาษีจะเข้ารหัสข้อมูลเกี่ยวกับรอบระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเฉพาะ เมื่อใช้รหัส คุณสามารถระบุได้ว่าจะส่งการประกาศในช่วงระยะเวลาการรายงานใด ในปี 2559 Federal Tax Service ได้กำหนดรหัสใหม่

วิธีส่งรายงานทางไปรษณีย์ไปยังสำนักงานสรรพากร

มาตรา 80 (วรรค 1 วรรค 3 วรรค 4) ของรหัสภาษีกำหนดความเป็นไปได้ในการส่งรายงานภาษีทางไปรษณีย์โดยการส่งจดหมายพร้อมคำอธิบายเอกสารแนบ วันที่ยื่นเอกสารการรายงานตรงกับวันที่บนตราประทับไปรษณีย์

กำหนดว่าการรายงานจะถือว่าส่งตรงเวลาหากเวลาที่ส่งไม่เกิน 24.00 น. ของวันรายงานล่าสุด

กฎหมายภาษีกำหนดข้อกำหนดเพียงข้อเดียวสำหรับรายการทางไปรษณีย์ในรูปแบบของสินค้าคงคลัง องค์กรสามารถเลือกประเภทและวิธีการจัดส่งทางไปรษณีย์ได้อย่างอิสระ

แต่ควรระลึกไว้ว่าส่วนใหญ่มักจะเกิดข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษีในกรณีนี้เกิดขึ้นในวันที่จัดส่ง ดังนั้นสิ่งสำคัญคือต้องเก็บใบเสร็จรับเงินหรือเอกสารอื่นยืนยันการส่งเอกสารไว้ ความแตกต่างที่สำคัญคือการเลือกประเภทการส่งต่อ

เมื่อส่งจดหมายลงทะเบียนพนักงานไปรษณีย์จะไม่รวบรวม ผู้เสียภาษีจัดทำสินค้าคงคลังโดยอิสระ และมีเพียงเขาหรือพนักงานที่ได้รับอนุญาตขององค์กรเท่านั้นที่สามารถยืนยันการจัดส่งได้

เมื่อส่งจดหมายอันมีค่า จะมีการดำเนินการรายการเอกสารแนบที่ถูกต้องในแบบฟอร์มไปรษณีย์ ในส่วนของบริการไปรษณีย์ก็มีความรับผิดชอบในการจัดส่งเพิ่มขึ้น

สินค้าคงคลังของการลงทุนจะต้องจัดทำเป็นสองชุด ขอแนะนำให้ส่งจดหมายพร้อมการแจ้งเตือน ต้องเก็บสำเนาสินค้าคงคลังชุดที่สองและใบเสร็จรับเงินสำหรับส่งจดหมายไว้

ช่วยผ่านด้วย

องค์กรต่างๆ ใช้บริการของบริษัทเอกชนมากขึ้นในการส่งรายงานภาษี เรื่องนี้เกี่ยวข้องกับการส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นหลัก

Federal Tax Service เองไม่ยอมรับรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ดำเนินการโดยบริษัทโทรคมนาคมพิเศษที่มีข้อตกลงกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามข้อตกลง พวกเขามีสิทธิ์รับรายงานจากผู้เสียภาษีและส่งไปยัง Federal Tax Service ผ่านช่องทางการสื่อสารที่ปลอดภัย

ผู้เสียภาษีสามารถทำข้อตกลงกับบริษัทดังกล่าวได้ ซึ่งจะช่วยให้เขาส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ได้โดยเสียค่าธรรมเนียมหรือไม่มีค่าใช้จ่าย

เมื่อแจ้งความที่สำนักงานของบริษัทโทรคมนาคมจะรับบริการฟรี แต่ในขณะเดียวกันผู้เสียภาษีจะต้องเขียนในนามของบริษัทเพื่อรายงานต่อ Federal Tax Service

เมื่อส่งเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ทางอินเทอร์เน็ตจะมีการกำหนดค่าธรรมเนียมการสมัครสมาชิกสำหรับการใช้ซอฟต์แวร์พิเศษบนเว็บไซต์ของผู้ให้บริการที่เลือก

ไม่ว่าจะส่งการรายงานภาษีด้วยวิธีใด โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมายของผู้เสียภาษี สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามกฎและกำหนดเวลาการรายงาน

สิ่งนี้จะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาและความเข้าใจผิดกับหน่วยงานด้านภาษี

ปัจจุบันไม่เพียงแต่กิจกรรมเชิงพาณิชย์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียด้วย มีความจำเป็นต้องลงทะเบียนสถาบันดังกล่าวกับหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐต่างๆ ในเวลาเดียวกัน คุณควรจำคุณสมบัติต่าง ๆ มากมายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม...

การรายงานภาษี

ประกอบด้วยชุดเอกสารแสดงข้อมูลการคำนวณและการชำระภาษีของบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล และองค์กร

การรายงานภาษีรวมถึงการคืนภาษีและการคำนวณภาษีเงินทดรองจ่าย

การคืนภาษี

นี่คือคำชี้แจงอย่างเป็นทางการของผู้เสียภาษีซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับแหล่งที่มาของรายได้เกี่ยวกับฐานภาษีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระและเกี่ยวกับข้อมูลอื่น ๆ ที่ให้บริการ เพื่อเป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี (มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณภาษีเงินทดรองจ่าย

นี่คือคำชี้แจงอย่างเป็นทางการของผู้เสียภาษีซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับแหล่งที่มาของรายได้เกี่ยวกับฐานภาษีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่ต้องชำระและข้อมูลอื่น ๆ ที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณเงินทดรองจ่าย (มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี (แบบ 6-NDFL)

นี่คือเอกสารที่มีข้อมูลทั่วไปโดยตัวแทนภาษีสำหรับบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้จากตัวแทนภาษี (แผนกแยกต่างหากของตัวแทนภาษี) ตามจำนวนรายได้ที่ค้างรับและจ่าย การหักภาษีที่ให้ไว้สำหรับจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย ตลอดจนข้อมูลอื่น ๆ ที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี

ใบแจ้งยอดบัญชี

นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินและสถานะทางการเงินขององค์กรและผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมทางเศรษฐกิจในช่วงเวลาหนึ่ง

การรายงานจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษี (ผู้ชำระค่าธรรมเนียมตัวแทนภาษี) ขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษีในการส่งรายงานภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้รับการควบคุมโดยมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีการนำเสนอ

มีสองตัวเลือกในการนำเสนอรายงานภาษีและการบัญชี:

• บนกระดาษ
• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

การนำเสนอกระดาษ

การคืนภาษี (คำนวณ) สามารถยื่นตามแบบฟอร์มที่กำหนดบนกระดาษได้

คุณสามารถส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต
การคืนภาษีสามารถส่งเป็นการส่วนตัวโดยหัวหน้าองค์กร (ผู้ประกอบการ) หรือนักบัญชีหรือโดยตัวแทนที่ได้รับอนุญาตขององค์กร (ผู้ประกอบการ)
วันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและงบการเงินโดยตัวแทนทางกฎหมายหรือผู้มีอำนาจขององค์กรถือเป็นวันที่ยื่นจริงต่อหน่วยงานด้านภาษีบนกระดาษ

ตามข้อกำหนด เวลารอสูงสุดในสายไม่ควรเกิน 15 นาที! หากเวลาต่อคิวเกิน 15 นาที โปรดแจ้งให้เราทราบ

• หากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปีปฏิทินก่อนหน้าเกิน 100 คน
• หากมีการสร้างองค์กรที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน (รวมถึงการจัดระเบียบใหม่)
• หากมีการกำหนดภาระผูกพันดังกล่าวที่เกี่ยวข้องกับภาษีเฉพาะ ตั้งแต่วันที่ 01/01/2014 กฎนี้จะใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้าจะถูกส่งโดยองค์กร (ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ้างพนักงานในช่วงเวลาที่กำหนด) ไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 20 มกราคมของปีปัจจุบันและในกรณีของการสร้าง (การปรับโครงสร้างองค์กร ) ขององค์กร - ไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่สร้างองค์กร (จัดโครงสร้างใหม่)

เราได้รับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์

สามารถรับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองได้จากศูนย์รับรองที่ได้รับการรับรองโดยกระทรวงโทรคมนาคมและสื่อมวลชนแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย รายชื่อศูนย์ออกใบรับรองมีอยู่ในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของกระทรวงโทรคมนาคมและสื่อสารมวลชนของสหพันธรัฐรัสเซียในหัวข้อ "การรับรองมาตรฐานของศูนย์ออกใบรับรอง" ในเวลาเดียวกัน เพื่อการอนุญาตที่ถูกต้องในบริการ ขอแนะนำให้ใช้ใบรับรองที่ผ่านการรับรองของรหัสตรวจสอบลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งออกตามข้อกำหนดของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 04/08/2013 เลขที่ ММВ-7-4/142@ “ในการอนุมัติขั้นตอนการใช้ใบรับรองที่ผ่านการรับรองของคีย์การตรวจสอบลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ในระบบข้อมูลของ Federal Tax Service ของรัสเซีย

เมื่อรายงานภายใต้ TCS จะต้องส่งโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับการปรับปรุง (มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แนวคิดของลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับการปรับปรุงได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 6 เมษายน 2554 ฉบับที่ 63-FZ “เกี่ยวกับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์” (มาตรา 5 ของกฎหมาย)

เอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ได้รับสถานะทางกฎหมายเช่น มีผลทางกฎหมายเช่นเดียวกับเอกสารกระดาษที่มีลายมือชื่อและตราประทับ

เอกสารที่ลงนามด้วยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ในช่วงระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของใบรับรองคีย์การตรวจสอบที่ออกตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 10 มกราคม 2545 หมายเลข 1-FZ “บนลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์”แต่ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2013 เทียบเท่ากับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ที่ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองขั้นสูง

เราซื้อซอฟต์แวร์

เข้ากันได้กับซอฟต์แวร์ที่ติดตั้งในสำนักงานภาษีของคุณ และติดตั้งบนคอมพิวเตอร์ที่เชื่อมต่ออินเทอร์เน็ต ผู้ให้บริการโทรคมนาคมของคุณอาจจัดหาซอฟต์แวร์ที่จำเป็นให้

เมื่อส่งแบบแสดงรายการภาษี (คำนวณ) ผ่านช่องทางโทรคมนาคมวันที่ยื่นจะถือเป็นวันที่จัดส่ง

จะต้องใช้เวลานานเท่าใดในการส่งรายงานภาษีไปยัง Federal Tax Service

เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คำนวณ) ด้วยตนเอง เอกสารจะได้รับการยอมรับทันที ณ เวลาที่ยื่น ในกรณีนี้ เวลาสูงสุดในการรับการคืนภาษีหนึ่งครั้งที่สำนักงานสรรพากรคือสิบนาที

ฉันไม่มีเวลาไปสรรพากร คู่สมรสสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ฉันได้หรือไม่

การคืนภาษีสามารถส่งไปยัง Federal Tax Service ได้ทั้งด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับสิ่งนี้คือตัวแทนของผู้เสียภาษีมีหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรอง นั่นคือมีเพียงหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรองเท่านั้นที่คู่สมรสสามารถเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของคู่สมรสที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานด้านภาษีและโดยเฉพาะอย่างยิ่งส่งแบบแสดงรายการภาษีให้เธอ

การรักษาความลับของข้อมูลที่ส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมเป็นอย่างไร?

การป้องกันและการรักษาความลับของข้อมูลที่ส่งผ่าน TCS นั้นมั่นใจได้ด้วยวิธีการปกป้องข้อมูลการเข้ารหัสและลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ที่ใช้ในการส่งรายงานภาษี นี่คือชุดของฮาร์ดแวร์และซอฟต์แวร์ที่รับรองการปกป้องข้อมูลตามมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติและได้รับการรับรองตามกฎหมายปัจจุบัน การใช้งานช่วยรักษาความลับของการติดต่อสื่อสารและปกป้องไฟล์การรายงานจากการแก้ไขที่ไม่ได้รับอนุญาต

สามารถส่งรายงานผ่านช่องทางโทรคมนาคมในช่วงสุดสัปดาห์ได้หรือไม่?

เมื่อรายงานผ่านช่องทางโทรคมนาคมกรอบเวลาในการยื่นจะขยายออกไป ผู้เสียภาษีมีโอกาสที่จะส่งรายงานภายใต้ TKS ได้ตลอดเวลาของวัน รวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์

คุณจะทราบได้อย่างไรว่า Federal Tax Service ได้รับรายงานที่ส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมแล้ว

วันที่และเวลาในการส่งรายงานจะถูกบันทึกโดยผู้ดำเนินการสื่อสารพิเศษ หลังจากส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ผู้เสียภาษีจะได้รับการยืนยันการรับซึ่งมีผลทางกฎหมายในสถานการณ์ที่มีการโต้เถียง

ข้อมูลด้านล่างอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับภูมิภาคของคุณ ( 74 ภูมิภาคเชเลียบินสค์)

ภูมิภาคของคุณถูกตรวจพบโดยอัตโนมัติ คุณสามารถเปลี่ยนได้ตลอดเวลาโดยใช้สวิตช์ที่มุมซ้ายบนของหน้า

เมื่อสมัครสมาชิกแล้วคุณจะได้รับข่าวสารในหัวข้อ “การนำเสนอรายงานภาษีและบัญชี” มายังอีเมล์ดังต่อไปนี้:

กรอกข้อมูลในช่องไม่ถูกต้อง

การรายงานภาษีเป็นชุดเอกสารตามกฎหมายที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีเป็นระยะซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีและสถานะของภาระผูกพันของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายต่อรัฐเพื่อการคำนวณและการชำระภาษี

ภาษีแต่ละแห่งมีบริษัทที่รายงานเป็นของตัวเองและมีกำหนดเวลาในการส่งภาษีไปยังสำนักงานสรรพากรที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายภาษีหรือกฎหมายอื่นๆ

การรายงานภาษีประกอบด้วย:
- การคืนภาษีที่ยื่นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี
- การคำนวณการชำระภาษีล่วงหน้าที่ส่ง ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน
- ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้าที่ส่งไม่เกินวันที่ 20 มกราคมของปีปัจจุบันและในกรณีของการสร้าง (การปรับโครงสร้างองค์กร) ขององค์กร - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือน ซึ่งองค์กรถูกสร้างขึ้น (จัดโครงสร้างใหม่);
- เอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษี (คำอธิบาย ใบรับรอง ฯลฯ ) ที่ยื่นตามข้อกำหนดและการร้องขอของหน่วยงานด้านภาษีหรือตามความคิดริเริ่มของผู้เสียภาษีเอง

แบบฟอร์มการรายงานภาษีใด ๆ จัดทำขึ้นอย่างน้อยสองชุด - ชุดหนึ่งถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรส่วนชุดที่สองจะถูกเก็บไว้ในไฟล์ของผู้เสียภาษี

จากมุมมองทางกฎหมาย การคืนภาษีเป็นคำชี้แจงที่เป็นลายลักษณ์อักษรโดยผู้เสียภาษีเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับแหล่งที่มาของรายได้เกี่ยวกับฐานภาษีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่คำนวณได้และ (หรือ) เกี่ยวกับข้อมูลอื่น ๆ ที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระภาษี

ในทำนองเดียวกัน การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเป็นคำสั่งที่เป็นลายลักษณ์อักษรโดยผู้เสียภาษีเกี่ยวกับฐานการคำนวณ ผลประโยชน์ที่ใช้ จำนวนเงินที่คำนวณได้ของการจ่ายล่วงหน้า และ (หรือ) ข้อมูลอื่น ๆ ที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระล่วงหน้า การชำระเงิน. การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจะแสดงในกรณีที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับภาษีเฉพาะ

ขอให้เราระลึกด้วยว่ารอบระยะเวลาภาษีคือช่วงเวลาที่สิ้นสุดการกำหนดฐานภาษีและคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ (โดยปกติจะเป็นปีหรือไตรมาส) ในทางกลับกัน ระยะเวลาภาษีตามกฎหมายสามารถแบ่งออกเป็นระยะเวลาการรายงานที่สั้นกว่าหลายช่วงได้ ตัวอย่างเช่น ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินของบริษัทคือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก ครึ่งปี และเก้าเดือนของปีปฏิทิน

ระยะเวลาภาษีและการรายงานเดียวกันนั้นถูกกำหนดไว้สำหรับภาษีเดียวที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แต่แตกต่างจากภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล การคำนวณการชำระล่วงหน้าสำหรับภาษี "แบบง่าย" ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานไม่จำเป็นต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร (แม้ว่าจะต้องชำระล่วงหน้าด้วยตนเอง) - เป็นเพียงภาษีรายปีเท่านั้น ส่งคืนแล้ว

เช่นเดียวกับการบัญชีและการบัญชีภาษีที่แตกต่างกัน การรายงานการบัญชีและภาษีไม่ควรสับสน ใบแจ้งยอดการบัญชีประกอบด้วย: งบดุล (แบบฟอร์ม 1) รายงานผลประกอบการทางการเงิน (แบบฟอร์ม 2) และรูปแบบอื่น ๆ ที่เราพูดถึงในบทที่ 6.10 เฉพาะนิติบุคคลเท่านั้นที่ส่งงบการเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษี การรายงานภาษีนั้นแตกต่างจากการบัญชีตรงที่องค์กรธุรกิจทั้งหมดจะต้องส่ง - ทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล โดยไม่คำนึงถึง "ขนาด" ของธุรกิจและระบบภาษีที่ใช้

เป็นตัวอย่างแบบฟอร์มการรายงานภาษี เรามีการสำแดงภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

อย่างที่คุณเห็นแบบฟอร์มการประกาศค่อนข้างเป็นทางการและไม่อนุญาตให้กรอก "เสรีภาพ" เนื่องจากมีไว้สำหรับการสแกนที่สำนักงานสรรพากร ที่มุมซ้ายบนของการคืนภาษี (สำหรับภาษีทั้งหมด ไม่ใช่แค่ระบบภาษีแบบง่าย) จะมีบาร์โค้ดที่ทำหน้าที่ระบุการประกาศด้วยเครื่องสแกน ในแต่ละ "เซลล์" ในการประกาศจะมีอักขระเพียงตัวเดียวเท่านั้นที่เขียน - ตัวอักษรหรือตัวเลข สิ่งนี้ทำให้เกิดความไม่สะดวกหากคุณตัดสินใจกรอกคำประกาศด้วยตนเอง อย่างไรก็ตาม มีโปรแกรมบัญชีจำนวนมากที่สร้างการคืนภาษีและรายงานอื่นๆ โดยอัตโนมัติ โดยที่ผู้ใช้มีส่วนร่วมน้อยที่สุด

แบบฟอร์มสำหรับการคืนภาษีและการคำนวณการชำระภาษีล่วงหน้า พร้อมด้วยคำแนะนำในการกรอกได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service (FTS) ดังนั้นรูปแบบของการคืนภาษีข้างต้นสำหรับระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 N ММВ-7-3/99@ “ เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษี ชำระเงินโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ชำระโดยเกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์” เนื่องจากกฎหมายภาษีของรัสเซียค่อนข้างเปลี่ยนแปลงได้ (ตามกฎแล้วการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษี - บางครั้งก็เล็กน้อยหรือร้ายแรง - เกิดขึ้นอย่างน้อยปีละครั้ง) แบบฟอร์มการคืนภาษีจึงเปลี่ยนแปลงเพื่อให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ ดังนั้นหากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีใด ๆ สำหรับปีที่ผ่านมาให้เตรียมพร้อมสำหรับข้อเท็จจริงที่ว่า ณ สิ้นปีปัจจุบันคุณจะต้องส่งโดยใช้แบบฟอร์มที่อัปเดต

ตามกฎทั่วไป ภาษีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีจะต้องชำระไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่กำหนด (ในทำนองเดียวกัน การชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องชำระไม่เกินกำหนดเวลาในการยื่นข้อยุติ) . คุณสามารถดูกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและคำนวณการชำระภาษีล่วงหน้าได้จากส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งระบุไว้สำหรับภาษีแต่ละรายการ

ผู้ประกอบการมือใหม่มักสนใจ: เป็นไปได้ไหมที่จะไม่ส่งรายงานเกี่ยวกับภาษีใด ๆ หากภาษีนั้นไม่ได้ชำระอย่างถูกกฎหมาย? ตัวอย่างเช่นจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ UTII และผู้ที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีนี้หรือไม่ หากบริษัทไม่ได้เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตหรือไม่? เมื่อตอบคำถามเช่นนี้ คุณควรได้รับคำแนะนำดังต่อไปนี้:
1. ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) สำหรับภาษีที่ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระเนื่องจากการใช้ระบบภาษีพิเศษ - ระบบภาษีแบบง่าย UTII เป็นต้น (ในตัวอย่างข้างต้น นี่คือสาเหตุที่ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการ VAT ให้กับผู้เสียภาษี ทำงานบนพื้นฐาน "ถูกกล่าวหา" และไม่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่จำเป็นต้องใช้ OSN)
2. ผู้เสียภาษีสำหรับภาษีหนึ่งรายการขึ้นไปซึ่งไม่ได้ทำธุรกรรมที่ส่งผลให้เกิดการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีธนาคารของเขา (ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร) และผู้ที่ไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีสำหรับภาษีเหล่านี้ ให้ส่งสำหรับสิ่งเหล่านี้ ภาษี การคืนภาษีเดี่ยว (แบบง่าย)(แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งแสดงรายการภาษีที่ไม่ได้ส่งการประกาศ "ปกติ"

คำว่า ยูไนเต็ด ( ประยุกต์) การประกาศไม่ควรทำให้เข้าใจผิด - การประกาศนี้ไม่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีแบบง่าย ในทางกลับกัน เฉพาะผู้เสียภาษีที่ใช้ OSN เท่านั้นที่มีสิทธิ์ยื่นคำร้อง

หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลใช้ระบบภาษีแบบง่ายและไม่มีกิจกรรมในช่วงเวลาใด ๆ ดังนั้นจึงไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายก็ยังจำเป็น เพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีนี้ ในทุกฟิลด์ของการประกาศที่ระบุตัวชี้วัดทางการเงิน ในกรณีนี้จะใส่เครื่องหมายขีดกลาง คำประกาศที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรในกรณีที่ไม่มีเหตุผลในการชำระภาษีในคำแสลงทางบัญชีมักเรียกว่า ประกาศเป็นศูนย์.

นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่เกี่ยวข้อง) โดยที่องค์กรธุรกิจไม่ใช่ผู้ชำระเงิน ดังนั้นหากเราพูดถึงภาษีสรรพสามิตเดียวกันผู้เสียภาษีของพวกเขาเป็นเพียงองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการตามที่ระบุไว้ในมาตรา 182 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตัวอย่างเช่นการผลิตและการขายเอทิลแอลกอฮอล์ในภายหลัง) ดังนั้นหากคุณ (บริษัทของคุณ) ไม่ได้ทำธุรกรรมดังกล่าว ก็ไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตให้กับสำนักงานสรรพากร

ตอนนี้เรามาพูดถึง ตกลงการส่งรายงานภาษี

ตามกฎหมาย การคืนภาษีและการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์และบนกระดาษได้ ผู้เสียภาษีรายใดต้องส่งรายงานในรูปแบบใดขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย เราเสนอราคาวรรค 3 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
“การคืนภาษี (การคำนวณ) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษี (ผู้ชำระค่าธรรมเนียมผู้ชำระเบี้ยประกันภัยตัวแทนภาษี) ในรูปแบบที่กำหนดบนกระดาษหรือในรูปแบบที่กำหนดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์พร้อมกับเอกสารที่ ตามประมวลกฎหมายนี้จะต้องแนบไปกับการคืนภาษี (การคำนวณ) ผู้เสียภาษีและผู้ชำระเบี้ยประกันภัยมีสิทธิยื่นเอกสารที่ต้องแนบไปกับการคืนภาษี (การคำนวณ) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ รูปร่าง.
การคืนภาษี (การคำนวณ) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษี (ผู้เสียภาษี, ผู้จ่ายเบี้ยประกันภัย, ตัวแทนภาษี) ในรูปแบบที่จัดตั้งขึ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมผ่านตัวดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ที่เป็นองค์กรรัสเซีย และเป็นไปตามข้อกำหนดที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ทำหน้าที่ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม เว้นแต่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีขั้นตอนที่แตกต่างกันสำหรับการนำเสนอข้อมูลที่จัดว่าเป็นความลับของรัฐ ผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้ (ผู้ชำระเบี้ยประกัน):
ผู้เสียภาษี (ผู้จ่ายเงินสมทบประกัน) ซึ่งมีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้าเกิน 100 คน
องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ (รวมถึงระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร) ซึ่งมีจำนวนพนักงานเกิน 100 คน
ผู้เสียภาษี (ผู้ชำระเบี้ยประกัน) ที่ไม่ได้ระบุไว้ในวรรคสามและสี่ของวรรคนี้ซึ่งมีการกำหนดภาระผูกพันดังกล่าวไว้ในส่วนที่สองของประมวลกฎหมายนี้ที่เกี่ยวข้องกับภาษีเฉพาะ (เบี้ยประกัน)
ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้าจะถูกส่งโดยองค์กร (ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ้างพนักงานในช่วงเวลาที่กำหนด) ไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 20 มกราคมของปีปัจจุบันและในกรณีของการสร้าง (การปรับโครงสร้างองค์กร ) ขององค์กร - ไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่สร้างองค์กร (จัดโครงสร้างใหม่) ข้อมูลที่ระบุจะถูกส่งในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียมไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ขององค์กร ( ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย)
ผู้เสียภาษีตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้ ซึ่งจัดว่าเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ยื่นแบบแสดงรายการภาษีทั้งหมด (การคำนวณ) ที่พวกเขาจำเป็นต้องส่งตามประมวลกฎหมายนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดในการจัดตั้งขึ้น รูปแบบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หากกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดขั้นตอนที่แตกต่างกันในการนำเสนอข้อมูลที่จัดว่าเป็นความลับของรัฐ
แบบฟอร์มการสำแดงภาษี (การคำนวณ) จัดทำโดยหน่วยงานภาษีโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย"

ดังนั้น, ธุรกิจขนาดเล็ก- องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล จำนวนเฉลี่ยไม่เกิน 100 คน มีสิทธิส่งรายงานในรูปแบบกระดาษได้แม้ว่าตนจะมีสิทธิดำเนินการดังกล่าวทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม (TCS) ก็ตาม

โปรดทราบว่าตามมาตรา 174 ของรหัสภาษี ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะต้องยื่นคำชี้แจงสำหรับภาษีนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น โดยไม่คำนึงถึงจำนวนพนักงานหรือปัจจัยอื่นๆ

การยื่นรายงานตาม TKS มีทั้งข้อดีและข้อเสีย ข้อดีที่ไม่ต้องสงสัยคือความรวดเร็วและความสะดวกสบายโดยไม่ต้องออกจากที่ทำงาน ข้อเสียคือไม่สามารถส่งการรายงานได้ "ตามปกติ" - ตัวอย่างเช่นแนบไฟล์พร้อมประกาศไปยังจดหมายที่ส่งทางอีเมล หากคุณตัดสินใจที่จะส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะไม่สามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรได้โดยตรง ตามกฎหมาย สามารถทำได้ผ่าน "ตัวกลาง" เท่านั้น - ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (EDF) ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์คือองค์กรเชิงพาณิชย์ที่ให้บริการแบบชำระเงินตามสัญญาสำหรับการถ่ายโอนข้อมูลโดยผู้เสียภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ค่าบริการดังกล่าวแตกต่างกันไปตามภูมิภาคและตามผู้ให้บริการแต่ละรายและสามารถเฉลี่ยได้ตั้งแต่หนึ่งพันถึงหลายพันรูเบิลต่อปี

นอกจากนี้ หากต้องการส่งการคำนวณภาษีและการสำแดงภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านผู้ดำเนินการ EDI คุณต้องได้รับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับการปรับปรุงก่อน คุณสามารถออกลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ได้ที่ศูนย์รับรองใดๆ ซึ่งมีหลายแห่งในรัสเซีย

หากปัจจัยทางการเงินในการเลือกวิธีการส่งรายงานถือเป็นปัจจัยชี้ขาดสำหรับคุณ และคุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรของคุณ (LLC หรืออื่น ๆ) ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT และอยู่ในธุรกิจขนาดเล็ก ก็ค่อนข้างเป็นที่ยอมรับในการเลือก ตัวเลือกในการเตรียมคำประกาศและการรายงานอื่น ๆ บนกระดาษ มีสองวิธีในการส่งรายงานกระดาษ:
- เป็นการส่วนตัวหรือผ่านตัวแทนซึ่งมีหนังสือมอบอำนาจที่ลงนามรับรองสำเนาถูกต้องจากคุณ (บริษัทของคุณ)
- ในรูปแบบรายการไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายสิ่งที่แนบมาด้วย

เป็นการดีกว่าที่จะส่งรายงานทางไปรษณีย์ด้วยจดหมายอันมีค่า (รายการสามารถประเมินมูลค่าด้วยต้นทุนขั้นต่ำเช่น 1 รูเบิล) พร้อมรายการเนื้อหาและใบเสร็จรับเงิน หากส่งการคืนภาษี (การคำนวณ) ทางไปรษณีย์วันที่ส่งตามรหัสภาษีถือเป็นวันที่ส่งดังนั้นคุณไม่ควรกลัวว่ากำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดในการส่งแบบฟอร์มการรายงานเฉพาะอาจ ถูกละเมิด หลักฐานที่คุณส่งรายงานตรงเวลาจะเป็นสำเนาของรายการสินค้าที่แนบมาซึ่งยังคงอยู่กับคุณ โดยมีตราประทับบนไปรษณีย์ซึ่งระบุวันที่จัดส่ง และใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระค่าไปรษณีย์ที่แนบมาด้วย ดังนั้นสินค้าคงคลังจะต้องจัดทำเป็นสองชุดลงนามและปิดผนึกโดยผู้เสียภาษี (ถ้ามี) ส่งมอบให้กับพนักงานไปรษณีย์ที่รับไปรษณีย์ลงทะเบียนและมีค่าเพื่อประทับตราแล้วจึงแนบสำเนาสินค้าคงคลังหนึ่งชุดและปิดผนึกไว้ ซองที่มีใบประกาศ การคำนวณ ฯลฯ รายงานและเก็บสำเนาไว้อีกชุด

ด้วยเหตุผลบางประการ นักบัญชีและผู้จัดการธุรกิจบางคนมองว่าวิธีการส่งรายงานทางไปรษณีย์ไม่น่าเชื่อถือ เกรงว่าจดหมายจะมาไม่ถึงจะสูญหาย เป็นต้น อย่างไรก็ตามไม่มีอะไรต้องกลัวอย่างแน่นอน - แม้ว่าจดหมายจะสูญหายเนื่องจากความผิดของที่ทำการไปรษณีย์ สินค้าคงคลังและใบเสร็จรับเงินที่ยืนยันการรับจดหมายจะอยู่ในมือคุณและคุณจะอยู่เสมอ สามารถนำเสนอได้ในกรณีมีการตรวจสอบภาษีพร้อมสำเนาใบกำกับภาษีชุดที่ 2 ที่ยังคงอยู่กับคุณ การคำนวณ และเอกสารการรายงานอื่นๆ

คู่มือบทนี้มีประโยชน์สำหรับคุณหรือไม่?

โปรดป้อนจำนวนเงินในช่องด้านล่าง (หรือปล่อยให้เป็นค่าเริ่มต้น RUB 100) แล้วคลิก "ชำระเงิน"

การรายงานภาษีที่จัดระเบียบอย่างเหมาะสมเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมาย เนื่องจากไม่มีองค์กรที่ดำเนินงานตามกฎหมายเพียงแห่งเดียวที่สามารถทำได้โดยไม่ต้องจ่ายภาษีให้กับคลังของรัฐ

ลักษณะและความสำคัญของรายงาน

เราต้องไม่ลืมว่าความไม่ถูกต้องและข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในเอกสารเหล่านี้ก่อให้เกิดผลที่ไม่พึงประสงค์ในรูปแบบของค่าปรับและบทลงโทษซึ่งไม่น่าจะทำให้เจ้าขององค์กรพอใจ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่ผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถจะจัดการการบัญชีและการรายงานที่สำนักงานสรรพากร แต่หัวหน้าขององค์กรจะต้องมีความเข้าใจที่ดีเกี่ยวกับหลักการทั่วไปของรายงานสารคดีต่อบริการของรัฐ มาดูกันว่าการรายงานทางบัญชีและภาษีเกี่ยวข้องกันอย่างไร

ใบแจ้งยอดการบัญชีเป็นชุดตัวบ่งชี้ข้อมูลที่ได้รับการจัดระเบียบซึ่งคุณสามารถสร้างแนวคิดเกี่ยวกับสถานะทางการเงินในปัจจุบันขององค์กรตลอดจนภาระผูกพันและการได้มาในช่วงเวลาที่กำหนด

การเก็บบันทึกทางบัญชีและการส่งรายงานถือเป็นความรับผิดชอบของทุกองค์กรหรือองค์กรแม้ว่าบริษัทจะไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจใด ๆ ในช่วงระยะเวลาที่กำหนดก็ตาม

สถานการณ์นี้เกิดจากการที่ข้อมูลทั้งหมดที่ให้ไว้จากองค์กรจดทะเบียนแต่ละแห่งเป็นพื้นฐานสำหรับการคาดการณ์ทางการเงินและเศรษฐกิจของรัฐบาล และยังช่วยค้นหาวิธีแก้ไขปัญหาที่ค้นพบระหว่างการวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับอีกด้วย ซึ่งหมายความว่าแม้แต่องค์กรหรือองค์กรขนาดเล็กก็ถูกนำมาพิจารณาในกระแสข้อมูลโดยรวม เพื่อให้การตัดสินใจส่งผลดีต่อเศรษฐกิจของประเทศ

ประเภทของการรายงาน

ตามความถี่ งบการเงินจะแบ่งออกเป็นระหว่างกาลและรายปี ระหว่างกาลคือเอกสารที่ต้องส่งไตรมาสละครั้ง รายงานประจำปีจะถูกส่งปีละครั้ง การรายงานรายไตรมาสจัดให้มีการส่งงบดุล (พร้อมแบบฟอร์มหมายเลข 1) และรายงานกำไรขาดทุน รายงานประจำปีจะต้องกรอกเอกสารหลายฉบับ รวมถึงแบบฟอร์มหมายเลข 1 และหมายเลข 2 ที่ได้กล่าวไปแล้ว งบดุลและงบกำไรขาดทุนเสริมด้วยรูปแบบของรายงาน "การเปลี่ยนแปลงทุน" และ "การเคลื่อนไหวทางการเงิน" พร้อมคำอธิบายรายงานในรูปแบบหมายเลข 1 และหมายเลข 2

สำหรับบริษัทที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการ พวกเขาจะต้องกรอกแบบฟอร์มหมายเลข 6 พร้อมรายงาน "วัตถุประสงค์การใช้เงินที่ได้รับ" รายงานและแบบฟอร์มหมายเลข 3 และหมายเลข 4 นี้เรียกว่าภาคผนวก

ธุรกิจขนาดเล็กได้รับสิทธิ์ในการใช้ขั้นตอนง่ายๆ ในการกรอกรายงานทางบัญชี

ด้วยตัวเลือกนี้แบบฟอร์มหมายเลข 1 และแบบฟอร์มหมายเลข 2 จะถูกกรอกด้วยข้อมูลสรุปในบทความต่าง ๆ และกลุ่มในลักษณะทั่วไปและภาคผนวกสะท้อนถึงเพียงส่วนหนึ่งของตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการประเมินวัตถุประสงค์ของสถานะทางการเงินขององค์กร

สำหรับองค์กรอื่น ๆ ทั้งหมด กำหนดเวลาในการส่งรายงานการบัญชีระหว่างกาลจะจำกัดอยู่ที่วันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาที่ระบุไว้ในรายงาน สำหรับการรายงานประจำปี กำหนดเส้นตายในการยื่นคือวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดไป

การรายงานภาษี

การรายงานภาษี เช่นเดียวกับการบัญชี ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ขึ้นอยู่กับกรอบกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับภาษีและเป็นแพ็คเกจของการคืนภาษีที่สมบูรณ์ซึ่งเป็นที่ยอมรับในกฎหมาย

การคืนภาษีเป็นเอกสารที่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินโดยระบุข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดที่จำเป็นในการคำนวณจำนวนภาษี การประกาศแต่ละครั้งจะต้องกรอกภาษีแยกต่างหากและแสดงในรูปแบบที่เหมาะสม

กำหนดประเภทและองค์ประกอบของการคืนภาษีขึ้นอยู่กับว่าองค์กรใช้ระบบภาษีใด ปัจจุบันสามารถดำเนินการจัดเก็บภาษีได้:

• ตามระบบทั่วไป
• ตามระบบที่เรียบง่าย
• ภายใต้ภาษีเดียว

นอกจากนี้ การรายงานภาษีมักจะถูกกำหนดโดยขนาดของบริษัท จำนวนพนักงานในองค์ประกอบ หรือแม้แต่ประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ตามกฎแล้วรายงานจะถูกตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service (IFS) และหมายเลขสาขาจะถูกกำหนดโดยที่อยู่ของการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการของนิติบุคคลนั่นคือการติดต่อสถาบันนี้เกิดขึ้น ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ขององค์กร

ฉันควรเตรียมรายงานอะไรบ้าง?

บริษัทเหล่านั้นที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปจะต้องจัดเตรียมแบบฟอร์มการรายงานดังต่อไปนี้:

1. กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ เอกสารนี้จะต้องส่งไปยังหน่วยงานควบคุมที่เหมาะสมภายในวันที่ 28 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ระบุ ในกรณีนี้ควรแสดงตัวบ่งชี้ในรูปแบบของผลรวมสะสม การยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีนี้จะเกิดขึ้นก่อนวันที่ 28 มีนาคมของปีรายงานถัดไป
2. กรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเรียบร้อยแล้ว แบบฟอร์มนี้จะถูกส่งทุกไตรมาส ภายใน 20 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน
3. จัดทำรายการภาษีทรัพย์สินของบริษัทเรียบร้อยแล้ว แบบฟอร์มนี้ต้องกรอกโดยบริษัทที่มีทั้งสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ในงบดุลในประเภทสินทรัพย์ถาวร นอกจากนี้ยังมีการคำนวณภาษีสำหรับการชำระล่วงหน้าทุกไตรมาส แต่ต้องส่งเอกสารเหล่านี้ภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานที่กำหนด ต้องส่งแบบฟอร์มรายงานประจำปีภายในวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากปีที่ระบุในรายงาน
4. จัดทำรายการภาษีที่ดินเรียบร้อยแล้ว ส่งแบบฟอร์มนี้ปีละครั้งก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากที่ระบุไว้ในรายงาน เฉพาะบริษัทหรือองค์กรที่มีสิทธิในการเป็นเจ้าของหรือเช่าที่ดินถาวรเท่านั้นที่ควรส่งรายงานนี้
5. กรอกแบบฟอร์มแจ้งภาษีขนส่ง เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ ต้องส่งแบบฟอร์มนี้ทุกปีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีรายงานถัดไป ผู้เสียภาษีนี้คือบริษัทที่เป็นเจ้าของยานพาหนะจดทะเบียนอย่างเป็นทางการที่ต้องเสียภาษี

นอกจากนี้ สำหรับภาษีบางประเภท การประกาศจะถูกกรอกโดยองค์กรที่ได้รับการยอมรับจากหน่วยงานของรัฐว่าเป็นผู้จ่ายภาษีเหล่านี้เท่านั้น ภาษีเฉพาะเหล่านี้ได้แก่ ภาษีน้ำ การพนัน การขุดแร่ ภาษีสรรพสามิตประเภทต่างๆ ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้ทรัพยากรชีวภาพ และสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดิน

องค์กรที่มีพนักงานจำนวนมากจะต้องกรอกแบบฟอร์มในแต่ละปีพร้อมข้อมูลที่สะท้อนถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักและจ่ายตามงบประมาณ การรายงานดังกล่าวจะเสร็จสิ้นทุกปีในแบบฟอร์ม 2-NDFL และส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไปที่ระบุในรายงาน

สำหรับบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีบางส่วนที่ระบุไว้จะถูกยกเลิก แทนที่จะประกาศภาษีรายได้ ทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่ม จะมีการจัดเตรียมภาษีหนึ่งรายการภายใต้ระบบที่เรียบง่าย รายงานจะถูกส่งเป็นประจำทุกปีภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป

จุดสำคัญ

ผู้เสียภาษีรายเดียวรายงานทุกไตรมาส ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ภาษีดังกล่าวอาจใช้กับกิจกรรมจำนวนเล็กน้อยตามที่กฎหมายกำหนดเท่านั้น นอกจากนี้ หากบริษัทดำเนินกิจกรรมหลายประเภทในคราวเดียว ซึ่งกิจกรรมบางประเภทไม่เหมาะสำหรับการชำระภาษีเพียงรายการเดียว ก็ควรจัดทำรายงานภาษีแยกกันสำหรับภาษีแต่ละรูปแบบ

การรายงานภาษีและการบัญชีมีความเหมือนกันหลายอย่าง แต่ไม่เหมือนกัน ในรูปแบบของการรายงานนี้หรือนั้นจะมีการให้ความสนใจอย่างมากกับรหัสซึ่งสามารถระบุทั้งกิจกรรมขององค์กรและระยะเวลาของรอบระยะเวลาการรายงาน อย่างไรก็ตาม รหัสเหล่านี้ไม่ตรงกันสำหรับการรายงานทางบัญชีและภาษี และเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกรหัสในแบบฟอร์มการรายงานมีเอกสารพิเศษจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหรือจากบริการด้านภาษี

องค์กรเหล่านั้นที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมในช่วงระยะเวลาการรายงานไม่ว่าในกรณีใด จะต้องจัดทำรายงานที่ระบุข้อมูลเป็นศูนย์ในแบบฟอร์ม การกระทำดังกล่าวจะหลีกเลี่ยงการถูกคว่ำบาตร เนื่องจากการปฏิเสธที่จะส่งคำประกาศถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย

เมื่อมองแวบแรกเท่านั้น การยื่นรายงานอาจดูซับซ้อนและน่าสับสน แต่สำหรับพนักงานฝ่ายบัญชีและฝ่ายภาษีที่มีคุณสมบัติเพียงพอ การยื่นรายงานทุกรูปแบบกลายเป็นงานประจำและเรียบง่าย ผู้จัดการจะต้องควบคุมสถานการณ์และป้องกันการละเมิดกฎหมาย

การรายงานภาษีขององค์กรแสดงถึงการคืนภาษีและรายงานอื่นๆ ที่องค์กรส่งไปยังสำนักงานภาษี แต่ละองค์กรจัดให้มีการรายงานภาษีขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรมและการมีอยู่/ไม่มีของทรัพย์สินที่จับต้องได้ (สินทรัพย์) บางประเภท ดังนั้น การรายงานภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับบริษัทผู้ผลิตน้ำมันขนาดใหญ่จึงมีความแตกต่างกันอย่างมาก

แบบฟอร์มการรายงานภาษีที่มีอยู่บางแบบฟอร์มแสดงอยู่ด้านล่าง:

• ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปีปฏิทินก่อนหน้า
• ประกาศการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุม
• การคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• การคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล
• การคืนภาษีจากรายได้ที่องค์กรรัสเซียได้รับจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• การคำนวณการชำระเงินปกติสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดิน
• การคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรต่างประเทศ
• การคืนภาษีสำหรับภาษีสังคมแบบรวมสำหรับผู้เสียภาษีที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา
• การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีสังคมแบบรวมสำหรับผู้ที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา
• การคืนภาษีสำหรับภาษีการขุดแร่
• การคำนวณภาษี (ข้อมูล) เกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• การคำนวณการชำระเบี้ยประกันล่วงหน้าสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับผู้ที่ชำระเงินให้กับบุคคล
• การคืนภาษีสำหรับภาษีเกษตรแบบครบวงจร
• หนังสือรับรองจำนวนภาษีสังคมเดี่ยวที่จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาโดยสมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย หรือที่ปรึกษากฎหมายสำหรับทนายความ
• การคืนภาษีสำหรับภาษีสังคมแบบครบวงจรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานส่วนตัว
• ประกาศเงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับผู้ที่ชำระเงินให้กับบุคคล
• การคืนภาษีสำหรับภาษีน้ำ
• การคืนภาษีสำหรับรายได้โดยประมาณภายใต้ภาษีสังคมแบบรวมสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ชำระเงินและค่าตอบแทนเพื่อประโยชน์ของบุคคล
• การคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลตามการดำเนินการตามข้อตกลงการแบ่งปันการผลิต
• การคืนภาษีแบบรวม (แบบง่าย)
• การประกาศภาษีสำหรับภาษีทางอ้อม (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) เมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจากดินแดนของรัฐสมาชิกของสหภาพศุลกากร
• การคืนภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล (การคำนวณภาษีสำหรับการชำระล่วงหน้า)
• การคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่ง
• การคืนภาษีสำหรับภาษีธุรกิจการพนัน
• การคืนภาษีสำหรับภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท
• การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระโดยเกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• การขอคืนภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
• การคำนวณภาษีเพื่อชำระภาษีขนส่งล่วงหน้า
• การคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลล่วงหน้า
• การคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า
• ข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินที่รับรู้เป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีภายใต้ภาษีที่ดิน
• การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ดิน

การรายงานภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้:

• การรายงานภาษี OSNO
• การรายงานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
• การรายงานภาษี UTII

การรายงานภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถส่งโดยตรงโดยผู้ประกอบการรายบุคคลหรือโดยผู้รับมอบฉันทะ การรายงานภาษีของผู้ประกอบการจะถูกส่งภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด

การรายงานภาษีขององค์กร (LLC, CJSC, JSC, ห้างหุ้นส่วน, ห้างหุ้นส่วน, องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร) ก็ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้เช่นกัน การรายงานภาษีขององค์กรสามารถส่งด้วยตนเองโดยตัวแทนของผู้เสียภาษีหรือทางไปรษณีย์

ขั้นตอนการเตรียมรายงานภาษี:

1.ตรวจสอบความครบถ้วนและถูกต้องของการสะท้อนเอกสารหลัก

2. หากจำเป็นให้แก้ไขการสะท้อนเอกสารหลัก

3.จัดทำรายงานทางบัญชีและภาษี

4. การส่งรายงาน

ระยะเวลาภาษี ขึ้นอยู่กับประเภทของภาษี คือ ปี ไตรมาส หรือเดือนตามปฏิทิน รอบระยะเวลาภาษีอาจประกอบด้วยรอบระยะเวลาการรายงานหนึ่งรอบหรือมากกว่านั้น เมื่อสิ้นสุดการชำระเงินล่วงหน้า หลักการทั่วไปในการคำนวณระยะเวลาภาษี:

1. ระยะเวลาภาษีและขั้นตอนการคำนวณกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF)

2. หากองค์กรถูกสร้างขึ้นหลังจากต้นปีปฏิทิน ระยะเวลาภาษีแรกสำหรับองค์กรนั้นคือช่วงเวลานับจากวันที่สร้างองค์กรจนถึงสิ้นปีที่กำหนด ในกรณีนี้ วันสร้างองค์กรถือเป็นวันจดทะเบียนของรัฐ

เมื่อองค์กรถูกสร้างขึ้นในวันที่อยู่ภายในช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคมถึง 31 ธันวาคม ระยะเวลาภาษีแรกสำหรับองค์กรนั้นคือช่วงเวลานับจากวันที่สร้างจนถึงสิ้นปีปฏิทินถัดจากปีที่สร้าง

3. หากองค์กรถูกชำระบัญชี (จัดโครงสร้างใหม่) ก่อนสิ้นปีปฏิทิน ระยะเวลาภาษีสุดท้ายสำหรับองค์กรนั้นคือช่วงตั้งแต่ต้นปีนี้จนถึงวันที่การชำระบัญชี (การปรับโครงสร้างองค์กร) เสร็จสมบูรณ์

หากองค์กรที่สร้างขึ้นหลังจากต้นปีปฏิทินถูกชำระบัญชี (จัดโครงสร้างใหม่) ก่อนสิ้นปีนี้ ระยะเวลาภาษีสำหรับองค์กรนั้นคือช่วงเวลานับจากวันที่สร้างจนถึงวันที่ชำระบัญชี (การปรับโครงสร้างองค์กร)

หากองค์กรถูกสร้างขึ้นในวันที่อยู่ภายในช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคมถึง 31 ธันวาคมของปีปฏิทินปัจจุบัน และถูกชำระบัญชี (จัดโครงสร้างใหม่) ก่อนสิ้นปีปฏิทินถัดจากปีที่สร้าง ระยะเวลาภาษีสำหรับองค์กรนั้นคือ ระยะเวลานับจากวันที่สร้างจนถึงวันที่ชำระบัญชี ( การปรับโครงสร้างองค์กร) ขององค์กรนี้

กฎเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับองค์กรที่มีการแยกหรือเข้าร่วมตั้งแต่หนึ่งองค์กรขึ้นไป

4. กฎข้างต้นใช้ไม่ได้กับภาษีที่กำหนดระยะเวลาภาษีเป็นเดือนหรือไตรมาสตามปฏิทิน ในกรณีเช่นนี้ เมื่อสร้าง ชำระบัญชี หรือจัดระเบียบองค์กรใหม่ การเปลี่ยนแปลงรอบระยะเวลาภาษีแต่ละรายการจะเป็นไปตามข้อตกลงกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้เสียภาษี

ฐานภาษี

ภาษีแต่ละรายการมีวัตถุที่เป็นอิสระในการจัดเก็บภาษี ฐานภาษี ระยะเวลาภาษี อัตราภาษี ซึ่งกำหนดตามส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฐานภาษีตามมาตรา มาตรา 53 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงถึงต้นทุน ลักษณะทางกายภาพ หรือลักษณะอื่นๆ ของวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี ฐานภาษีคือมูลค่าตัวเงินของกำไรที่ต้องเสียภาษี เมื่อกำหนดฐานภาษี กำไรที่ต้องเสียภาษีจะถูกกำหนดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี

หากในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ผู้เสียภาษีได้รับการสูญเสีย - ความแตกต่างเชิงลบระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย (ข้อ 8 ของมาตรา 274 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) นี้ ฐานภาษีรับรู้เท่ากับศูนย์ ผลขาดทุนที่ผู้เสียภาษีได้รับในรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี) จะถูกรับรู้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในลักษณะและภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดโดยศิลปะ 283 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามศิลปะ 283 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรที่ได้รับการสูญเสียภาษีในช่วงภาษีก่อนหน้าหรือรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้ามีสิทธิ์ในการลดฐานภาษีของงวดปัจจุบันตามจำนวนการสูญเสียทั้งหมดที่ได้รับหรือบางส่วน ของจำนวนนี้ในอีก 10 ปีข้างหน้า หากไม่มีการตัดขาดทุนในช่วงเวลานี้ (10 ปี) แสดงว่ายอดคงค้างยังคงอยู่ ยอดคงค้างตาม PBU 18/02 "ภาษีเงินได้" จะกลายเป็นผลต่างถาวร ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องเก็บเอกสารยืนยันจำนวนความสูญเสียที่เกิดขึ้นตลอดระยะเวลาเมื่อเขาลดฐานภาษีของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันด้วยจำนวนขาดทุนที่ได้รับก่อนหน้านี้

ผลขาดทุนบางส่วนยกยอดไปในลักษณะพิเศษ คุณสมบัติต่อไปนี้สร้างขึ้นสำหรับการสูญเสีย:

• จากกิจกรรมของอุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม (มาตรา 275.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ในการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ (มาตรา 280 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ในการดำเนินการกับเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส (มาตรา 304 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ในการทำธุรกรรมที่มีทรัพย์สินเสื่อมราคา (มาตรา 323 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ในการทำธุรกรรมการโอนสิทธิเรียกร้อง (มาตรา 279 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

องค์กรมีสิทธิที่จะคำนึงถึงความสูญเสียที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการตามสิทธิในทรัพย์สิน (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 268 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การคำนวณฐานภาษีต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

1) ระยะเวลาที่กำหนดฐานภาษี

2) จำนวนรายได้จากการขายค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายและกำไรที่ได้รับในรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี) รวมถึง:

จากการขายสินค้าที่ผลิตเองรวมถึงรายได้จากการขายทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สิน

จากการขายหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดที่จัด

3) จำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้

จำนวนภาษีตามผลของรอบระยะเวลาภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าตามผลของรอบระยะเวลารายงานจะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระ (ยกเว้นในกรณีที่ภาระผูกพันดังกล่าวถูกกำหนดให้กับตัวแทนภาษี) (มาตรา 286 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีที่เลือกไตรมาสครึ่งปีและเก้าเดือนเป็นรอบระยะเวลารายงานในระหว่างรอบระยะเวลารายงานจะคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนดังนี้:

1) จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสแรกของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะเท่ากับจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ผู้เสียภาษีต้องชำระในไตรมาสสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า

2) จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสที่สองของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเท่ากับ 1/3 ของจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานแรกของปีปัจจุบัน

3) จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสที่สามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเท่ากับ 1/3 ของผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่คำนวณตามผลลัพธ์ของหกเดือนและจำนวนเงินของ เงินทดรองจ่ายคำนวณตามผลของไตรมาสแรก

4) จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสที่สี่ของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันจะเท่ากับ 1/3 ของผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่คำนวณจากผลเก้าเดือนและจำนวน เงินจ่ายล่วงหน้าคำนวณตามผลงวดหกเดือน

หากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนที่คำนวณในลักษณะนี้เป็นค่าลบหรือเท่ากับศูนย์ การชำระเงินเหล่านี้จะไม่เกิดขึ้นในไตรมาสที่เกี่ยวข้อง

ตามวรรค 3 ของศิลปะ มาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิ์ชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสเท่านั้นตามผลของรอบระยะเวลารายงาน:

องค์กรที่มีรายได้จากการขายในช่วงสี่ไตรมาสก่อนหน้า ซึ่งกำหนดตามมาตรา มาตรา 249 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่เกินค่าเฉลี่ย 3 ล้านรูเบิล สำหรับแต่ละไตรมาส

สถาบันงบประมาณ

องค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร

องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ไม่มีรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ)

ผู้เข้าร่วมห้างหุ้นส่วนธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่พวกเขาได้รับจากการเข้าร่วมห้างหุ้นส่วนธรรมดา

ผู้ลงทุนในข้อตกลงการแบ่งปันการผลิตในแง่ของรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินการตามข้อตกลงเหล่านี้

ภายใต้ข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือ

มีการกำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ พวกเขาเริ่มชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนหลังจากผ่านไปเต็มไตรมาสนับจากวันที่ลงทะเบียนของรัฐ (มาตรา 6 ของมาตรา 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามมาตรา 5 ของมาตรา องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่จะต้องชำระเงินล่วงหน้าตามรหัสภาษี 287 ของสหพันธรัฐรัสเซียตามระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้จากการขายจะต้องไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล ต่อเดือนหรือ 3 ล้านรูเบิล ต่อไตรมาส ภาษีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะต้องชำระไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดโดยศิลปะ มาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง (มาตรา 287 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินล่วงหน้าตามผลของรอบระยะเวลารายงานจะจ่ายไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการยื่นการคำนวณภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง

การคืนภาษี (การคำนวณภาษี) ตามศิลปะ นำเสนอรหัสภาษี 289 ของสหพันธรัฐรัสเซีย:

ขึ้นอยู่กับผลของระยะเวลาภาษี - ไม่เกินวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงาน - ไม่เกิน 28 วันตามปฏิทินนับจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง

การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ครบกำหนดในระหว่างรอบระยะเวลารายงานจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 28 ของแต่ละเดือนของรอบระยะเวลารายงานนี้ มีการกำหนดขั้นตอนการชำระภาษีและการชำระล่วงหน้าที่ระบุไว้สำหรับภาษีซึ่งคำนวณในอัตรา 24%

การคืนภาษีเงินได้

การคืนภาษีเป็นคำชี้แจงที่เป็นลายลักษณ์อักษรโดยผู้เสียภาษีเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับแหล่งที่มาของรายได้เกี่ยวกับฐานภาษีสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่คำนวณได้และ (หรือ) เกี่ยวกับข้อมูลอื่น ๆ ที่ให้บริการ เพื่อเป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระภาษี

การคำนวณเงินทดรองจ่ายเป็นคำสั่งที่เป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษีเกี่ยวกับฐานการคำนวณ ผลประโยชน์ที่ใช้ จำนวนเงินที่คำนวณได้ของการจ่ายล่วงหน้า และ/หรือข้อมูลอื่น ๆ ที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการจ่ายเงินล่วงหน้า

ผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี) ยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณภาษี) ไม่เกิน 28 วันตามปฏิทินนับจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีที่คำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนตามผลกำไรที่ได้รับจริงจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในกำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการชำระล่วงหน้า

การคืนภาษีตามผลของระยะเวลาภาษีจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีภายในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

รูปแบบของการคืนภาษีเงินได้และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 5 พฤษภาคม 2551 ฉบับที่ 54n คำสั่งนี้มีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2551

ที่มา - การบัญชีภาษี: หนังสือเรียน / M.N. สมาจินา – Tambov: สำนักพิมพ์ Tamb สถานะ เทคโนโลยี มหาวิทยาลัยมหิดล 2552 – 20 น.